公司內部審計報告範本

　　公司內部審計報告怎麼寫呢?以下是CN人才網小編為大家準備的公司內部審計報告範本供大家參考。

　　公司內部審計報告(一)

　　1. 審計概況

　　1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部

　　1.2審計物件：20XX年X月至XX月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時間：20XX年X月1日到20XX年X月20日

　　1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規範——基本規範》、《公司財務管理制度等》有關規定。

　　1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑑管理的執行情況。

　　1.6審計程式和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全並得到有效執行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表;檢查“銀行存款餘額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、檔案，並採取監盤、觀察、計算、分析性複合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　2. 審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

　　2.3 會計人員在指責範圍內基本能按制度規定程式辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑑分別保管。

　　審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不瞭解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，並隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　3 審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

　　XX月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由於會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

　　3.1.2銀行存款餘額調節表編制不正確。

　　透過對公司20XX年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行餘額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行餘額調節表沒有按章有關規定進行有效複核。

　　3.1.3未及時收取銀行回單，並依據回單做憑證。經抽查發現20XX年X月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在製作會計憑證日期前、銀行回單日期在後，這一時間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　3.1.5 其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續，並且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關於庫存現金

　　加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應於下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，

　　對收款的`業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人儲存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計製作憑證後再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷燬。

　　對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　　3.2.2關於銀行餘額調節表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行餘額調節表，是銀行賬面餘額與銀行對賬單調節表相符。調節後不符應查詢原因，及時處理，保證資金的安全。銀行餘額調節表的編制、複核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款餘額調節表的複核程式。發現問題及時向財務主管彙報。

　　3.2.3關於銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程式做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關於票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

　　3.2.5關於收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程式，保障交款金額的真實性。

　　3.2.6關於裝置購置處理

　　按照公司的《物資採購管理制度》的規定，物資採購小組負責2萬元以上的單臺裝置和一次採購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資採購的審查實施工作。《裝置管理制度》規定，裝置處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆裝置入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

　　4 結論

　　透過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的瞭解，為今後開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

　　公司內部審計報告(二)

　　有限公司