地勘單位資金管理現狀與對策論文
地勘單位資金管理現狀與對策論文
摘要：資金管理是地勘單位經營發展的重要保障，有效提高資金利用效率、加速資金週轉、合理控制應收賬款佔比、加強資金流轉跟蹤與投資控制，方可為地勘單位運營提供良性的資金保障以及穩定的現金流。本文分析了地勘單位資金來源及其管理的重要性，探討了地勘單位資金管理情況，對其存在的問題進行了歸納分析，並提出了相關對策，以期促進地勘單位持續健康的發展。
關鍵詞：地勘單位；資金管理；問題；相關對策
一、引言
地質勘查行業既是自然壟斷行業、也是競爭性的風險投資行業，這也就決定了其資金管理的複雜、多變性。目前部分地勘單位面臨著資金利用效率低、資金佔用嚴重、資金監督控制不嚴、對外投資不當等諸多問題，壞賬損失多、債務嚴重，如何加強資金管理，提高資金使用效益，是地勘單位迫切需要解決的問題。
二、地勘單位資金分析
地勘單位資金主要用於購買原材料、支付工資以及其他生產費用，具體來源分為以下幾種：（1）地勘工作撥款：即國家財政預算撥款，屬於財政資金性質，只能用於地質專案勘探和其他經費支出；（2）地勘專案專項資金：包括中央/地方地勘基金，其已成為我國商業性礦產勘查降險融資主渠道；（3）自籌資金：這部分資金是地質勘探部門、單位用於地質勘探工作的自有資金；（4）地勘經營收入：即地勘單位除國家預算內地質勘查工作外，在市場上開展地質勘查、地質諮詢等工作所取得的收入。地勘行業資金管理是對各項資金活動開展動態控制和管理，切實保證企業健康運營。
三、地勘單位資金管理情況
目前，地勘單位資金管理主要實行集中管理模式，財務資產科為財務資產管理工作的主管部門，負責財務、資產管理的日常工作。透過相關分析總結，地勘單位資金管理主要表現為如下情況。
1.資金利用效率較低，存在虧損情況根據相關調查分析顯示，我國地勘單位的管理模式主要為“統一領導，分級管理”，管理模式僵化，地勘單位的財務較為自由，上級財務部門作用不強，由此無法形成資金的規模效益，也極易錯失良機。此外，地勘單位對科研資金也有一定要求，在自有資金不足的情況下，極易對地勘行業的科技發展產生不利影響，同時由於資金管理市場機制匱乏，部分二級單位長期虧損，只能單純依靠撥款，導致單位整體效益低下。
2.資金佔用嚴重，時常難以支付到期的債務目前地勘單位資金佔用嚴重的情況，主要表現在以下兩個方面：（1）應收賬款/存貨在資產結構佔比較大，以致於單位現金流匱乏，資金週轉慢，導致整體盈利減少。也有一些地勘單位年末賬面利潤不少，然而應收賬款佔比高，不良資產增加，長期掛賬，壞賬風險大幅增加，資金運作難度大，時常難以支付到期的債務。（2）墊資現象嚴重。現階段地勘市場競爭激烈，內控的缺失使得部分地勘單位為爭取專案，採取降低標價、降低預付款、繳納保證金等措施，甚至是承諾墊資施工。地勘單位負責大量的國家專案，部分資金採取的是完工結算方法，要求接受相關機構審計確認、報財政審批，尤其是部分專案時間跨度可達幾年，由此造成墊資量大、墊資時間長，資金較為緊張。
3.資金監督控制不嚴，資金流向與控制脫節根據部分地勘單位運營情況來看，其在資金使用方面廣泛存在事前、事後控制監督不到位的情況，由此造成工程款回收後，部分二級單位直接對外支付用款，存在資金的坐支現象，出現資金體外迴圈。決策者在二級單位資金收支、對外擔保方面掌握不到位，加上內部審計制度不完善，財務監督不到位，資金跑冒滴漏情況屢禁不止。
4.對外投資決策不當，給單位資金帶來較大壓力基於市場經濟環境下，部分地勘單位對外投資已經不再侷限於礦業領域資源勘察方面，開始朝著不同產業擴充套件，包括：施工建築業、加工生產業等等。但是伴隨著地勘單位對外投資規模的'增大，其面臨的風險也在持續增加，導致其財務狀況存在較大的不確定性，尤其是部分地勘單位在進行對外投資時未開展充分論證，以致於投資決策存在較大的隨意性，甚至是出現盲目投資的情況，最終導致較大的損失，給原本就緊張的資金帶來更大的壓力。
四、地勘單位資金管理相關對策
針對上一小節分析的地勘單位資金管理面臨的問題，下文圍繞湖南省物勘院資金管理情況提出相關對策。
