公司年度審計報告範文
公司年度審計報告範文
這裡小編為你們精心蒐集整理了公司年度審計報告範文。希望可以幫助到大家。
公司年度審計報告範文(一)
一、 基本情況
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區佔地面積200餘畝，擁有從業人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，佔95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，佔4.82%。 此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規範》(報批稿)及集團相關制度規定，並參照2007年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。
二、 審計中發現的問題
(一)貨幣資金迴圈
1、2007年5月17日進點並立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面餘額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整後賬面應存餘額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑑與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發現，出納人員填制好銀行支票後直接在主管會計的抽屜中提取並加蓋銀行印鑑。支票未
經主管會計稽核程式，印鑑分離形同虛設。
4、銀行餘額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規範。
5、在現金管理方面不規範，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款迴圈
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規範的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;
(2)有17份合同沒有填寫數量;
(3)按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯絡，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，並在財務對賬環節造成混亂。
(三)採購與付款迴圈
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司採購業務員與供應商單線聯絡，採購部門對供應商資訊沒有建立相應資訊臺賬，導致業務員離職後，與供應商無法聯絡，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產迴圈
公司成本核算方法採用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經稽核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用透過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用透過“製造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關於輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所採用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前採用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字衝回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或採購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點2007年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫並行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。
從2006年度大宗材料平均採購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2006年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2006年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，採用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點方法採用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果並測算，與相應料耗核對一致。
採用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，資料可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核資料失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，並且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今後審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資
截至2006年12月31日，長期投資餘額為2900萬元。經瞭解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關係，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，並影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公裝置應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公裝置歸屬於電氣裝置，並按電氣裝置類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。
公司年度審計報告範文(二)
浙江核新同花順網路資訊股份有限公司全體股東：
我們審計了後附的浙江核新同花順網路資訊股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括2014年12月31日的合併及母公司資產負債表，2014年度的合併及母公司利潤表、合併及母公司現金流量表、合併及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1) 設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的'重大錯報;(2) 選擇和運用恰當的會計政策;(3) 作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現金流量。
天健會計師事務所有限公司 中國註冊會計師 陳亞萍 中國·杭州 中國註冊會計師 陳炎鑫
報告日期：201*年3月19日