《審計組織與審計法律責任》章節練習題及答案
《審計組織與審計法律責任》章節練習題及答案
一、單項選擇題
1.下列行為中，不屬於國家審計機關許可權的是( )。
A.要求被審計單位提供財務報表
B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告
C.制止被審計單位正在進行的違反國家規定的財務收支行為
D.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相牴觸的財政財務收支規定
【答案】：D要求被審計單位提供財務報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規定的財務收支行為屬於國家審計機關許可權。
2.對於《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任。正確的說法是( )。
A.它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任
B.它是因實施審計監督產生的審計機關的法律責任
C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任
D.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
【答案】：C《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
3.根據《審計署關於內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是( )。
A.本單位的財務經理
B.本單位的財務部門
C.本單位的監事會
D.本單位主要負責人或者權力機構
【答案】：D考核內部審計機構的設定。
4.我國審計機關在國家機構中的組織地位是( )。
A.司法體制
B.立法體制
C.行政體制
D.財政體制
【答案】：C在以上體制中，我國屬於行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工作，對國務院負責並報告工作。
5.下列選項中，《中華人民共和國審計法》正式實施的時間是( )。
A.1994年1月1日
B.1994年8月31日
C.1995年1月1日
D.1995年8月31日
【答案】：C1994年8月31日為《中華人民共和國審計法》透過時間，《中華人民共和國審計法》正式實施時間為1995年1月1日。
6.根據《審計署關於內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是( )。
A.本單位的董事會
B.本單位的監事會
C.本單位主要負責人或者權力機構
D.本單位的財務總監
【答案】：C內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。
7.社會審計組織接受委託執行審計業務中，對委託人示意作不實或者不當證明的，應採取的行動是( )。
A.必須接受其要求出具報告
B.有權拒絕出具有關報告
C.應立即向相關執法部門舉報
D.應立即向中國註冊會計師協會舉報
【答案】：B社會審計組織接受委託執行審計業務中，對委託人示意作不實或者不當證明的，有權拒絕出具有關報告。
8.審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是( )。
A.建立健全被審計單位內部控制
B.查處所有差錯、舞弊和違法行為
C.編制財務報表
D.對財務報表的公允性發表審計意見
【答案】：D審計人員在審計財務報表時，應當對財務報表的公允性進行審計。
9.下列不屬於對內部審計人員的處罰的是( )。
A.罰款
B.批評教育
C.行政處分
D.移交司法機關
【答案】：A內部機構或內部審計人員利用職權，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，翫忽職守，洩露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或者行政處分，構成犯罪的，應當移交司法機關處理。
二、多項選擇題
1.根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規定，各級地方審計機關對本級預算執行情況進行審計後，應當將審計結果報告提交給( )。
A.本級人民政府
B.本級人大
C.本級人大常委會
D.上一級審計機關
E.全國人大常委會
【答案】：AD考核國家審計機構的規定。
2.《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任包括( )。
A.國家審計的行政責任
B.國家審計的刑事責任
C.國家審計的民事責任
D.社會審計的法律責任
E.內部審計的法律責任
【答案】：AB《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，包括相應的刑事責任但不包括民事責任。
3.下列有關國家審計機關的管轄範圍的敘述中，正確的有( )。
A.審計機關的審計管轄範圍，根據被審計單位的財政、財務隸屬關係或者國有資產監督管理關係確定
B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產單位，由審計署專業審計司審計
C.審計署根據規定，結合審計物件的實際情況，具體確定審計署各專業審計司和派出機構的審計分工範圍
D.對於中央被審機構的審計已經劃定了審計管轄範圍和審計分工的不得隨意更改
E.審計機關的審計管轄範圍，僅僅根據被審計單位的'財務隸屬關係確定
【答案】：ABC選項D的錯誤是審計署根據工作需要統一組織或授權派出機構和地方審計機關對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄範圍和審計分工限制。
4.各國國家審計機關在整個國家機構中的組織地位主要有( )。
A.立法體制
B.司法體制
C.行政體制
D.財政體制
E.獨立體制
