出納怎麼設定日記賬的方法

　　日記賬的主要作用是按照時間的先後順序記錄經濟業務，以保持會計資料的完整性和連續性。那麼你知道出納怎麼設定日記賬嗎?現在，小編來告訴你現金日記賬的設定方法。

　　出納怎麼設定日記賬

　　出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式***表略***，即借方、貸方和餘額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，並在“摘要”欄後面設定“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬彙總登記總賬，也可以採用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設定若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。採用多欄式以後，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金***銀行存款***收入日記賬和現金***銀行存款***支出日記賬***表略***。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　進行日記賬的設定工作，首先要確定其種類和數量。日記賬在不同的會計核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介***如通用日記賬、日記總賬核算組織形式***，則要求設定一個嚴密完整的序時賬簿體系，包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設定某些特種日記賬即可。通常設定的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬，極少數單位還設定銷貨日記賬和購貨日記賬。

　　現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬，也可用於過賬媒介。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，並將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所採用的結算方式一欄，以便分類提供資料和據以進行查對、彙總。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。

　　在日記賬用作過賬媒介時，必須設定普通日記賬，用以記錄全部轉賬業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以採用賬戶兩欄式，也可採用金額雙欄式，但後者更為簡便易行。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。