中國工商銀行股份有限公司審計報告

　　在生活中，接觸並使用報告的人越來越多，報告包含標題、正文、結尾等。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，下面是小編整理的中國工商銀行股份有限公司審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　中國工商銀行股份有限公司審計報告篇1

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支援和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。

　　物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同;而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下采用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的物件。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜尋或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照影印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。

　　供應部在與客戶簽訂採購合同時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。

　　貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員複核票據上的內容與採購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格稽核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。

　　公司09年的存貨週轉率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元

　　分析說明：

　　(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，佔總額的99.3%，原因是當歸從xx年的採購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種採購單價差異情況。

　　(2)原輔料採購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

　　(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨苄的採購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年透過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到採購總額的50%。

　　二、審計內容

　　本次審計採取了抽查的方式進行。

　　(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的採購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施，是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　　(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

　　(3)檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程式決定。

　　(4)檢查採購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員稽核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

　　(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其採購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

　　(6)稽核供應商的發票與訂貨計劃、採購合同、入庫單的名稱、單價

　　(5)數量是否一致。

　　(7)檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

　　(8)查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃稽核的依據。

　　(9)查閱供應商的檔案是否健全並定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，檢視是否存在大量得分較低的供應商。

　　(10)查閱公司是否有關於採購批准額度的許可權規定。

　　(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

　　中國工商銀行股份有限公司審計報告篇2

　　公司內審組根據經核准的2006年年度審計計劃，於2006年10月20日—11月4日對公司物資管理迴圈實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、存貨管理及財務核算等業務流程相關制度的'有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號檔案比較系統的對工程物資採購、入庫、領用、財務核算等相關管理環節作了詳細規定，並制訂了詳細的工作流程。31號檔案對重要物資採購的招標活動做了規定，控制了公司重要採購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號檔案執行，重要物資採購按31號檔案走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及裝置，省公司網路建設部及執行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　　二、物資採購

　　公司的工程物資管理規定對物資採購的工作流程進行了規定。日常物資採購工作主要由建設部或運維部根據實際需要負責進行。並由使用部門制訂採購訂單，聯絡供應商進行採購。我們認為，在公司現存的物資管理流程中：

　　1、公司51號檔案僅對物資管理各主要工作流程進行了規定，我們認為，做為省公司的物資採購部門，有必要制訂採購環節的管理制度。對物資採購過程中的採購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規範。完善物資管理的基礎工資，控制公司採購成本。

　　2、採購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據財政部財會[2002]21號檔案《內部會計控制規範——採購與付款（試行）》的規定，採購與付款業務不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）採購合同的訂立與審計；（四）採購與驗收；（五）採購、驗收與相關會計紀錄；（六）付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，根據我們審計中所瞭解的實際情況，採購部門制訂採購訂單發給供應商，供應商根據訂單發貨後又由採購人員負責驗收，採購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的採購訂單金額13，741，679.00元。上述材料有些到貨後直接用於工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存檔點時體現差異。直接影響到公司對專案工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環節的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。

　　3、在審計中我們還注意到，網路建設部對於都會網路、省乾等工程採購用物資，因為與供應商簽有採購合同，往往不作訂單直接採購材料用於工程上，導致材料已用完，倉庫這裡還沒入庫，日常盤點也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事後發現，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發現網管中心有少量中信本地網朗訊裝置，隨後追查到中信本地網工程中SDH光傳輸裝置已經用在全省各地的本地網建設中，該批裝置的總價值為xxxx元，最後一批裝置已於2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批裝置的供應商北京XXXX有限公司支付裝置款xxxx元（2005年9月支付xx元，2005年12月支付xx元，2006年7月支付xx元），但在用友系統中無該批裝置的採購訂單及相關的入庫、出庫手續。該批裝置是由省公司網路建設部人員根據編號為xxx的合同要求供應商將裝置直接傳送到相關的地市分公司，未做採購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，並在省公司網路建設部的指導下進行安裝，用於本地網建設中。我們認為：省公司網路建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規定，由於採購、驗收均由建設人員負責，收到貨物後根本不需辦理相關入出庫手續而直接用於本地網建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批裝置進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付xxxx元款項的發票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本，致使相關的財務資料失真。

　　三、審計建議：

　　（1）財務在辦理工程付款時應以用友系統中的資料為準，所有財務資料只有一個出處，那就是用友系統。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備註欄上註明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關發票申請付款，那麼財務應在付款單備註欄上註明發票是否已入帳（而不是發票已收，發票已收和發票已入帳在財務上是有本質區別的），如果發票收到卻不能及時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必須的流程後，財務把發票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務資料的真實完整。

　　（3）在全公司強呼叫友系統的地位及作用，用友系統是一個全面的管理系統，公司的相關部門要對其在用友系統內資料錄入的及時性、準確性、完整性負責。

　　4、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程式，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發展趨勢，發現公司主要材料採購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發器及其模組全部從XXXX有限公司採購，所有光端機、MF—05型網橋等全部從XXXX有限責任公司採購，因為對上述供應商所存在的一定依賴性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程式，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各採購負責人管理的供應商進行一年一度的供應商交叉複審制度，同時透過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司建設成本較低的供應商。

　　5、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程式。