【答案】：ABCDE根據各國國家審計機關在整個國家機構中的組織地位不同，主要分為了立法體制、司法體制、行政體制、財政體制和獨立體制五個體制。
5.下列行為中，屬於國家審計機關許可權的有( )。
A.國家審計機關有權檢查被審單位的財務收支、預算、決算的執行情況以及社會審計機構出具的審計報告
B.國家審計機關可以行使公安、財政、稅務等一系列國家機關行使的權力
C.國家審計機關有權要求向被審單位的有關單位和個人就一切問題進行調查並取得相關證明材料
D.國家審計機關有權檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務收支電子資料系統
E.國家審計機關有權要求被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相牴觸的部分
【答案】：ADE選項ADE都屬於國家審計機關的管轄範圍。對於B項，國家審計機關只能提請公安、財政、稅務等國家機關予以協助，不能代為行使他們的權力。對於C項，國家審計機關只能夠就審計事項有關問題對被審單位的有關單位和個人進行調查並取得相關證明材料。
6.根據《審計法》規定，審計機關對預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況進行監督的機構有( )。
A.本級人大常委會
B.本級人民政府
C.本級各部門
D.下級政府
E.下級人大常委會
【答案】：CD審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監督。
7.我國社會審計組織的業務範圍有( )。
A.監督內部人審計人員行為，並對其進行相應的獎懲措施
B.驗證企業資本，出具驗資報告
C.設計財務會計制度，培訓會計人員
D.代理納稅申報
E.監督國家審計
【答案】：BCD社會審計組織的業務範圍主要有審計業務、會計諮詢和會計服務業務。選項AE不在這個範圍內。
8.根據《註冊會計師法》《證券法》有關規定，會計師事務所和註冊會計師可能承擔的責任有( )。
A.刑事責任
B.民事責任
C.行政責任
D.訴訟責任
E.擔保責任
【答案】：ABC會計師事務所和註冊會計師可能承擔民事責任、行政責任、刑事責任。
9.下列屬於《審計法》法律責任的特點的有( )。
A.它是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任
B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會審計法律責任
C.它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關的直接責任人和國家審計人員
D.它是以行政責任為主的法律責任
E.它還包括相應的刑事責任和民事責任
【答案】：ACD選項B應當改成它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任;選項E應當改成它還包括相應的刑事責任但不包括民事責任。
10.世界各國對於內部審計機構的設定，根據其所隸屬企業領導的層次不同，可以分為的體制有( )。
A.董事會領導體制
B.監事會或審計委員會領導體制
C.總經理領導體制
D.財務總經理領導體制
E.財務副總經理領導體制
【答案】：ABCE考核世界各國對於內部審計的機構設定
11.根據《註冊會計師法》的規定，關於我國會計師事務所的設立，下列說法正確的有( )。
A.可以設立獨資會計師事務所
B.可以設立合夥會計師事務所
C.可以設立有限責任會計師事務所
D.不可以設立獨資會計師事務所
E.不可以設立合夥會計師事務所
【答案】：BCD根據《註冊會計師》法的規定，我國註冊會計師只准設立有限責任公司會計師事務所和合夥會計師事務所，不準個人設立獨資會計師事務所。
12.下列業務中只有註冊會計師能夠承辦的業務有( )。
A.代理納稅申報
B.代辦申請註冊登記，協助擬定合同、協議、章程以及其他經濟檔案
C.辦理企業合併、分立、清算及其他事項中的審計業務，出具有關報告
D.參與進行可行性研究
E.審查企業會計報表，出具審計報告
【答案】：CE此題考核的是註冊會計師的業務範圍。社會審計組織的業務範圍主要有審計業務、會計諮詢和會計服務業務。其中審計業務只能由註冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項AC是審計業務，其他三項是會計諮詢和會計服務業務。
13.防範審計人員法律責任風險對策有( )。
A.明確會計人員和審計人員責任並嚴格遵循職業道德規範和執業標準
B.聘請專家和法律顧問
C.深入瞭解被審計單位的情況
D.為審計人員提供充分的職業培訓和職業諮詢
E.建立審計工作的有效監督和檢查體系
【答案】：ABCDE
14.對可能轉移、隱匿、篡改、譭棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，有權予以暫時封存的有( )。
A.本單位董事會
B.本單位監事會
C.本單位主要負責人
D.權力機構
E.本單位財務總監
【答案】：CD對可能轉移、隱匿、篡改、譭棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人和權力機構批准，有權予以暫時封存。
15.下列不屬於內部審計許可權的有( )。
A.參與本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議
B.參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由單位審定公佈後實施
C.對違法違規和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任
D.有權干涉被審單位經營決策
E.檢查有關生產、經營和財務活動的資料、檔案和現場勘查實物
【答案】：CD選項C應當改為對違法違規和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議;選項D應當改為無權干涉被審單位經營決策。