採購與付款審計流程圖

　　購貨既包括商品、材料等存貨的購進活動，也包括固定資產購進業務;購進存貨與固定資產，便相應發生了付款業務。以下是小編為大家整理的關於，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　購貨與付款迴圈-業務活動

　　***1***編制請購單***倉庫或其他部門***

　　***2***根據請購物資進行授權審批，每張請購單必須經過負預算責任的主管人員簽字批准。***請購與審批崗位分離***

　　***3***編制訂購單。採購部門對經過批准的請購單發出訂購單，詢價後確定最佳供應商，但詢價與確定供應商的職能要分離***詢價與確定供應商崗位分離***

　　***4***驗收商品，編制驗收單。驗收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然後再盤點商品並檢查商品有無損壞，驗收部門驗收後編制一式多聯，預先編號的驗收單，是支援資產或費用以及與採購有關的負債的“存在或發生”認定的重要憑證***採購與驗收崗位分離***

　　***5***儲存已驗收的商品存貨***儲存崗位與驗收崗位分離***

　　***6***編制付款憑單***付款審批***

　　①購貨發票內容與驗收單、訂購單一致

　　②購貨發票計算是否正確進行復核

　　③編制有預先編號的付款憑單，並附上訂購單、驗收單、購貨發票。

　　④獨立檢查付款憑單計算的正確性

　　⑤在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱。

　　⑥在憑單上簽字批准照此憑單要求付款

　　⑦確認與記錄負債

　　⑧付款

　　⑨記錄現金、銀行存款支出