庫存現金日記賬過次頁

　　日記賬法是指直接按照現金日記賬、銀行存款日記賬的相關發生額，結合現金等價物明細賬***或備查登記簿***的記錄，編制現金流量表的方法。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　***1***“過次頁”的借貸方合計數與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關係，故“過次頁”的借貸方合計數不應包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。

　　***2***如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數或累計數則不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫“過次頁”和“承前頁”。否則，就有點畫蛇添足的味道了。

　　***3***倘若“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，最後一行數字則無須合計，因為合計數就是他本身。此時，最後一行可不寫“過次頁”字樣，可直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。

　　***4***現金和銀行賬雖然是日清月結，但當日的會計記錄超過一頁時，同樣要“過次頁”和“承前頁”。

　　***5***對於像材料等不需要本月發生額合計數和全年發生額合計數的多欄式明細賬，每頁末的餘額也要“過次頁”和“承前頁”。

　　***6***費用明細賬雖然每月一結，倘使當月記錄超過一頁的也要“過次頁”和“承前頁”。

　　庫存現金日記賬的本月合計

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　現金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出餘額，每月要結出合計，所以現金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。

　　為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記賬，並且要按照一定的程式進行對帳。

　　對帳

　　對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記賬的帳證核對，主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記賬與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記賬的餘額與實際庫存數額的核對。