工程建設專案竣工決算審計報告範文
工程建設專案竣工決算審計報告範文
審計報告是註冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，以下是小編整理的關於工程建設專案竣工決算審計報告範文。歡迎大家參考!
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設專案竣工決算情況進行了就地審計，目的是監督、評價建設投資和交付資產的合規合法性、真實準確性和合理效益性，評價工程建設資源利用的經濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領導和有關部門配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
(主要包括工程專案的建設地理位置、專案建設的意義、建設時間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批准的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。)
XX建設專案是xx股份有限公司為了實施XX戰略，確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點建設專案，XX專案的建成將促進XX地區的資源優勢轉化為經濟優勢、產業優勢，能有效提高產品附加值，從而增強企業的抗風險能力，提升企業經濟效益。
為此，XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優勢和市場對優質XX產品的需求情況，XX分公司於XX年初提出了建設XX專案建設規劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該專案建議書進行了批覆;XX年X月以中油計字(XX)XX號文對該專案可行性報告進行了批覆;同年X月xx計字(XX)XX號文對XX專案初步設計進行了批覆。XX年X月XX分公司進行開工前的.準備工作，成立了XX建設專案專案部，全面負責該專案的建設任務。建設專案於XX年X月X日正式開工建設。XX年X月X日進行中交，XX年X月X日竣工投產。建設工期XX天。
該工程主要以XX為原料，採用XX的先進工藝，工程設計生產能力XX噸/年，專案批准總投資為XX萬元，其中：工程費用XX萬元，其它費用XX萬元，預備費XX萬元，建設期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金XX萬元。建設專案由XX勘察設計院承擔設計;由XX建設公司承擔工程施工;由XX工程監理公司承擔工程建設監理。
專案實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
(反映審定的工程總投資及固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產)
4
XX建設專案批准總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經竣工決算審計審定專案總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產XX萬元，流動資產XX萬元，無形資產XX萬元，遞延資產XX萬元。專案建成，節餘資金XX萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)
3、其他情況(如尾工工程、投資結餘、工程收入、投資包乾結餘等情況)
XX建設專案截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬元;工程收入XX萬元(審計意見衝減建設成本XX萬元);工程結餘資金XX萬元，其中：應付施工單位工程款XX萬元(全部為質量保證金)，應付工程裝置款XX萬元(全部為質量保證金)，節餘資金XX萬元。
三、審計發現及審計意見
(根據編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)
1、竣工決算報表所列資產帳表不符。該工程報審的資產總額應為XX萬元，其中固定資產投資應為XX萬元，流動資產投資應為XX萬元。虛列資產XX萬元，其中虛列固定資產XX萬元，少列流動資產XX萬元。
審計意見：根據XX帳的實際發生額填列竣工決算報表。
2、部分專案超出了批准概算的規模和標準。XX建設工
程專案批准的設計中建築物建築面積為xxxx平方米，實際建築面積達到xxxx平方米，擴大建築規模增加投資xxx萬元;XX建設專案中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設專案中原設計工藝管道和裝置保溫工程保溫材料的選用是岩棉，在實際施工和結算中變更為複合矽酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分裝置實際發生比批准概算裝置數量增加的現象，XX建設專案XX裝置專案批覆數量為XX臺，實際發生XX臺，增加XX臺，增加裝置費用XX萬元(主要裝置對照分析表);列入計劃外專案XX項，增加費用XX萬元(詳細見計劃外專案明細表)。
審計意見：嚴格執行批准的設計規模和標準，對計劃外的專案從該專案中調出。
3、固定資產帳實不符。
①在實物盤點過程中發現，批准的設計檔案及概算、交付使用財產明細表中都包含的ESD系統在實物中並不存在，該項投資xxx萬元，經過進一步審查該裝置沒有用在該專案中，被移到其他專案中，但是費用還是列入該專案建設成本中，固定資產帳面與實物不相符。
②重複核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重複核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重複核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。
審計意見：規範建設成本核算，調整重複核算、虛列的建設成本。建議XX單位進一步查明重複核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資XX萬元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX專案管理人員的工資已在原單位發放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。
審計意見：按規定衝減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。
①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。
②合同約定，未達到優良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。
審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關於工程質量扣款，待工程驗收評定等級後，據實支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產費用XX萬元列入
XX建設專案建設成本中，具體專案如下：
①XX裝置維修專案XX萬元;
②XX裝置檢修工程XX萬元。
審計意見：將生產費用從建設成本中調出。
7、專案之間成本混淆，反映在XX建設專案的成本不真實。XX建設專案與該單位同時建設的另外一個建設專案之間費用交叉混淆，例如：兩個專案建設過程中共同使用的大型吊裝裝置的進出場費，按照規定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX專案中進行核算，同時造成兩個專案成本核算的不真實。
審計意見：建議對發生成本混淆的兩個建設專案的相關成本費用進行清理，按規定攤銷大型吊裝裝置的進出場費 ，真實反映建設成本。
8、XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協議，也未在相關檔案中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未乾先結，又無約束措施。
審計意見：未乾先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程式進行施工，待尾工工程結束後，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價和建議
(一)審計評價
(從建設程式、竣工決算報表編制、專案部職能發揮、建
設工期、投資控制、生產能力、經濟技術指標、效益情況等方面進行評價)
1、建設工期：XX建設專案計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設專案已全部竣工並於XX年X月投入試生產。在執行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產能力，根據目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經濟效益顯著。
3、生產能力：達到了設計要求。
(二)審計建議
(根據審計發現的問題，依據國家法規、內部管理的有關規定，針對審計發現的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)
由於實際工作中，很難在一次審計中發現同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。
附：XX工程投資完成情況分析表
XX工程竣工決算審計組
審計組長：XXX
二〇XX年十一月七日