工程財務管理論文開題報告

　　工程財務管理是對工程建設經費開展有效配置和使用的重要手段,是直接影響工程專案經費投資效益的重要因素。下面是小編為大家整理的工程財務管理論文，供大家參考。

　　工程財務管理論文範文一：淺談地鐵基礎工程建設財務管理的具體方法

　　論文關鍵詞:地鐵工程 基礎建設 財務管理

　　論文摘要:在城市公共事業當中，由於基礎工程建設成本處於高位，制約著城市建設的發展，譬如地鐵工程的基礎建設，目前處於一個起步的階段，面臨著高造價、少資金等問題。因此，本文將對地鐵基礎工程建設財務存在的問題進行分析，探討財務管理的具體辦法，以提高建設的資金有效利用，促進地鐵事業的科學發展。

　　一、地鐵基礎工程建設財務管理存在的問題

　　***一***預算管理問題

　　地鐵基礎工程建築的預算是對工程施工一定時期內的收入與支出情況作出的計劃，地鐵工程的實施，建築方將根據既定的額度、指標和費用標準等，按照設計方案的具體內容進行新建、擴建、改建和重建等施工，是工程經濟合理的重要依據之一。然而，地鐵工程由於工程的複雜性，其預算作為重要的財務管理環節，也是問題較多的環節，筆者根據實際的財務管理經驗，總結出預算管理常見的問題如下：首先是施工單位的工作紀律散漫問題牽扯到預算操作和管理能力的提高，預算管理隊伍的紀律和人事水平有待提高;其次是比重較大的人工費和材料費需要由預算人員來完成整個部分的編制和調整，為了使得預算管理的實際工程完成量和上報審批的完成量達成一致，預算員和財務管理的工作量大，給預算帶來一定的難度;再次是規範管理的問題，譬如地鐵工程的業務流動性大，導致預算管理的實施難度增大，要想解決這個問題，必須將開工前後的專項支出進行單獨編制預算，給預算帶來一定的難度;最後是預算的監督管理問題，目前的監督管理機制尚未成熟，必須通過試點摸索，才能夠不斷完善相關監督管理辦法，給預算創設良好的實施空間。

　　***二***會計核算問題

　　地鐵專案會計核算方面的財務管理工作，由於施工企業的差異性，核算水平一直難以達到預期的標準，目前施工會計核算存在以下的問題：首先是會計核算不夠深入細緻，導致會計原始記錄不夠細緻，地鐵施工的工序繁多，而每道工序在材料、人力和裝置等資源消耗上都各具特點，因此需要進行分步核算方可進行成本管理，但對於粗放型的會計核算方式來說，是不實際的，而且難以發現管理工作中的各項問題。其次是會計核算不能夠實際反映會計資訊，不及時的會計核算會導致財務管理失去一定的價值，譬如材料盤點，由於材料堆放、狀態等原因，很難直接盤點，但如果不及時盤點的話，材料的進出或者自然損耗很有可能影響核算的準確性。最後是財務資料傳遞的滯後性，鑑於地鐵工程施工單位多，工程資料收集傳遞的速度慢，再加上激烈的市場競爭，施工企業在收款和墊支上難以形成有效管理，成本高居不下，嚴重影響財務的科學管管理。

　　***三***結算管理問題

　　地鐵工程的結算管理關係到多方的經濟利益，譬如投資方和承包方，然而結算管理的問題始終制約著地鐵基礎工程建設的財務科學管理，其存在的問題主要有：一是地鐵工程在竣工之後，承包人沒有根據建設部、國家工商局《建設工程施工合同***示範文字***》***GF-1999-0201***通用條款，將竣工驗收的報告在28天內發包，甚至出現承包方沒有報送結算資料。二是在遞交稽核資料中，出現資料不齊全和竣工圖紙不符合實際的情況，甚至有些竣工圖只是將施工圖做出簡單修改等。三是由於地鐵工程規模和投資較大，而且要求的技術水平相對普通工程也高很多，施工週期長，因此難以形成現場簽證的有效管理，不僅存在缺乏正規圖紙的情況，而且監理人員也鮮有從頭至尾地進行認真核實，尤其是在隱蔽工程方面，查證問題非常突出。

