中小企業財務管理現狀及改善措施論文
中小企業財務管理現狀及改善措施論文
摘要：企業是營利性組織，其出發點和歸宿點是獲利。隨著市場經濟的發展和企業體制改革的不斷深入，對規模較小、資金有限的中小企業來說，如何做好財務管理，促進企業經濟效益提高，從而使得企業穩定、健康地發展顯得越來越重要。
關鍵詞：財務管理；資金控制；投資規劃；資本結構
財務管理是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動進行的管理，其內容主要包括投資管理、籌資管理和資金營運管理。作為一種價值管理，財務管理在企業管理中佔有重要地位，能夠增強企業的核心競爭力。任何企業的良好發展都離不開科學、合理的財務管理，中小企業也不例外，目前看來，我國的中小企業在財務管理上還存在著一定的問題。
一、中小企業財務管理現狀
1、中小企業營運資金管理機制不完善
對規模較小、資金有限的中小企業來說，良好的資金運營管理機制是企業長期、穩定、健康發展的保證。但目前來看，大多中小企業在管理機制上存在著以下問題；
（1）財務部門設定簡單，缺少必要的監督，許可權設定不清。中小企業大多隻有一個會計和一個出納，資金領用和支取的授權上，缺乏崗位之間的必要監督，一旦出現問題，不容易迅速找到責任人；銷售問題上，只管為了擴大銷售額，而進行大量的賒銷，而在應收賬款的催收上，沒有明確責任許可權，往往作為財務人員的任務，容易形成銷售與收款脫節，造成企業資金運轉困難；在閒置資金的運用上，沒有專門的人員進行投資分析，造成資金的機會成本加大。
（2）對員工缺少必要的獎懲制度和科學的業績評價。缺乏必要的激勵措施，就不能充分調動員工的積極性、主動性和創造性，比如財務人員經過科學合理的分析之後，使得公司投資有了很大的收益，公司若不能就相關人員進行適當的獎勵，會在一定程度上打消員工的積極性，甚至可能使得一些財務人員非法佔用企業資金為自己謀利益；缺少科學的業績評價，就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2、投資管理不當
（1）投資的主觀隨意性較大，往往只注重眼前利益，並且相對於對外投資而言更偏向對內的實物投資。中小企業一般經營規模較小、控制權高度集中，投資決策主要由業主決定，受業主的經驗和主觀性影響較大；中小企業資金有限、外部融資受很多限制，使得企業不敢從事於長期投資，因為一旦企業發生需要大量資金的財務事項時，長期投資不容易變現，而外部融資又不容易實現，會造成企業資金鍊斷裂，給企業造成巨大損失；中小企業業主思想觀念較為保守，相對於風險較大的外部證券或者股權投資而言，更願意投資於實實在在的裝置購置或建築物建設，甚至即使有大量的閒餘資金，寧願放在銀行保安全，也不願投資，在缺乏必要的市場分析和專案研究的情況下很容易造成資金浪費。
（2）對投資缺少科學的分析和論證，缺少實施後的跟蹤和反饋。中小企業一般缺少財務分析能力很強的人才，公司主要靠領導人拿主意、做決策，在投資前，對於何時投資、投資物件、投資期限等問題上，缺乏科學的分析和論證，業主主要靠自身的經驗作出決定；投資後，往往缺少必要的跟蹤，特別是實物投資，比如建築物開工之後，沒有跟蹤環節，使得一些問題發現不了，造成成本開支過高，形成資源浪費，從而增加了企業成本，同時也忽略了市場前景的分析，使得企業建成的不動產成了“不生產”的廢物，使得企業蒙受巨大損失。
3、中小企業籌資困難，較少考慮資本結構
中小企業由於規模較小，業務量不大，一般不能透過發行股票或債券進行融資，使用最多的是短期或長期借款。為了籌到足夠的資金，一般較少考慮資本結構，只要能借到資金，即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業財務管理
任何一個企業的財務管理各部分內容其實是相互聯絡，不可分開的。在做好資金管理的基礎上，規劃好閒餘資金的投資；在分析、預測經營規模和投資計劃的基礎上，做好籌資規模和渠道的規劃。
1、加強資金控制，完善營運資金管理機制
（1）做好財務管理首先需從資金管理做起，任何一個企業的正常運轉都離不開充足的流動資金作支撐。然而根據風險效益原理，企業的流動資金存有量有一個最佳範圍，超過這個範圍，企業將承受資金用於投資的機會成本；低於這個範圍，企業將面臨經營風險（違約損失、信譽損失、市場佔有率降低等）。
流動資金的使用首先要做好預測，然後需要加強日常財務控制管理。財務人員應根據往年的資金使用情況和目前的市場需求、公司的發展規劃等進行有效預測，儘量使資金存量在最佳範圍內。儘可能使企業資金投放少、回收快、保持良性迴圈。這需要企業加強應收賬款的管理（儘量在擴大銷售的同時，也保證較高的貨款回收率）和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上，一定嚴格控制審批許可權，以防資金的流失。
（2）完善公司機構設定，加強內部控制，尤其是資金使用審批問題上，要嚴格審批許可權，儘量使得每一筆資金的運用都經過直接負責人的簽字確認。實行科學的業績評價和獎懲制度，做到獎懲分明，充分調動員工的積極性，減少資金非法佔用、增強資金的收益性。
作為企業財務管理重點的流動資金管理可以遵循以下原則：
（1）首先滿足生產經
營的資金需要，同時又要挖掘資金潛力，節約資金使用，降低資金使用成本
（2）加速流動資金的週轉，提高資金的使用效率
（3）合理配置資金，既保證一定的償債能力，又要保證閒置資金的收益率
2、做好投資規劃，增加企業效益
投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程式，需充分論證投資在技術上的可行性、經濟上的合理性和企業發展的適用性。無論是對內投資還是對外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問題是：投資物件、投資時期、投資報酬和投資風險，力求選擇收益大，風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的.情況下，需做好充分預測和論證，以減少風險，提高收益。比如企業的生產經營性資產的投資，需要企業做好發展前景的預測和裝置的購置廠家選擇、建築物的建設招標等工作，避免工作為了做形象工程或因為企業之間的攀比，而浪費企業資金。
投資實施之後，跟蹤工作一定要跟的上，對於外部投資應隨時關注被投資公司的經營運轉和財務狀況，一旦有事實證明投資面臨巨大風險，應及時調整投資方案；對於內部投資，尤其是實物投資，比如固定資產籌建，應該利用跟蹤反饋資訊，一旦發現成本開支過高，就需要分析原因，以減少不必要浪費，從而減少成本，透過建設期間的市場分析，如果發現市場前景不好，應該改變建設規劃方案，甚至停止建設。
3、合理預測企業的資金需求，根據最佳資本結構選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財務風險，一般來說，債務籌資的成本較低但財務風險較大，而股權籌資的成本較高風險較小。而對於中小企業來說，股權籌資不太可能，但可以透過選擇借款物件儘量減少資金使用成本，比如儘量利用國家扶持中小企業的政策，選擇國家指定的金融機構進行貸款；可以透過增強自身的核心競爭力，吸引一些企業或個人的投資。中小企業還可以透過融資租賃取得生產經營需要的裝置，以減少借款融資的難處。
三、結束語
財務管理中的籌資決策，投資決策，營運資金管理決策等內容是相互聯絡、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有供企業發展；較多的盈餘供分配，才能調動投資的積極性，創造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各部分內容緊密聯絡在一起，統籌安排，合理規劃，以實現企業財務管理目標，促進企業發展。
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