加強中小內貿企業應收賬款管理的建議論文
加強中小內貿企業應收賬款管理的建議論文
應收賬款作為中小內貿企業銷售商品所形成的收入，反映了企業的經營狀況。應收賬款在企業中的地位和影響已經越來越不可忽視，對企業營運資金的週轉和經營業績都有重大的影響。如果企業對應收賬款沒有一定的管理制度，對應收賬款的情況沒有及時進行跟蹤分析，超過信用期的時間越長，催收難度越大，很大可能導致賬款不能夠及時收回，形成企業的呆賬、壞賬，給企業的經營帶來巨大風險，因此本文透過分析中小內貿企業應收賬款存在的問題，並根據存在的問題提出相應的建議和對策，從而幫助中小內貿企業加強應收賬款的管理和控制，實現企業更快更好的發展。
一、中小內貿企業應收賬款的管理現狀
改革開放以來，我國政府對中小國內貿易企業實行開放性的經營管理政策，使得我國的國內貿易取得快速的發展，國內貿易企業在促進我國國民經濟增長、健全市場機制，促進就業等方面都起到了不容忽視的的作用。
作為在市場經濟中自負盈虧的中小內貿企業來說，中小內貿企業想要生存和發展，就要不斷的提高市場銷售量，擴大市場份額，提高市場競爭力。這樣企業才能在激烈的市場競爭中獲得盈利。賒銷和現銷是企業在銷售產品時兩種主要方式，採用賒銷方式銷售產品的時候必然會產生應收賬款，形成對客戶的債權。賒銷在現代企業營銷理念下已經成為增加市場份額，提高競爭力的主要方式。
（一）中小內貿企業應收賬款逐年增長
1、賒銷有助於提高中小內貿企業的競爭力。
在中小內貿企業面臨產品銷售不暢，市場萎縮，銀行信貸規模緊張，賒銷作為有力的促銷手段，有助於刺激客戶的購買慾望，增加商品的銷售量。透過賒銷手段也有助於企業在原有的市場上引進新產品以及更好的為產品開拓新入市場，提高中小內貿企業的產品競爭力。
2、有利於減少企業產品庫存，降低經營風險。
企業在正常的生產經營過程中，進行產品庫存管理就需要支出倉庫管理人員工資、倉儲費和管理費用等，現在產品更新換代比較快，而且很多產品有保質期，中小內貿企業如果不能及時將產品銷售出去，就會造成產品大量囤積，佔用大量資金。透過賒銷政策，能在一定程度上擴大銷售量，減小庫存產品量。在商品銷售渠道不夠寬泛時，企業也可以透過優惠的信用政策，增加產品銷售量，降低產品庫存數量，進而減少庫存倉管費用，減小企業的經營風險。
3、中小內貿企業的經營理念。
中小內貿企業的經營目標普遍是是追求利潤最大化，所以銷售額理所應當地作為企業績效考核的重要指標。由於企業銷售人員的利益與其業績水平有直接掛鉤的關係，這種管理模式往往會誘使一些銷售人員為了提高個人業績，盲目採用賒銷方式來吸引客戶，以擴大銷售量來增加營業收入，有時候甚至出現買人情跑銷售的現象，賒銷業務大大增加，企業應收賬款逐年遞增，佔用了大量的資金，給企業的生產經營帶來風險。
（二）信用管理薄弱，缺乏風險防範意識
我國的商業信用體制不夠健全，法律保護也比較薄弱，中小內貿企業在在進入市場之初，為了開啟市場，在銷售前對客戶的資信度沒能進行全面的調查分析，不瞭解客戶的信用情況，資金使用狀況，對企業的不良賬款以及經濟合同的履行情況缺乏應有的瞭解。中小內貿企業風險意識淡薄，只是一味的擴大銷售，單純追求賬面的營業收入，擴大市場份額，忽視了應收賬款佔用的流動資金能否及時回籠的問題。在商品銷售發生時，沒有對客戶的信用進行事先調查，採用賒銷策略，提供商業信用來吸引客戶，在這種情況下，客戶是否能夠及時歸還賬款對企業應收賬款的風險有重大的影響，如果客戶未能及時回款，故意拖延還款日期，將會導致資金無法及時全額收回，增加形成壞賬的風險，影響企業營運資金的週轉，加大了中小內貿企業經營難度。