　　二、地鐵基礎工程建設財務管理的具體方法

　　***一***加強工程的預算管理

　　地鐵工程的預算管理是財務管理的一部分，為了使得預算管理針對性地對整個專案進行有效控制，筆者認為必須根據上文地鐵專案部預算管理問題，實現預算方案的資源優化配置，加強工程的預算管理：一是預算前準備工作，根據地鐵工程的需要，設定責任部門，並明確各個部門的工作職責和崗位職責，根據地鐵工程的基本需求，筆者認為需要設定的部門有：指揮部、技術部、環保部、預算部、財務部、採購部、施工部、監督部、後勤管理部。二是總體預算的編制，專案指揮部要根據地鐵工程的總體預算目標，組織各個職能部門根據所涉及財務內容進行預算分析，最後將各自的預算分析結果提交給指揮部，經稽核確認後，進行適當調整。三是編制地鐵工程各期施工的預算，在下發總體預算之後，編制各期的預算，然後由財務部門進行彙總，交指揮部稽核，進行交流修改後方可定稿。四是預算的全面執行，在預算定稿之後，就直接進入預算的全面執行階段，在這個階段，一方面各個部門要及時收集和學習相關的財務預算管理制度的檔案，根據總體的預算規定和部門實際，將預算執行情況上報，譬如財務部門對地鐵施工專案的一切經濟活動進行監督、稽核和控制，定期提出實際發生額，並作出對比分析。另一方面，根據工程實際進度與計劃的差異性，對預算目標進行適當調整，同時結合調整情況對總體效益進行分析。 　　***二***加強工程的會計核算管理

　　地鐵工程的會計核算管理，要綜合各個實施企業的施工情況，進行統一核算，具體方法如下：在提高專案會計核算之前，要提高會計人員的綜合素質，肅清會計核算的環境，一方面，要對會計資料的準確性進行把關，通過培訓和提高福利等方式，提高財務管理人員的綜合素質和政策水平;在地鐵施工管理中，要建立相關的會計核算制度，將財務管理作為企業管理的核心，將核算責任落實到人，並作為考核的參考內容;建立健全的核算制度，要求核算人員以工作職責為依據，做好每天的核算記錄，譬如對講材料的每天進出倉做好數量登記，並每天定時進行盤點，對於外購材料的驗收，也要進行規範管理，以通過核算的效率;利用現代科技手段進行核算管理，提高核算的效率，筆者認為可以引入相關的計算機網路技術，每天將工程量及時輸入，完成原始資料的計算、儲存和傳輸工作，另外要安排專員對地鐵施工的專案合同進行統一管理。

　　***三***加強工程的結算管理

　　地鐵工程基礎建設結算方面的問題，牽扯著工程多方的利益，相對財務管理而言，結算管理的最後一個環節，為切實解決工程結算中的問題，筆者提出以下結算管理的對策：一是根據財政部、建設部印發的《建設工程價款結算暫行辦法》的規定，應該催促承包方在規定時間內提供齊全的竣工結算資料檔案，並確定未提供資料檔案的責任。二是由工程管理部門稽核資料，簽證必須有施工、監理和管理三個部門的簽名蓋章原件，並列出提交資料的清單。三是結算審計人員要根據施工實際情況、合同檔案等，確保結算稽核準確無誤，並深入在施工現場進行反覆核實。四是嚴格審查工程的報價，並根據規定作出惡意報價的處罰，尤其是控制承包方結算的高估冒算和重複計算。五是施工前中後加快竣工結算的速度，有效控制工程造價。

　　三、結束語

　　綜上所述，地鐵基礎工程建設的財務管理突出表現在預算、會計核算和竣工結算三個方面，這三個方面存在著不同的問題，制約著財務的科學管理，甚至影響工程質量的提高，因此，在進行建設財務管理的時候，應該根據這三個環節存在的問題，制定相應的管理措施，以提高財務的管理水平，促進地鐵工程的順利施工和科學施工。

　　參考文獻：

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　　[5]王虹靜.天津地鐵專案實施和融資對策研究[D].天津大學，2006年

