財務報銷管理制度範文

　　為加強公司成本費用及資金的管理，規範報銷時的作業流程，需要制定並實施相應的管理制度。小編為你整理了，希望你喜歡。

　　一

　　為了加強公司的財務管理工作，規範公司財務行為，提高財務管理水平，統一公司的報銷程式及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、辦公費

　　辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。

　　⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人籤批後報行政部，行政部審批後交財務部審批。

　　⑵經辦人將審批後的物資申購單交公司行政部統一購買。

　　⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，並附購買辦公用品清單後報銷。

　　二、差旅費

　　差旅費開支範圍為因公出差期間的住宿費、車船費含飛機費用，下同、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

　　⑴員工出差應填寫“出差申請表”見附表1，並按規定程式報批後，到財務部門預借差旅費借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部。

　　⑵員工出差返回後，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

　　⑶員工差旅費報銷標準。

　　①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

　　②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

　　一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

　　二類區：除一類區以外的地區。

　　③出差住宿費報銷標準：元/人/天

　　職務一類區二類區港澳臺地區

　　董事長實報實銷

　　總經理300XX50

　　部門經理XX50250

　　一般職員15080200

　　④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50補貼。

　　⑤員工出差交通費報銷標準

　　員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批准、其餘員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批准。

　　⑥員工長途出差交通費，部門經理級含以上人員的陸路交通費可實報實銷;其餘員工原則上不得隨意乘坐計程車，如有特殊情況需乘坐計程車時，需經部門負責人批准方可報銷。

　　⑷員工差旅費報銷規定：

　　①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付如有特殊情況，超標部分由財務部核實後報董事長審批方可報銷，節約歸已。

　　②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批准方可報銷。

　　③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

　　④員工出差返回後應於5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

　　三、交通費

　　⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程式審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

　　⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　四、業務招待費

　　因生產、經營的合理需要而用於各種業務招待、業務交往所支付的費用。

　　⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”見附表2。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。

　　⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷如遇特殊情況必須電話申請。

　　⑶公司員工含出差人員原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。

　　五、費用單據

　　⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印製的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。

　　⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

　　⑶發票上的要素要完整。

　　⑷對於丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明，經所屬部門負責人簽字後按此程式報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。

　　六、其它

　　非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”見附表3“或“福利費用申請表”見附表4，報公司董事長審批。

　　本制度的解釋權歸公司財務部。

　　二

　　為了加強公司的財務管理工作，一各部門的報銷程式及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

　　1.借款報銷的審批許可權

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審籤後，報公司財務部門稽核，並送公司總經理批准，方能借款或報銷。凡有審籤許可權的部門經理須在財務部門籤留字樣備案。

　　1.2員工出差應填寫出差“申請單”見附表1，並按規定程度報批後，到財務部門預借差旅費。

　　1.3員工出差返回後，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

　　2.員工差旅費報銷標準。

　　2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

　　2.2出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

　　二類區：特區、上海、北京、廣州等地;

　　一類區：除二類區以外的地區。

　　2.3出差住宿費報銷標準：元/人/天

　　職務一類區二類區港澳臺地區

　　一般人員首日10080首日150120總經理批准

　　主管、工程師級首日150130首日220170400hkd

　　部門經理級首日250200首日300250500hkd

　　公司副總經理級250300600hkd

　　2.4出差補助標準

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼。

　　2.4.2長途出差補助標準：元/人/天

　　職務一類區二類區港澳臺地區

　　一般人員3040100hkd

　　主管、工程師級4050100hkd

　　部門經理級6080150hkd

　　公司副總經理級100150200hkd

　　2.5員工出差交通報銷標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批准、乘坐軟臥僅限正職;其餘員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批准。

　　2.5.2員工長途出差交通費，經理級含以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐計程車，如有特殊情況需乘坐計程車時，需經總經理批准後，方可報銷。

　　2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3.員工差旅費報銷規定：

　　3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付如有特殊情況需總經理批准方可報銷，節約歸已。

　　3.2膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

　　3.3通訊費以郵局憑證報銷。

　　3.4交際費用由領導核定並填寫客餐報銷單，經總經理批准方可報銷。

　　3.5短途出差不享受住宿補助。

　　3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

　　3.7員工出差返回後於5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應於當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

　　3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

　　4.員工探親路費的規定

　　員工探親費不予報銷，採取補貼包乾的辦法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。

　　5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務稽核並報總經理審籤後辦理付款;付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

　　5.3.1具有規定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星採購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

　　5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，後款不借。

　　5.3.4對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

　　5.3.5對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金佔用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金佔用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6.原始憑證的稽核

　　各項報銷的原始憑證，經各部門經理審籤後，報財務審查其合法性並送公司總經理批准。

　　7.原始憑證應具備的內容：

　　7.1憑證名稱;

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　7.4經辦人的簽名或蓋單;

　　7.5接受憑證的單位名稱;

　　7.6經濟業務的內容;

　　7.7數量、單價和金額;

　　7.8各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

　　8.對原始憑證的技術性要求：

　　8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　8.2購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收後，在驗收單上填寫實收數額並簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上籤章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，並在憑證上籤章。

