出納日記賬簿格式

　　日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。現在請欣賞小編帶來的。

　　1.現金日記賬

　　現金日記賬是記錄和反映出納人員在辦理本單位的經濟業務時由於使用現金結算而發生的現金收付情況及其庫存餘額的序時賬簿。它由出納員根據現金收款憑證和現金付款憑證按業務發生的先後順序每天逐筆登記，並在每天下班前結出現金餘額。對於從銀行賬戶中提取現金的業務，則應根據銀行存款付款憑證登記現金日記賬。現金日記賬的格式一般都為借貸餘三欄式，即在同一張賬頁上設定“借方”“貸方”“餘額”三欄分別反映現金的收入、付出和結存情況。此外，在“摘要”欄後還應設“對方科目”一欄，以具體登記對方科目的名稱，明確反映會計分錄之間的對應關係。

　　2.銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬是記錄和反映本單位在經濟業務中由於使用銀行存款結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的序時賬簿。它由出納員根據銀行存款付款憑證和銀行存款收款憑證逐日逐筆登記，在每天下班前結出銀行存款結存額。對於將現金存人銀行的業務，則應根據現金付款憑證登記銀行存款日記賬。日記賬每月至少和銀行對賬單核對一次。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，賬頁按順序編號，不得隨意抽換或增添，以保持賬頁頁數和順序記錄的系統性、完整性，以防不法分子從中舞弊。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最後一頁連續登記，不得跳頁缺號。

　　銀行存款日記賬的格式與現金日記賬基本相同，但還專設“結算憑證種類和號碼”欄，以反映銀行存款收付時所採用的具體結算方式。如果單位有外幣存款的應按不同幣種和開戶銀行分別設定日記賬。

　　如果收付款憑證數量較多，財務管理上又需要掌握每筆收支的對應科目和金額，現金日記賬和銀行存款日記賬也可以採用多欄式，將收入欄和支出欄按照對應科目設定若干專欄，也即將收入欄按貸方科目設專欄，支出欄按借方科目設專欄。

　　如果現金和銀行存款收、付的對應科目較多，勢必造成多欄日記賬的賬頁篇幅過大。因此，可將多欄式的現金日記賬和銀行存款日記賬分設收入日記賬和支出日記賬。在這種情況下，應將支出日記賬的當天支出總數，轉記收入日記賬中的當天支出合計內，以結算出當天的賬面餘額。

　　如果單位的現金和銀行存款收付業務較少且只有一個銀行賬號時，也可以將現金與銀行存款日記賬合併成出納日記賬，分別設定借貸餘三欄，其他欄目共用，以減少賬本數量。

　　3.有價證券明細賬

　　有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況。出納人員將自己保管的各種有價證券按不同的單位分設明細賬進行核算，如設“長期股權投資——股票投資”等科目。明細賬可選擇“三欄式”或“多欄式”賬簿。

　　4.備查賬簿

　　備查賬簿又稱輔助賬簿或備查簿。它是對序時賬簿和分類賬簿未能記載或記載不全的與經濟業務有關的情況進行補充登記的賬簿，或者說是為便於查考而對有些備忘事項進行登記的賬簿。如“租入固定資產備查簿”“應收票據備查簿”等。

　　備查賬簿與序時賬簿和分類賬簿相比，有兩點不同：一是在登記依據上備查賬簿可能不需要記賬憑證，甚至不需要一般意義上的原始憑證;二是賬簿的格式和登記方法不同，備查賬簿的主要欄目不記錄金額，更注重用文字來表述某項經濟業務的發生情況。

　　出納日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。

　　出納日記賬的保管期限

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。