（三）企業內部控制不健全
企業之所以有大量應收賬款無法及時、完整地收回，其中很重要的一個原因就在於企業自身內部沒有建立起成熟、系統、嚴格的專業部門或者團隊來針對應收賬款這一資產專案進行一系列處理工作。例如對往來單位還賬能力、企業經營情況的跟蹤探訪等。並且，企業需要建立完善的應收賬款賬齡分析制度，根據應收賬款發生時間，每筆款項的賬齡都有所不同。一般情況下賬齡時間越長，就意味著所往來的單位信用越差，因其長期佔用資金，企業對應收賬款的管理與收回的成本就會越大。應收賬款持有時間一旦超過了信用期限，欠款拖得越久，該筆應收賬款發生壞賬的可能性也就越大。中小內貿企業由於受自身規模的限制，缺少先進的財務管理理念，成本意識。因此中小內貿企業要及時、有效地核查客戶的信譽水平以及還款能力，對信譽度較低的企業要加快收賬步伐，加大收賬力度。
（四）企業應收賬款賬齡過長
應收賬款的賬齡是指負債表中的應收賬款從銷售實現產生應收賬款開始算起到資產負債表日所經歷的時間。
中小內貿企業的應收賬款賬齡普遍過長，應收賬款回收期限一拖再拖，對於應收賬款的情況很多中小內貿企業的領導並不明白，沒有充分認識到企業應收賬款的的兩面性，給企業帶來營業收入的同時也給企業帶來了風險，對企業的應收賬款的成因和賬齡等因素未能及時進行有效分析，劃分應收賬款風險等級，導致企業應收賬款賬齡過長，不能及時的在信用期限內收回，使企業的資金流動性減弱，影響了企業的進一步發展。
二、加強中小內貿企業應收賬款管理提出建議
（一）建立專門的信用管理機構
為了加強中小內貿企業應收賬款的管理，企業內部應該建立專門的信用管理機構。信用管理部門作為管理企業應收賬款的重要部門，主要承擔開發與客戶有關的資信資訊，根據客戶信用等級制定信用政策和信用額度，對應收賬款實施有效控制，對應收賬款的賬齡及時分析，並根據應收賬款的動態變化及時進行催收。
企業信用管理要求部門人員的專業性和技術性較強，對人員的綜合素質要求高，中小內貿企業內部必須建立特定的部門或組織來完成這一工作。但是企業的財務部門日常工作是把發生的經濟業務登記入賬，缺乏信用管理和風險控制的專業知識，沒有實際的經驗，對客戶背景和交易情況瞭解的不清楚，不能對應收賬款的信用風險做出準確的判斷，企業的收賬、催賬更是超出其管理能力範圍。對應收賬款的管理，企業部門必須從整體的經營理念和利益原則考慮問題，同時又必須具備足夠的專業知識和經驗。信用管理部門直接影響到應收賬款能否及時收回。所以設立專門信用管理部門，密切關注賬款所發生的變化，合理控制應收賬款的風險，對加強中小內貿企業的應收賬款的管理是十分必要的。
（二）分析調查客戶信用度，加強客戶信用管理
一筆訂單的賬款是否能快速有效地收回並完成獲利，毋庸置疑與客戶的信譽度密切相關。每個銷售人員對客戶的還款水平、經營能力以及信用度應該進行嚴謹的稽核，同時需加強對客戶資訊的把控，還有要密切關注客戶未來發展狀況，這些都需要銷售人員具有過硬的相關專業知識以及豐富的經驗還有較為縝密的思維。首先在銷售合同定立之前，應當對客戶進行嚴格的信用審查，不僅要了解其財務狀況、經營狀況，還需要在行業中瞭解該企業在歷史交易中是否存在不誠信交易的記錄發生。再者，工作人員還需要向銀行了解其貸款記錄中是否存在削減信用額度的現象發生。由此，企業需要設立專門的信用調查部門，收集客戶與其他企業的交易資料，制定有針對性的信用評估政策，對企業的信用狀況和財務狀況進行評價分析以避免與那些信用水平低且不願提供可靠擔保的客戶進行風險交易。透過對客戶信用度的調查分析，對客戶的信用進行評價，然後選擇可以給予信用期限和信用額度的客戶。透過合理的客戶信用管理制度可以有效的降低企業應收賬款的風險。
