廣東省省屬企業大額資金使用管理工作規則

　　是幾時通過又是怎麼執行的呢?下文是，歡迎閱讀!

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　　第一條為規範省屬企業大額資金的使用和管理，降低資金使用風險，提高資金使用效益，促進省屬企業持續健康發展，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《廣東省省屬企業財務監管暫行辦法》及《關於進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》等有關規定，結合省屬企業實際情況，制定本規則。

　　第二條　本規則適用於廣東省人民政府國有資產監督管理委員會***以下簡稱省國資委***履行出資人職責的國家出資企業***以下簡稱省屬企業***。

　　第三條本規則所稱大額資金是指省屬企業單次對外支出達到或超過大額資金標準的資金。大額資金標準由省屬企業根據自身的實際情況和行業特點在人民幣1000萬元***外幣按審批支出當天外匯價折算***範圍內自行制定。

　　第四條大額資金使用管理原則。

　　***一***分級監管原則。省國資委負責對省屬企業大額資金使用管理工作進行監管;省屬企業負責對其全資、控股子企業的大額資金使用管理工作進行監管。

　　***二***標準孰低原則。省屬企業制定的大額資金標準必須在人民幣1000萬元限額內。

　　***三***授權審批與聯籤相結合原則。省屬企業應按省國資委的有關規定, 採用授權審批與聯籤相結合的方式，對大額資金使用從嚴管理。

　　第五條大額資金授權審批事項。省屬企業大額資金支出納入預算管理,且預算方案經董事會審議通過並報省國資委備案的,可採用授權方式進行審批。可採用授權方式進行審批的支出事項包括：

　　***一***預算內的經營性支出;

　　***二***結算中心***財務公司***劃撥的集團範圍內的國內全資及控股子企業的歸集性資金支出***含代收代付性質的資金支出***;

　　***三***結算中心支付的集團範圍內的國內全資及控股子企業之間的調劑資金。

　　***四***其他省國資委規定的可採用授權審批的支出。

　　第六條大額資金聯籤事項。省屬企業大額資金支出未納入預算管理或已納入預算管理但可能給企業帶來重大財務風險的，在實際支付前必須經公司董事長或總經理、財務分管領導等不少於3人的領導班子成員聯籤。必須採用聯籤方式進行審批的支出事項包括：

　　***一***超預算的經營性支出;

　　***二***預算外的經營性支出;

　　***三***非經營性支出;

　　***四***結算中心支付的集團範圍內的國內非控股企業的借款性資金支出;

　　***五***匯往港、澳、臺及國外分公司、子公司的資金支出;

　　***六***其他省國資委規定的必須採用領導班子聯籤的支出;

　　第七條　省屬企業大額資金使用管理制度。省屬企業按本規則要求，制定本企業大額資金使用管理細則，報國資委稽核備案後實施。省屬企業制定的大額資金使用管理細則包括但不限於以下內容:

　　***一***大額資金標準。

　　***二***大額資金使用管理原則。

　　***三***大額資金使用審批許可權和流程。

　　***四***大額資金支出內容。

　　***五***大額資金使用授權審批和聯籤範圍。

　　***六***責任追究制度。

　　第八條省屬企業應按經省國資委同意備案的大額資金使用管理制度，對大額資金從嚴管理，嚴禁越權審批，嚴禁將同一支出專案化整為零，規避審批程式。

　　第九條省屬企業要建立健全內部監督檢查制度，對大額資金稽核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。

　　第十條省國資委依照本規則及其他相關規定對省屬企業大額資金使用情況進行監督檢查。

　　第十一條本規則由省國資委負責解釋。

　　第十二條　本規則自頒佈之日起實施。

　　企業財務監管重要性

　　***一***財務管理的參謀作用。它要把好企業投資決策關，決策是企業管理中一項最為重要的工作，決策是有成本的，這一點容易被人忽視。財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀。財務管理要為企業把好以下“四關”：***1***財務管理要為企業把好經濟行為關;***2***財務管理要為企業把好調查研究關;***3***財務管理要為企業把好投資管理程式關;***4***財務管理要為企業把好成本控制、風險與收益關。

　　***二***財務管理要確保資金的使用與安全。不少企業在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口;二是資金被挪用、被擠佔;三是叫人頭疼的“三角債”。如何解決好這三個問題，是企業財務管理中的當務之急。我們的體會是：首先要開源節流，增收節支;其次要通過短期籌款和投資來調劑資金的餘缺;第三必須對資金實施跟蹤管理，做到專款專用，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。加強資金跟蹤管理，制定資金使用“三個到位”原則：一是滿足生產所需，原輔材料費按要求分配到位，不得挪用擠佔;二是員工的工資，按工時定額兌現並做到及時發放;三是國家的稅收，按稅法預留到位使用。

　　***三***科學合理籌集使用資金。財務管理要確保企業資金保值增值。企業的財務人員從根本上說來，是對企業資金負責，而不是對某個具體的人負責，而從法治上說，又必須保護財務人員的職責與個人權益，也只有這樣，才能充分發揮財務監督作用。

　　***四***財務管理要掌握好合理的利潤分配，調動各層次人員積極性。利潤分配是企業根據國家有關規定和投資者的決議對企業淨利潤所進行的分配。利潤分配在企業管理中起到槓桿作用，他對正確處理企業與各方面的經濟關係，調動各方面的積極性，有極其重要的意義。

　　***五***強化成本控制管理。推進責任成本管理，將費用成本開支層層分解到最小工作單位和個人，實行全方位成本管理，從管理中取得效益。