1.規範資金使用管理，合理控制貸款金額地勘單位日常運營中，資金使用管理必須做到有章可循，應健全內部財務資產管理制度、經濟責任制考核辦法等，規範相關管理工作：（1）院屬各二級單位的所有經營收入，必須先進入院財務指定的銀行賬戶或交到院財務，嚴禁各單位坐收坐支。二級單位以現金的形式自行收取的工程款，必須向分管領導和財務報告，並及時到財務辦理收款入賬手續。如發現未辦收款入賬手續而直接支出的現象，除需及時追回已支出部分的工程款外，另需加收該項資金佔用費的2%作為佔用期間的利息。（2）對二級單位的資金管理，堅持量入為出、先進後出的原則。二級單位在其自有資金範圍內使用資金，需要預留10%的資金，用於職工工資發放和扣繳稅金，保證應交院部各項款及時到位。（3）二級單位使用自有資金，由財務資產科核實資金狀況並簽署意見，報二級單位分管領導審批，原則上採取直接支付方式，將資金直接付至費用報銷經手人銀行卡，不由專案負責人代收代付。歸口邵陽分院管理的二級單位，經財務資產科核實資金情況，報二級單位分管領導審批後，可在邵陽分院財務室辦理報賬手續，如果借用備用金，需附用款明細。（4）二級單位支付投標保證金，必須註明專案名稱和招標檔案確定的返還日期，經總工辦核實並簽署意見報分管領導同意，由財務資產科科長稽核後支付。（5）確因生產經營急需資金短期週轉，需向院部借款的二級單位，必須向院財務資產科提出書面申請和還款計劃，經該單位分管領導與分管財務領導同意，並報院長審批後方可借用。二級單位向院借流動資金（含投標保證金、稅金），每次借款額不得超過10萬元（特殊情況由相關領導研究決定）。總額在其年度經營目標5%以下，時間在3個月內不收取資金佔用費；額度超過5%或時間超過3個月的，按1%的月利率收取資金佔用費。嚴禁院屬各二級單位以各種形式向銀行貸款、吸收社會存款、進行民間借貸或向職工集資。
2.完善應收賬款的管理，最大限度降低壞賬損失應收賬款是指全院在從事對外經營活動中，按合同（或結算書等）經雙方確認，客戶方應該付款但沒有付完款項的應收款項，具體應做好以下管理工作：（1）規範落實應收賬款核算、確定損失。①應收賬款按專案明細核算，由財務資產科統一歸口管理；②財務資產科負責開具發票和收款情況資料的傳遞與資訊反饋，收款責任人一般為責任單位負責人或專案聯絡人；③應收賬款的壞賬準備，採用備抵法，按年末應收賬款餘額的0.5%計提；④對不能收回的應收賬款查明原因，屬於經辦人過失的追究經辦人責任。（2）嚴格控制墊資，降低墊資風險。新上工程專案，除財政資金專案外原則上不準墊資，個別必須墊資的需由具備相關資格的建設單位擔保，並上報企業上級主管部門批准；財政資金專案，嚴格按完工進度實施階段性結算。
3.建立健全企業內部審計，加強資金流轉的跟蹤、監控內部審計、監督是財務資金管理的重要環節，必須完善相關考核制度，保證財務資訊的真實性，落實重大經營決策過程的審計、監督；加強資金流轉跟蹤、監控，提高資金安全性，要求“錢流到哪裡，管理就緊跟到哪裡”，確保地勘單位具備良好的支付、償債能力；以現金流量為中心建立科學的資金管理機制，維持現金流量的動態平衡，保證企業淨收益。
4.完善對外投資風險評估與預防機制，規範投資管理基於地勘單位本身的侷限性與內外部投資風險，必須建立健全投資風險評估和預防機制，有效預測風險，並採取針對性的風險防範措施；完善會計核算系統，提高會計管理水平，為投資風險防範提供全面的、精確的資料支撐；規範對外投資管理決策程式，切實實現對外投資管理和風險防範，保證地勘單位朝著預定方向發展。
五、結束語
綜上所述，提升我國地勘單位的資金管理能力，對於其良好經營具有重要意義。地勘單位迎合立足於自身特點與資金管理現狀，運用各種方式規範資金使用、加快資金週轉、盤活存量資本、降低應收賬款壞賬損失、杜絕資金浪費，最大限度的維護地勘單位利益，更好的為社會的發展和進步服務。
參考文獻
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