（三）加強應收賬款的控制力度
企業銷售產品時與客戶簽訂銷售合同中應明確各項條款，比如商品價格、付款方式、付款日期、運輸方式等，明確規定雙方的權利和違約責任，確定合同期限，這是加強應收賬款管理的前提條件。在日常經營過程中企業的財務部門必須正確編制會計憑證，核算會計資料，與賒銷商品有關的購買單位和客戶的名稱，摘要，貨款的金額都應該詳細的登記在憑證中，確保應收賬款正確完整的入賬。
其次中小內貿企業要做好日常庫存清點工作，應該及時準確的的對應收賬款的明細賬款餘額和動態變化進行稽核，發現可疑問題應密切關注。企業的相關部門應該及時對應收賬款的.賬齡進行分析，關注在信用期內哪些客戶及時付款，哪些客戶沒有按時付款，拖延還款日期。客戶逾期拖欠應收賬款的時間與壞賬發生的風險是息息相關的，一般應收賬款拖欠的時間越長，隨著賬齡的增加，造成壞賬發生的風險越大。在管理中小內貿企業的賬款時，應注意應收賬款發生的變化，及時記錄，按照賬齡評價應收賬款的風險等級，對風險等級高的應收賬款應採取強有力的措施儘快收回款項。
（四）制定合理應收賬款政策催收
能否及時收回應收賬款，是中小內貿企業最為關心的一個問題。
反應了企業應收賬款管理機制，方法是否有效，催收企業賬款作為應收賬款管理的最後一步，對應收賬款的收回起到最為關鍵的作用。因此企業應該採用各種有效途徑，確保應收賬款所佔用的資金及時回籠。
在信用期內，企業可透過提供現金折扣，優惠的信用政策，促使大部分客戶願意及時付清款項，享受現金折扣，避免財務費用的增加。
而對於超過信用期限的應收賬款，企業人員應該密切關注，及時分析應收賬款的賬齡，儘量在發生賬款的初期，就採取一定的收賬措施來收回款項，因為隨著應收賬款逾期時間的增加，催收難度相應增加，導致壞賬的風險增大，企業很有可能收不回來該款項。
對於超過信用期限的客戶企業還應該進一步查明債務人是否故意拖欠，還是願意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，採取平時的催收辦法往往沒有效果，對此類欠款企業必須採取更加有力的措施進行追討，情況嚴重時透過法律途徑採取訴訟保全等措施加以追討。
企業對於由於內部信用制度不健全引發的應收賬款，應該視實際情況而定，透過科學有效的手段，確保企業每一筆費用都能有效地運用到能為企業帶來利潤的客戶身上，同時確保每一次的銷售都能給企業帶來最終實際銷售收入，產生增銷售業績。
三、總結與反思
在市場經濟逐步發達的今天， 提供商業信用，採用賒銷方式在增強企業競爭力中起到越來越重要的作用，合理的應收賬款規模以及週轉速度可以讓企業增加銷售收入，擴大產品的市場佔有率，減少存貨。應收賬款的不能及時回收也越來越成為中小內貿企業發展的絆腳石，佔用企業大量的營運資金，給企業帶來風險，影響企業的經營業績。企業要想在激烈的市場競爭中取勝，就必須做到應收賬款的存在更趨合理。
我國中小內貿企業只有充分認識到應收賬款給企業帶來的利弊，控制應收賬款帶來的風險，加大應收賬款的催收力度，健全應收賬款的內部控制，逐漸步入良性迴圈，才能在改革大潮中立於不敗之低，實現企業可持續的發展。
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