　　8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，並有付款的依據。

　　8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

　　8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬於現金髮放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委託他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號籤一個章。

　　8.7自制原始憑證應設計科學、格式規範、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　三

　　第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規範報銷時的作業流程，制定本制度。

　　第二條：本制度所稱的報銷內容包含公司採購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品等資產的資金支出及各項費用的資金支出除工資外的一切資金支出

　　第三條：報銷時間

　　1、每週一至週六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。

　　2、每月最後一日不辦理髮票報銷手續。

　　第四條：公司實行費用預算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批後的當期預算清單，追加預算清單或註明預算專案;對於任何沒有預算的專案財務不辦理及資金支付報銷手續，但金額小於或等於1000元的由分管經理批准後作為追加預算進行辦理。特殊情況，如長途出車發生費用，提、發貨產生費用則按特殊情況處理，報總經理同意後報銷。

　　第五條：報銷時填寫的單據有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費報銷單、無據支出證明單，這四種單據全部由財務審計部提供。

　　第六條：報銷時必須粘帖的原始單據有由報銷人、經辦人粘帖;

　　1、採購材料、固定資產、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發票、普通發票及相應的“ERP進貨單”或手寫入庫單。發票須詳細，不夠詳細的須附有效的發票清單，“ERP進貨單”或手寫入庫單必須入庫單必須與發票或發票清單所記載的經濟內容完全一致原則上300元金額以上必須開具增值稅發票。

　　2、業務招待費所取得的旅館發票、酒店發票等發票。

　　3、出差時所取得的車票、船票、機票、住宿發票等相關收據憑單。

　　4、其他各項費用所取得增值稅專用發票、普通發票。

　　5、不能取得發票時所取得的收據、收條等相關收款憑單。

　　6、固定資產和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。

　　第七條：報銷時相關單據的使用方法：

　　1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：

　　1當發票未到或須預付款時應直接填寫匯撥款申批單並附採購合同、申購單等資料，報相應財務人員稽核，

　　2當發票已到時，在付款的必須將發票附在粘帖單之後再填寫匯撥款申批單，並採購合同、申購單、驗收單、“ERP進貨單”或手寫入庫單等。

　　3供應鏈管理部支付材料款時由財務部出納填寫匯撥款申批單，供應鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進貨情況根據付款形式辦理完髮票報銷手續。

　　2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;

　　1已經電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之後發票才到的，應將發票及對應的“ERP進貨單”或手寫入庫單附報銷粘帖單之後並附申購單、驗收單等。

　　2直接以費用發票報銷並需支付現金的，應將發票附報銷粘帖單之後;增值稅發票的抵扣聯不能作為報銷依據，抵扣聯不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯摺痕等。

　　3先暫支現金，而後再以發票報銷的，應將發票附報銷粘帖單之後並附採購合同、申購單、驗收單、“ERP進貨單”或手寫入庫單。

　　3、差旅費報銷單：差旅費報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關票據附差旅費報銷單之後，再按差旅費報銷單內容直接填寫差旅費報銷單。

　　4、無據支出證明單：無據支出除佣金外必須用其他發票衝抵，無據支出的原因在無據支出證明單上書面說明，相關經辦人須將收款收據、收條等非發票單據附無據支出證明單之後，衝抵發票必須真實，付款人名稱為報銷個人的，根據發票型別填寫報銷單，按報銷流程和許可權審批。財務按報銷單內容做帳，附件中不應包括無據支出證明單。

　　5、車票和差旅費報銷單須一致，金額、地址等須一致。

　　第八條：報銷流程：由經辦人、報銷人、出差人員依據要求填寫並粘帖報銷粘帖單粘帖單註明預算對應情況、差旅費報銷單、無據支出證明單，同時附相關總結報告、檢定報告等由本部門主管複核，再由財務部稽核最後進行審批，再到財務部辦理報銷。

　　第九條：其他相關規定：

　　1、如屬現金支付的費用經辦人在拿到費用發票之後，均應在驗收、入庫之後五天內到財務部辦理報銷手續，差旅費用以出差人員回公司時為拿到發票時間，駐外人員發票以收到時間為準，但最遲不得超過發票開出時間的45天，其他費用均以對方開具發票時間為準。

　　2、如屬採購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應在取得發票驗收入庫後的三個工作日按規定審批，再到財務部報銷。

　　3、除公交車票外的所有票據經辦人都應在發票背面簽字，稽核人對於單張發票金額在100元以上的應在票據背面簽字確認，最後審批人應在發票金額在500元以上簽字確認，總經理金額1000元以下發票簽字確認，對於特殊內容的票據應另外附一張說明單據。

　　4、不符合國家稅務規定的，財務審計部不得報銷。

　　5、報銷單據必須直接交給出納或放於出納檔案櫃內，不得隨意丟放。

　　6、員工在書寫大寫金額時一律按標準字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。

　　7、原始票據遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。

　　8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現塗改液修改的現象。

　　9、發票的收款人名稱要正確和完整開具公司全稱，要加蓋開具單位的發票專用章，增值稅發票密碼要在密碼區內。