　　工程財務管理論文範文二：施工企業工程專案部的財務管理初探

　　摘要：加強施工企業工程專案的財務管理，是科學細化施工企業管理的關鍵環節。就工程專案財務管理的幾個具體問題提出我的幾點思考，與大家一起探討。

　　關鍵詞：工程專案 財務管理

　　一、關於工程專案的財務管理體制的問題

　　施工工程專案的財務管理，是指一個工程專案，從接受工程專案施工到專案完工，這一施工生產全過程，以及該工程竣工後至工程保修期結束，這一期間的整個經濟活動的財務管理。工程專案部應根據工程專案規模的大小、施工組織的特點、核算力量的強弱以及工程專案的地理位置等諸因素，成立相應的財務機構，配備財會人員，採取獨立核算的財務管理體制。明確責任，並授予相應權利。在實行這一財務管理體制中，財務負責人應由區域財務管理部委派，專案經理不得自行調換。專案財務負責人統稱專案財務主管，全面負責分管專案的財務管理和會計核算。

　　二、關於工程專案的資金管理問題

　　在獨立核算的財務管理體制下，工程資金回收與使用的責任及權力在專案部，各專案部應在上級主管部門的領導下建立科學的資金預算管理體制，通過預算溝通和協調資金關係。專案部不得擅自對外籌資，資金的撥付、調配應由集團資金管理部門統一管理。

　　1、工程專案開工之前，應依據專案工程預算，施工組織設計等原始資料，按照工程專案各項費用支出類別、支出時間、支出數額等，編制專案資金需求預算。為充分籌措，適時投入資金提供基本依據。當客觀情況發生變化時，應及時調整資金需求預算。專案資金需求預算必須經專案部行政辦公會議討論，執行情況應向分公司做出報告。各分公司、子公司和集團財務主管總監負責資金預算的審查和平衡，然後報資金管理部批准並撥付。

　　2、工程專案資金使用應嚴格執行專案資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失;在保障專案施工正常進行的前提下，追求閒置資金的增值，提高資金使用效益。努力減少資金的佔用，提高資金週轉率和佔有率。對主要原材料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴格掌握執行。

　　三、關於專案固定資產與臨時設施管理的問題

　　1、工程專案所需購置的各種固定資產，均由總公司和分公司單位統一調配或購置，專案部不經上級單位批准不得擅自購買固定資產;專案部只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用於抵押和經濟擔保。

　　工程專案部對使用、暫閒置的固定資產應設立臺賬，做好實物管理、調入、調出、盤點、對賬等基礎工作。

　　2、對於工程專案一次性使用，完工後拆除的臨時設施，應由專案部自行建造，其費用由專案成本負擔。對於週轉性費用的臨時設施***如活動房屋等***，其攤銷費用由專案成本負擔。

　　四、關於專案存貨管理的問題

　　1、存貨採購計劃。在工程專案材料採購供應總計劃下，專案部還應根據施工組織計劃，預算耗量及預計將發生的耗用情況，按月編制材料物資採購計劃報分公司，經分公司稽核後報材料管理部門***貿易公司***進行採購。專案部掌控材料採購的情況下，也應根據預算耗量及預計將發生的耗用情況，按月編制材料物資採購計劃，以便採購資金的安排與調配。

　　2、存貨管理的基礎工作。專案部要設定存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。

　　3、庫存限量管理。對於工程用料，應按照工程進度、預算用量、市場供應情況等諸多因素確定適度庫存量，保證施工正常進行。專案完工後，專案部庫存的存貨由分公司和區域財務處理收回價款或轉入下一個專案使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入專案成本之中。

　　4、週轉材料管理。對於工程所需的週轉材料，可由分公司組織調配，也可以根據實際需要申請購買，但必須自行入賬，自行攤銷。專案完工後，尚可使用的由區域財務和分公司變價處理收回殘值，也可估價收回週轉使用;不能使用或無法處理的，費用全部計入專案成本之中。

