地勘單位財務管理與風險控制論文
地勘單位財務管理與風險控制論文
摘要：“戴事業帽子，走企業路子”的地勘單位實行事企混合管理模式，使財務管理存在諸多問題，財務預算不規範、成本控制及資產管理不到位、經濟活動審計監督不力，財務風險突出。如何加強財務管理、控制好財務風險對地勘單位生存發展具有重大意義。
關鍵詞：地勘單位；財務管理；風險控制
從原地質礦產部管理下的地質找礦事業單位開始，到20世紀80年代，開展以“計劃專案、地質市場和多種經營”的經濟體制和執行機制改革起始，再到1999年“地勘隊伍屬地化管理，企業化經營”的管理模式，經過30餘年的改革與發展，但地勘單位財務管理仍有許多問題，財務風險突出，有的單位甚至面臨著生存問題。本文就地勘單位目前財務管理中存在的主要問題及形成原因進行分析，提出個人的幾點建議。
一、地勘單位財務管理存在的問題及風險現狀
1.財務預測、財務預算隨意、財務分析粗糙
以某地勘單位為例，該單位有多個不同的經營實體，近幾年來市場收入和撥款收入分別佔總收入的75%和25%左右。由於取得資訊、掌控市場能力不強，財務預測不盡人意。不重視預算，市場經營專案一般無預算，計劃內專案有預算，但財務不懂生產流程，預算由專業技術人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財務會計人員多半途轉行出身，財務管理知識缺乏，對資金運動不能做出系統分析，不能提供真實有用的財務指標為經營決策服務。
2.成本控制、資產管理不到位
以該地勘單位為例，成本費用不按專案歸集，成本核算不準確。成本費用控制、考核流於形式浮於表面。以包代管，以年末一次業績考核評價全年業績，只看結果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財經稅法情況發生。因地勘單位自身固有特點，流動性大，人員分散，財產分散，財產盤點次數很少，常存在賬物不符現象。辦公用品、生產物資採購沒有認真做到“貨比三家”，部份商品價格虛高。在金額較大的固定資產和對外投資上，常因對政策、市場瞭解不夠，盲目決策，往往投資回報不及預期，有的損失慘重，財務風險偏大。
3.經濟活動審計監督不力
地勘單位一般只有一個專職審計人員，且內部審計監督機制不全，受制於業務能力和體制約束，財務監督執行不力。地勘單位領導不重視審計，二級單位對審計甚至有牴觸情緒，內部審計監督名存實亡。
二、地勘單位財務風險出現的原因
1.體制不順，內部控制機制缺失
事業身份、企業化經營管理機制，使事業法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業單位，受到上級主管部門及政府的財政審計部門管理、監督時緊時鬆，由於政策限制，在市場競爭中，企業單位往往處於不利地位，錯失機遇。權力下放過多，權責失衡，又易形成一人獨大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財務管理上出現問題的首要因素。
2.資訊化程度不高，財務風險意識不強
很多企業財務管理模式受網路技術的'限制，採用較分散的管理模式，僅僅選擇會計核算模組軟體，電子化程度不高，財務資訊上下級之間無法共享，監管資訊反饋滯後，工作效率低下，沒有使用高效的財務管理資訊系統。地勘單位管理觀念落後，普遍缺乏風險管理和控制機制，對風險預測不夠，防範意識不強，發生風險後應對茫然。
3.目標不一致，無全員管理觀念
受諸多因素影響，目標不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠目標欠考慮。財務人員不是專業技術不過硬，就是怕得罪人，礙於情面，把法規制度拋之腦後，不按原則辦事，只要發票不假、自己不貪，就不管業務活動的真實性，存在不同程度的成本虛增、資金“跑、滴、漏”現象。
三、強化地勘單位財務管理和風險控制的主要措施
1.理順體制，健全機制
地勘單位分類的改革進入深水區，多數地勘單位將完全企業化。體制理順了，機制就活了。以改革創新引領地勘產業經濟新發展，深化改革，構建地勘產業體制機制新格局。改革是發展的最大“紅利”，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機制、資源配置、結構最佳化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕“等、靠、要”思想。大力實施創新驅動發展戰略，做強地勘主導產業、做優地勘延伸產業，提高自主創新能力，不斷增強地勘隊伍發展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。
2.樹立全員風險意識，加強內部成本控制
須提高全員風險意識、成本管理意識。構建企業文化，提高全員主人翁意識。在內部形成職工的自主管理意識，完善內在約束與激勵機制，實現自主管理。這既是—種代價最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產利用率，減少資金佔用。做好應收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。加強日常財產盤點、裝置保養工作。
3.建立財務風險預警系統，注重財務分析
財務風險存在於經營活動的各個環節，任何環節的失策都會對單位不同程度的損失。建立財務風險預警系統，企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防範貫穿於經營活動、財務管理工作的始終，及時瞭解單位財務運營的真實情況。企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整單位經營策略，提高企業整體抵抗風險的水平。
4.建立健全內部控制制度，加強執行力
須建立健全單位內部控制制度和會計控制制度。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理採購與付款、銷售與收款業務的全過程；時時瞭解辦公用品、生產物資商品供需變化，價格變動，降低採購成本。加強執行力，不打折扣地按制度執行，提高全員的財經法規的遵從度。
5.加強企業內部監督制度
內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合法、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。重視內部審計監督，保持應有的獨立性。將審計監督貫穿於經濟活動全過程，確實保障會計資訊質量，保護資產安全，控制風險，防範於未然。
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