電力公司全面預算管理資訊化建設的路徑論文

　　摘要：本文從電力公司的實際情況出發，深入剖析電力公司全面預算管理資訊化建設的現狀，總結出電力公司在全面預算管理中存在的問題，從而提出透過進一步完善現有預算管理系統、自主研發和使用全鏈條預算管控系統、建立預算執行預警系統三條路徑以解決電力公司全面預算管理資訊化建設所存在的問題。

　　關鍵詞：電力公司；全面預算管理；資訊化建設；最佳化路徑

　　自20世紀80年代開始，國內電力行業開始了以財務電算化為代表的管理資訊化建設。“十二五”期間，為解決資訊孤島問題、實現全國網公司資訊共享，國網公司資訊化建設完成了SG-ERP，實現了覆蓋面更廣、整合度更深、智慧化更高、互動性更好和視覺化更優的資訊化成果。目前電力公司預算管理資訊系統主要運用ERP系統和財務管控系統，系統的應用主要體現在預算編制和強化控制上。但作為集團公司，特別是作為資本密集型的電網企業，管理層級複雜、操作人員眾多、專案建設任務重，對預算管理提出了更高的要求。而目前在專案管理方面，各業務模組都各自建立一套自己的體系，如電網專案在天麗系統建設自己的專案儲備庫，生產性大修技改專案則在生產管理系統構建自己的專案儲備庫，導致預算編制時需要從不同系統對接資料，不僅不利於統一管理、統一推進、統一標準，而且加大了工作量，增加了核對難度，影響預算管理效率。另外，企業級專案管理平臺尚未建立，專案可研文件、估算資料主要依賴線外溝通獲取，資料準確性和時效性難以保證。同時各系統間不相融合也不利於資料的整合、控制和及時反饋，現在仍然不能做到及時準確的反映企業預算執行情況，只能在預算一個週期後，如月、季、年之後透過財務報表分析預算執行情況，不能做到實時監控、跟蹤預算執行情況，當然也就不能及時做到分析的改進，對確保完成預算目標，提升預算科學性產生不利影響。

　　一、進一步完善現有預算管理系統

　　以公司戰略為導向，以完善預算閉環管理機制為重心，建立支撐戰略目標有效分解、公司資源合理配置、投資效果合理計量及經營績效公平考核的企業級全面預算閉環管理體系。一是搭建涵蓋立項、儲備、執行、分析的專案全過程綜合管理平臺，促進立項稽核透明化、儲備管理常態化、能力需求平衡合理化、執行狀態清晰化，為專案投資決策、過程監控、分析評價提供系統支撐。二是基於將各專業業務管理系統與財務系統的整合，構建技改、大修等專業型別專案可研、儲備稽核決策輔助工具，強化財務人員在專案可研、專案儲備環節的經濟性與合規性審查職能。三是進一步完善專案預算編制流程，最佳化損益性預算管理流程，基於電網基建、技改、大修等專案型別的'管理特點建立共性與個性兼顧的預算控制體系，健全預算閉環管理體系。

　　二、自主研發和使用全鏈條預算管控系統

　　整合ERP、物資招標、財務管控等系統資訊，建立全鏈條預算管控系統，對各類專案的預算下達、需求提報、物資招標、合同簽訂、合同履約、物資領用、財務入賬、專案結算、發票校驗等9個關鍵節點進行全程跟蹤監控；全面開展資料資訊治理，按月抽取、分析、通報各專業、各單位專案預算執行情況，促進專案支出規範有序。逐步拓展系統功能，融合專案可研經濟性與財務合規性稽核、投資能力管控、投資與回報掛鉤、基建投資預算等管理要求，推進公司專案資訊共享和專案全過程管控，實現專案可研、儲備、預算、建立、執行、關閉等環節閉環管理，有力支撐專案投資決策、過程監控和分析評價。

　　三、建立預算執行預警系統

　　為提升實時監控能力，建設電力公司預算執行預警系統，實現預算執行情況的實時反饋，保證預算執行。一是對預算之內的所有經濟事項設定警戒線，當偏差事項觸碰警戒線時，系統及時提醒預算管理人員進行干預，必須採取必要的措施方可取消報警，如拒絕預算執行或進行預算調整，使預算處於實時監控狀態，確保年度經營目標實現。二是開展公司財務績效評價，按照“兼顧運營效率、風險防範和持續發展，促進發展質量與效益提升”的總體要求，開展公司財務績效評價，研究國內外電網企業績效課題，加強預算指標的過程跟蹤，推動將預算管理要求納入執行預警系統，確保公司績效優秀。我們相信，透過進一步完善現有預算管理系統、自主研發和使用全鏈條預算管控系統、建立預算執行預警系統三條路徑，可以最佳化當前電力公司全面預算管理資訊化建設路徑，使預算管理方法更加科學、效率更高、質量更高。

　　參考文獻：

　　[1]朱峰.對電力企業財務預算管理的研究[J].企業研究，2013(22).

　　[2]尹玉善.電力企業資訊化條件下的全面預算管理研究[J].當代會計，2013(09).

　　[3]盧俠巍.全面預算控制流程再造機制研究[D].北京:財政部財政科學研究所，2011.