現金日記賬本怎麼填寫

  現金日記賬要按現金收支活動發生時間和經濟內容順序、逐日、逐筆進行登記,並做到按月按日結算餘額、清點核對賬款。以下是小編為大家整理的現金日記賬本填寫方法,希望你們喜歡。

  現金日記賬本填寫方法

  現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現 金日記賬採用訂本式賬簿,如下圖所示:

  現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證,逐日逐筆進行登記,並隨時結記餘額。

  登記現金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

  日期

  “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。

  憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記 賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。

  摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

  對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

  借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

  餘額

  “餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。

  現金日記賬本的保管期限

  現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

  《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限,該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限,具體規定如下:

  1、需要永久儲存的會計檔案有:

  年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單***卡***收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷燬清冊; 7有價單證、業務公章銷燬清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統資料移植日的所有會計檔案; 會計初始環境文字、 基礎資料維護修改有關記錄、 檔案; 其他需要永久保管的檔案。

  2、保管期限為25年的會計檔案有:

  現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬***總賬***和稅收票證分類出納賬。

  3、保管期限為15年的會計檔案有:

  會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿***不包括現金和銀行存款***;會計移交清冊;行政單位和事業單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業稅結算憑證;會計移交清冊。

  4、保管期限為10年的會計檔案有:

  國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表***包括票證報表***。

  5、保管期限為5年的會計檔案有:

  下級行上報的中期財務會計報告***月度、季度、半年度 報表及附件、說明***;聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位餘額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理後卡片;客戶申請辦理電子支付業務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。

  現金日記賬的核對方法

  為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對帳。

  對帳

  對帳,就是對帳簿記錄的內容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記賬的帳證核對,主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現金日記賬與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對,則是指現金日記賬的餘額與實際庫存數額的核對。