專案資金管理辦法

　　專案資金是指在投資專案總資本中，由投資者認繳的出資額。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但不得以任何方式抽回，對投資專案來說是非債務性資金，專案法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。下文是，歡迎閱讀!

　　一

　　為切實規範專項資金管理，保障資金安全、高效執行，發揮資金使用效益，特制定以下管理制度:

　　一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

　　二、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行專案資金批准的使用計劃和專案批覆資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠佔和隨意扣壓;資金撥付動向，按不一樣專項資金的要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。

　　三、嚴格專項資金初審、稽核、稽核制度，不準缺項和越程式辦理手續，各類專項資金審批程式，以該專項資金審批表所列資料和檔案要求為準。

　　四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

　　五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體專案驗收審計，年度資金收支審計。

　　六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保專案資金專款專用，要全程參與專案驗收和採購專案接交。

　　二

　　第一章總則

　　第一條為加強專案資金管理，規範專案資金運作，提高資金使用效率，根據局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。

　　第二條專案資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快週轉、開源節流、提高效益。

　　第三條專案資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即專案工程款回收後全額轉入公司***本辦法均指公司或分公司***帳戶，專案各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的專案，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給專案，由專案按計劃支付。

　　第二章專案資金管理職責

　　第四條各級財務部門是本單位專案資金管理的職能部門，負責本單位專案資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，並接受上級主管部門的檢查、監督。

　　第五條專案經理部是專案資金管理的直接責任單位，負責專案工程款回收與專案資金收支計劃的編制。

　　***一***專案經理是專案工程款回收第一責任人，領導和管理專案資金工作，對專案資金回收、合理使用負責。

　　***二***專案內業技術員***或預算員、統計員***負責在合同規定時間內完成對業主報量及工程進度款的申報，並催促業主在規定時間內審定，為專案回收工程款提供可靠依據。

　　***三***專案預算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協助專案內業技術員辦理每月工程進度款和向業主報量的核對工作。

　　***四***專案成本員負責按月編制資金收支計劃，並辦理收取工程款相關手續。

　　第六條公司預算部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協助專案辦理工程預結算、索賠、變更籤證、工程進度款申報工作。

　　第七條公司財務部門應及時收集了解業主資金動態資訊，提供業主欠款有關資料，協助專案收取工程款，並平衡審定專案資金收支計劃。

　　第三章銀行帳戶管理

　　第八條為實現專案資金集中管理，各單位應加快資訊化建設，逐步實現異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數，避免資金沉澱，提高資金使用效率。

　　第九條銀行帳戶實行集中管理。專案原則上不得開設銀行帳戶，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的專案，應報公司批准，並定期向公司報告帳戶使用情況。

　　第十條對開設銀行帳戶的專案，其帳戶由公司統一管理，並委託專案進行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務部門應定期對專案銀行帳戶使用情況進行檢查監督。

　　第十一條銀行帳戶預留印鑑實行分開保管制。單位財務專用章由財務部門負責人保管，人名章由本人或被授權委託人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第十二條專案單獨開設的銀行帳戶，工程竣工後必須及時予以登出，預留銀行印鑑章交公司財務部門統一保管。

　　第四章工程款回收管理

　　第十三條各單位應嚴格執行工程投標及合同評審程式，慎重承接墊資工程。確需墊資的應認真貫徹執行中建三財字[2002]123號《中國建築第三工程局資金管理暫行辦法》有關規定。

　　第十四條工程款回收的原則：全面深入瞭解合同條款，加強與業主的聯絡，及時取得業主資金資訊，採取合法手段，及時回收各種款項。

　　第十五條各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及

　　清欠日常工作，明確目標、方法，並落實到人。

　　第十六條在施工程專案，如業主不能及時支付工程款超過一個月***合同有規定的按合同***，原則上應報公司經理批准停止施工，並辦理相關索賠簽證手續。

　　第十七條專案月度獎金***或管理人員崗薪***發放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，專案累計工程款回收率***累計工程款回收率=累計實收工程款/按合同計算可收工程款×100%***高於90%時，專案月度獎金可如數發放;專案累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發放當月獎金，回收率達到要求標準時，再行補發;專案累計工程款回收率低於70%時，專案月度獎金暫停發放，待達到要求標準時補發。如確因承諾墊資等原因，而非專案自身管理原因造成不能及時回收工程款，經公司經理批准後獎金可適當予以發放。

