現金存款日記賬月結賬

  為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對賬。現在請欣賞小編帶來的。

  

  《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁:“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本帳頁中的金額部分劃線。

  結賬時按下列方法進行:

  A.對於現金、銀行存款日記賬,在期末結賬時,要在最後一筆業務記錄下面的借方欄開始到餘額欄為止畫通欄單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內蓋“本月合計”戳記,在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

  B.對於現金、銀行存款日記賬需要結計本年累計發生額的賬戶每月結賬時,應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發生額,登記在月份發生額下面,在摘要欄寫明“本年累計”字樣,在欄下再畫一條通欄紅線,12月末的“本年累計”就是全年累計發生額,應在全年累計發生額下面畫通欄雙紅線。

  現金存款日記賬月結劃線方法

  ①對不需要按月結計本期發生額的賬戶,如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等,每次記賬以後,都要隨時結出餘額,每月最後一筆餘額即為月末餘額。也就是說,月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的餘額。月末結賬時,只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線,不需要再結計一次餘額。

  ②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。

  ③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶,如產品銷售收入、成本明細賬等,每月結賬時,應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發生額,登記在月份發生額下面,在摘要欄內註明“本年累計”字樣,並在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額,全年累計發生額下劃雙紅線。

  ④總賬賬戶平時只需結計月末餘額。年終結賬時,為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌,便於核對賬目,要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末餘額,在摘要欄內註明“本年合計”字樣,並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總賬和科目彙總表代替總賬的單位,年終結賬,應當彙編一張全年合計的科目彙總表和棋盤式總賬。

  ⑤需要結計本月發生額的某些賬戶,如果本月只發生一筆經濟業務,由於這筆記錄的金額就是本月發生額,結賬時,只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發生額分開就可以了,不需另結出“本月合計”數。

  ***2***結賬如何劃線。結賬劃線的目的,是為了突出本月合計數及月末餘額,表示本會計期的會計記錄已經截止或結束,並將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規範》規定,月結劃單線,年結劃雙線。劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本賬頁中的金額部分劃線。

  現金日記賬的操作方法

  現金日記賬與現金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。

  現金日記賬與現金總分類帳的核對

  現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

  平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現金日記賬與庫存現金的核對

  出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。