　　5、低值易耗品管理。專案部所用的各種低值易耗品，可以採用“五五攤銷”，攤銷費用計入專案成本。專案完工後，所用低值易耗品的價值全部計入專案成本。尚可使用的，由區域財務和分公司負責變價處理收回殘值，也可估價收回週轉使用，取得的收入衝減專案成本。 　　五、關於專案債權債務管理的問題

　　1、債權債務的結算登記與清理。獨立核算的工程專案部應建立往來業務的結算、登記、核對清理制度，及時登記每筆債權、債務的形成、清償及增減變化情況，每月底列出每個往來科目餘額的分戶清單，及時核對、清償。

　　2、債權債務的清償責任。工程專案完工後，該專案發生的所有債務應予全部償還，專案形成的債權應該全部收回。專案完工後，應進行專案完工清算，凡清算工作沒有結束，債權債務沒有全部清償的，財務人員仍需對此負責。

　　六、關於專案成本費用管理的問題

　　工程成本由人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、分包工程支出組成。其中，“其他直接費用”包括臨時設施攤銷費、施工工具費、專案裝置與物資的進退場費。間接費用包括專案部使用的管理費用、財務費用。專案部應按照收入與支出類別，制定成本費用計劃，落實管理責任，儘量降低消耗、減少支出。

　　要細化成本和費用核算，要核算到諸如木工組、鋼筋組、混凝土組等各工組，各工組要有明確、詳細的費用和成本預算，成本費用執行的結果要和預算專案有一一對應和比對關係。

　　專案部的資金、物資實行財務負責人、技術負責人***或付主任***和經理“三支筆”聯批制度***資金支付還要執行集團統一的審批程式***，聯批人員因事暫時離職，歸隊後應及時補籤意見。除專案經理授權之外，未經專案經理終批的經濟業務一律不得報銷入賬，違反聯批制度的支出，將視為違規問題查處。

　　七、關於專案收入與利潤管理的問題

　　專案收入是指工程專案結算的工程價款收入，工程價款收入和其他收入構成了專案的總收入。專案收入總額減去支出總額之後的差額，就是專案利潤總額。專案利潤總額是專案承包兌現的依據，專案承包兌現，應在專案竣工審計之後，依據竣工決算實施。兌現承包獎金之後，利潤總額扣除承包獎金的差額為專案實現的工程結算利潤。專案的工程結算利潤必須全部及時上交，不得作其他開支。要制定統一的會計政策，保證不同工程專案利潤口徑的相對一致。

　　八、關於專案部各種報告的問題

　　1、專案部財的務報告。實行獨立核算財務管理體制的專案部，財務報告包括資產負債表、利潤及分配表、現金流量表等財務專業報表。報表分別包括對內管理的系列報表和對外上報的系列報表。

　　2、專案預算執行報告。包括專案材料耗用分析表、專案質量成本分析表、專案工期成本分析表、專案安全成本分析表、專案直接和間接費用分析表、專案資金佔用分析表、財務指標分析表、專案收入回收進度表、專案收入和利潤分析表、專案平均人均收入和利潤分析表等項報表。

　　3、專案竣工決算。專案竣工決算是累計反映專案自接受到完工過程施工創造的總值及生產耗費情況的書面檔案。一般包括竣工專案收支明細表、人工、主要施工裝置和材料預算數與實際發生數對比表。它是考核竣工專案效益情況，進行專案承包兌現、積累完工專案成本資料的依據。

　　4、專案竣工審計。專案完工以後，上級單位應由單位主管或其指定的負責人帶領財務、計劃、工程、裝備物資等部門業務人員，對專案進行竣工審計。審計範圍包括核實已完工程實物數量與質量、完工專案工程價款與實際支出、佔用裝置、存貨情況和會計賬目。審計完畢出具工程專案部業績考核報告以及專案部預算執行情況考核的各種報表和報告。

　　上述各種財務和管理報表必須在會計自動化系統中自動生成，不得使用手工編制，充分發揮電算化在財務管理中的優勢。

　　只有通過上述對工程專案部到位的財務管理，才是消除“以包代管”或“包而不管”這種失控粗放的管理方式，促進企業走內涵發展道路的正確之舉。這樣勢必有力促進工程專案管理及企業綜合管理水平的提高，進而促進企業經濟效益的提高。