　　第十八條原則上專案兌現前必須收齊合同規定的全部款項，否則不予兌現。如確因承諾墊資及業主因素***如業主安排的付款時間較長***等原因，而非專案自身管理原因造成不能及時回收工程款，經公司經理批准後可予部分兌現，但總體上應從嚴掌握。

　　第五章專案資金使用管理

　　第十九條專案資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。第二十條專案應於月底前填報下月《專案資金收支計劃》報公司財務部門，由公司稽核彙總後編制公司總的資金收支計劃，經公司經理批准後執行。專案各項開支由公司統一支付。遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的專案由公司根據審定的《資金收支計劃》將款項劃撥專案，由專案按計劃支付。

　　第二十一條專案各項開支由公司統一支付，專案日常零星開支實行定額備用金制度***遠離分公司所在地單獨開設銀行帳戶的除外***。定額備用金標準：大型及特大型專案30000元，中小型專案10000元。定額備用金由專案成本員於專案開工前向分公司借取，主要用於專案零星、急用的日常支出，專案成本員應彙總整理有關票據及時向分公司財務科報銷。專案完工後，專案成本員應及時交回所借備用金。

　　第二十二條專案應加強物資採購計劃管理，限量採購，避免存貨積壓、浪費。

　　第二十三條專案應建立健全分包工程結算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質量安全等情況，協助公司辦理有關分包工程付款審批程式。

　　第六章專案資金檢查與分析

　　第二十四條各單位應定期檢查專案資金收支管理情況，特別是對單獨開設銀行帳戶的專案應加強檢查、監督，發現違反資金管理規定的應嚴肅處理，給企業造成損失的，應追究有關人員相應責任。

　　第二十五條專案資金分析是專案經濟活動分析的重要內容。專案應於每月經濟活動分析會時進行分析，通過對收支情況分析，及時發現專案資金管理中存在的問題，以便及時採取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　第七章附則

　　第二十六條本辦法適用於局所有新建、擴建和改建等施工專案，自2002年11月12日起開始施行。

　　第二十七條本辦法由局財務部負責解釋。

　　三

　　第一章　總　則

　　第一條為了規範國家自然科學基金資助專案***以下簡稱專案***資金的使用和管理，提高資金使用效益，根據《國家自然科學基金條例》、《國務院關於改進加強中央財政科研專案和資金管理的若干意見》***國發〔2014〕11號***、《國務院印發關於深化中央財政科技計劃***專項、基金等***管理改革方案的通知》***國發〔2014〕64號***和國家財政財務有關法律法規制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱專案資金，是指國家自然科學基金按照《國家自然科學基金條例》規定，用於資助科學技術人員開展基礎研究和科學前沿探索，支援人才和團隊建設的專項資金。

　　第三條財政部根據國家科技發展規劃，結合國家自然科學基金資金需求和國家財力可能，將專案資金列入中央財政預算，並負責巨集觀管理和監督。

　　第四條國家自然科學基金委員會***以下簡稱自然科學基金委***依法負責專案的立項和審批，並對專案資金進行具體管理和監督。

　　第五條依託單位是專案資金管理的責任主體，應當建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的專案資金管理體制和制度，完善內部控制和監督約束機制，合理確定科研、財務、人事、資產、審計、監察等部門的責任和許可權，加強對專案資金的管理和監督。

　　依託單位應當落實專案承諾的自籌資金及其他配套條件，對專案組織實施提供條件保障。

　　第六條專案負責人是專案資金使用的直接責任人，對資金使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。

　　專案負責人應當依法據實編制專案預算和決算，並按照專案批覆預算、計劃書和相關管理制度使用資金，接受上級和本級相關部門的監督檢查。

　　第七條自然科學基金專案一般實行定額補助資助方式。對於重大專案、國家重大科研儀器研製專案等研究目標明確，資金需求量較大，資金應當按專案實際需要予以保障的專案，實行成本補償資助方式。

