日記賬打勾什麼意思

  現金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存餘量的法定載體。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的日記賬打勾的意思。

  日記賬打勾的意思

  登記總賬,明細賬後打鉤,說明你已經等過賬了。

  現金日記賬***Cash Journal***:***1***用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。

  ***2***由單位出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現金日記賬必須採用訂本式賬簿。

  ***1***專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。

  ***2***銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。

  ***3***每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

  日記賬的注意事項

  企業必須設定“現金日記賬”,按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了,應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業,應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

  企業有內部週轉適用備用金的,可以單獨設定“備用金”科目,單獨設定“備用金”科目的企業,由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

  企業應當設定“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記,每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額,必須逐筆查明原因,並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

  千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據,可先記入其他應收,票據回來再衝帳,這樣的話,發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。

  現金日記賬的操作方法

  現金日記賬與現金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。

  現金日記賬與現金總分類帳的核對

  現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

  平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現金日記賬與庫存現金的核對

  出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。