日記賬如何結賬

  日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。下面是由小編分享的,希望對你有用。

  

  1,結出餘額。每日記完最後一筆資料,結出當日餘額,同時與庫存現金核對相符。

  2,結出本期發生額,分為日結和月結兩種。

  ***1***日結。現金日記帳須按日結出當日發生額,並在該欄下劃一道通欄紅線,加計本日收入發生額和本日支出發生額,在“摘要”欄內註明‘本日合計’,再在下面劃一道通欄紅線,對於‘本日合計’的餘額欄可以不填餘額。

  ***2***月結。現金日記帳須按月結出本月發生額,每月最後一筆資料登記完並加計‘本日合計’後,在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來,在“摘要”欄內註明“本月合計”字樣,下面再劃一道通欄紅線即可。

  3,年末結轉。年度終了,在現金日記帳的最後一筆資料結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和餘額後,同時在下面劃兩道通欄紅線,表示本年已全部記完現金收支業務,應在下一行‘摘要’欄內註明“結轉下年”,這樣年末現金餘額自動結轉下一年的年初,不需要人為把餘額調平。年末餘額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

  年初要買新帳,按上年的期末餘額作為下年的期初額,並在摘要欄內註明‘上年結轉’即可。

  日記賬的劃線方法

  手工現金日記賬,可以每週做小計,每月做月結。在小計和月結下***緊靠著月結的一行,不要佔用一欄***用紅筆畫一條橫線,然後接著記錄,不能空行或換頁。明細賬結賬,該結轉的先結轉,然後計算累計。資產類的借方減去貸方,負債和權益類的貸方減去借方,然後在下一行摘要欄寫“月結”兩個字,分別把借方合計、貸方合計和結餘填上。畫線同日記賬。明細賬月結後把科目借方、貸方和餘額過到總賬一級科目,依據總賬科目餘額編制會計報表。

  《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁:“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本帳頁中的金額部分劃線。

  注意事項:

  “過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,合計數或累計數不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,那麼最後一行數字就不用合計,因為合計數就是他本身。這時最後一行可不寫“過次頁”字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字,在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。

  日記賬的注意事項

  企業必須設定“現金日記賬”,按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了,應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業,應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

  企業有內部週轉適用備用金的,可以單獨設定“備用金”科目,單獨設定“備用金”科目的企業,由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

  企業應當設定“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記,每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額,必須逐筆查明原因,並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

  千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據,可先記入其他應收,票據回來再衝帳,這樣的話,發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。