　　第二章　專案資金開支範圍

　　第八條專案資金支出是指在專案組織實施過程中與研究活動相關的、由專案資金支付的各項費用支出。專案資金分為直接費用和間接費用。

　　第九條直接費用是指在專案研究過程中發生的與之直接相關的費用，具體包括：

　　***一***裝置費：是指在專案研究過程中購置或試製專用儀器裝置，對現有儀器裝置進行升級改造，以及租賃外單位儀器裝置而發生的費用。

　　***二***材料費：是指在專案研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的採購及運輸、裝卸、整理等費用。

　　***三***測試化驗加工費：是指在專案研究過程中支付給外單位***包括依託單位內部獨立經濟核算單位***的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

　　***四***燃料動力費：是指在專案研究過程中相關大型儀器裝置、專用科學裝置等執行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

　　***五***差旅費：是指在專案研究過程中開展科學實驗***試驗***、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。

　　***六***會議費：是指在專案研究過程中為了組織開展學術研討、諮詢以及協調專案研究工作等活動而發生的會議費用。

　　會議費支出應當按照國家有關規定執行，並嚴格控制會議規模、會議數量和會期。

　　***七***國際合作與交流費：是指在專案研究過程中專案研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內地工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事資金管理的有關規定。

　　***八***出版/文獻/資訊傳播/智慧財產權事務費：是指在專案研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟體購買費、文獻檢索費、專業通訊費、專利申請及其他智慧財產權事務等費用。

　　***九***勞務費：是指在專案研究過程中支付給專案組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士後和臨時聘用人員的勞務費用，以及臨時聘用人員的社會保險補助費用。

　　勞務費應當結合當地實際以及相關人員參與專案的全時工作時間等因素，合理確定。

　　***十***專家諮詢費：是指在專案研究過程中支付給臨時聘請的諮詢專家的費用。專家諮詢費標準按國家有關規定執行。

　　***十一***其他支出：專案研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

　　直接費用應當納入依託單位財務統一管理，單獨核算，專款專用。

　　第十條間接費用是指依託單位在組織實施專案過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要用於補償依託單位為了專案研究提供的現有儀器裝置及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用，以及績效支出等。績效支出是指依託單位為了提高科研工作的績效安排的相關支出。

　　第十一條結合不同學科特點，間接費用一般按照不超過專案直接費用扣除裝置購置費後的一定比例核定，並實行總額控制，具體比例如下：

　　***一***500萬元及以下部分為20%;

　　***二***超過500萬元至1000萬元的部分為13%;

　　***三***超過1000萬元的部分為10%。

　　績效支出不超過直接費用扣除裝置購置費後的5%。

　　間接費用核定應當與依託單位信用等級掛鉤，具體管理規定另行制定。

　　第十二條間接費用由依託單位統一管理使用。依託單位應當制定間接費用的管理辦法，合規合理使用間接費用, 結合一線科研人員的實績，公開、公正安排績效支出,體現科研人員價值，充分發揮績效支出的激勵作用。依託單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在專案資金中重複提取、列支相關費用。

　　第三章　預算的編制與審批

　　第十三條專案負責人***或申請人***應當根據目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，編制專案收入預算和支出預算。

　　收入預算應當按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括國家自然科學基金資助的資金以及從依託單位和其他渠道獲得的資金。

　　支出預算應當根據專案需求，按照資金開支範圍編列，並對直接費用支出的主要用途和測算理由等作出說明。對儀器裝置鼓勵共享、試製、租賃以及對現有儀器裝置進行升級改造，原則上不得購置，確有必要購置的，應當對擬購置裝置的必要性、現有同樣裝置的利用情況以及購置裝置的開放共享方案等進行單獨說明。合作研究經費應當對合作研究單位資質及擬外撥資金進行重點說明。

　　第十四條依託單位應當組織其科研和財務管理部門對專案預算進行稽核。

　　有多個單位共同承擔一個專案的，依託單位的專案負責人***或申請人***和合作研究單位參與者應當根據各自承擔的研究任務分別編報資金預算，經所在單位科研、財務部門稽核並簽署意見後，由專案負責人***或申請人***彙總編制。

