銀行存款日記賬餘額怎麼填
銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的銀行存款日記賬餘額填寫方法。
銀行存款日記賬餘額填寫方法
貨幣資金既現金和銀行存款科目屬於資產類的科目，其計算餘額的方法有兩種，如果計算正確，其結果應該是一致的：一種是利用月發生額計算餘額=上月餘額+本月借方發生額-本月貸方發生額;另一種是利用累計發生額計算餘額=年初餘額+至本期累計借方發生額-至本期貸方發生額，以上兩種計算方法，如果時間相一致，計算又沒有錯誤，其結果是一樣的。
銀行存款日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付， 企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。
①企業法人;
②企業法人內部單位核算的單位;
③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;
④實行財政管理的行政機關、事業單位;
⑤縣級***含***以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構;
⑦社會團體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設機構;
⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。
①當地工商行政管理機關核發的"企業法人營業執照"或"營業執照";
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;
④單位對附設機構同意開戶的證明;
⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 並須提供以下的證明檔案。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 並須提供相應的證明檔案:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，並須提供相應的證明檔案:
調整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金，但憑證上體現不出來，那麼就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調，如果一次性調太大了，就會被稅務注意的。
二 銀行餘額小，現金餘額大:現金餘額大於銀行餘額，將部分現金存入銀行就可以減少現金餘額增加銀行餘額，年底時要注意現金餘額不可過大，銀行存款餘額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款餘額調節表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來後再調，最好是以銀行的數字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現負數:銀行存款出現負數，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產負債表的時候，如果貨幣資金出現負數，可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中，從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整，根本的辦法還是減少未達帳。
銀行存款日記賬的核對方法
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查專案主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查詢銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實核對
企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由於期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發現。
具體做法是出納人員根據銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款餘額調節表"進行調節,使雙方餘額相等。