　　第十五條申請人申請國家自然科學基金專案，應當按照本辦法第八、九、十、十一條的規定編制專案資金預算，經依託單位稽核後提交自然科學基金委。

　　第十六條對於實行定額補助方式資助的專案，自然科學基金委組織專家對專案和資金預算進行評審,根據專家評審意見並參考同類項目平均資助強度確定專案資助額度。

　　對於實行成本補償方式資助的專案，自然科學基金委組織專家或擇優遴選第三方對專案資金預算進行專項評審,根據專案實際需求確定預算。

　　第十七條依託單位應當組織專案負責人根據批准的專案資助額度，按規定調整專案預算，並在收到資助通知之日起20日內完成稽核，報自然科學基金委核准。

　　第四章　預算執行與決算

　　第十八條專案資金按照國庫集中支付管理有關規定支付給依託單位。

　　有多個單位共同承擔一個專案的，依託單位應當及時按預算和合同轉撥合作研究單位資金，並加強對轉撥資金的監督管理。

　　第十九條專案負責人應當嚴格執行自然科學基金委核准的專案預算。專案預算一般不予調整，確有必要調整的，應當按照規定報批。

　　實行定額補助方式資助的專案，預算調整情況應當在專案年度進展報告和結題報告中予以說明。實行成本補償方式資助的專案，預算調整情況應當在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。

　　第二十條專案預算有以下情況確需調整的，應當經依託單位報自然科學基金委審批。

　　***一***專案實施過程中，由於研究內容或者研究計劃做出重大調整等原因需要對預算總額進行調整的;

　　***二***同一專案課題之間資金需要調整的。

　　第二十一條專案直接費用預算確需調整的，按以下規定予以調整：

　　***一***專案預算總額不變的情況下，材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/資訊傳播/智慧財產權事務費、其他支出預算如需調整，由專案負責人根據科研活動的實際需要提出申請，報依託單位審批。

　　***二***會議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。

　　***三***裝置費、專家諮詢費、勞務費預算一般不予調增，如需調減的，由專案負責人提出申請，報依託單位審批後，用於專案其他方面支出。

　　專案間接費用預算不得調整。

　　第二十二條依託單位應當嚴格執行國家有關科研資金支出管理制度。會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應當按規定實行“公務卡”結算。裝置費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務費、專家諮詢費等，原則上應當通過銀行轉賬方式結算。

　　第二十三條專案負責人應當嚴格按照資金開支範圍和標準辦理支出，不得擅自調整外撥資金，不得利用虛假票據套取資金，不得通過編造虛假勞務合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家諮詢費，不得通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費，嚴禁使用專案資金支付各種***、捐款、贊助、投資等。

　　第二十四條對於實行成本補償方式資助的專案，專案中期評估時，由自然科學基金委組織專家對專案資金的使用和管理進行財務檢查或評估。財務檢查或評估的結果作為調整專案預算安排的依據。

　　第二十五條專案研究結束後，專案負責人應當會同科研、財務、資產等管理部門及時清理賬目與資產，如實編制專案資金決算，不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證。

　　有多個單位共同承擔一個專案的，依託單位的專案負責人和合作研究單位的參與者應當分別編報專案資金決算，經所在單位科研、財務管理部門稽核並簽署意見後，由依託單位專案負責人彙總編制。

　　依託單位應當組織其科研、財務管理部門稽核專案資金決算，並簽署意見後報自然科學基金委。

　　第二十六條對於實行成本補償方式資助的專案，依託單位應當在委託第三方對專案資金決算進行審計認證後，提出財務驗收申請，自然科學基金委負責組織專家對專案進行財務驗收。

　　第二十七條依託單位應當按年度編制本單位專案資金年度收支報告，全面反映專案資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績效等。年度收支報告於下一年度3月1日前報送自然科學基金委。

　　第二十八條專案通過結題驗收並且依託單位信用評價好的，專案結餘資金在2年內由依託單位統籌安排，專門用於基礎研究的直接支出。若2年後結餘資金仍有剩餘的，應當按原渠道退回自然科學基金委。

　　未通過結題驗收和整改後通過結題驗收的專案，或依託單位信用評價差的，結餘資金應當在驗收結論下達後30日內按原渠道退回自然科學基金委。

　　專案負責人在專案結題驗收後如需繼續使用結餘資金，可以向依託單位提出申請。

　　第二十九條專案實施過程中，因故終止執行的專案，其結餘資金應當退回自然科學基金委。

　　因故被依法撤銷的專案，已撥付的資金應當全部退回自然科學基金委。因特殊情況退回資金確有困難的，應當由依託單位提出申請報自然科學基金委核准。

　　第三十條依託單位應當嚴格執行國家有關政府採購、招投標、資產管理等規定。行政事業單位使用專案資金形成的固定資產屬於國有資產，一般由依託單位進行使用和管理，國家有權進行調配。企業使用專案資金形成的固定資產，按照《企業財務通則》等相關規章制度執行。