企業稅收籌劃的論文
在市場經濟激烈競爭條件下,以追求效益最大化為目標的稅收籌劃的迅猛發展越來越引起人們的普遍關注。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!
篇1
淺談煤炭企業稅收籌劃
摘 要 長期以來，煤炭產業一直是我國重要的基礎產業，並且一直面臨著較重的稅務負擔，這一現象的存在對我國煤炭企業的可持續發展產生了一定程度的限制。稅收籌劃是幫助煤炭企業在合法範圍內通過一定的籌劃方式降低自身稅務的重要方法。本文對煤炭企業進行稅收籌劃的重要意義，在稅收籌劃過程中存在的不足以及正確構建隨州籌劃的方法進行了分析。
關鍵詞 稅收籌劃 方法 煤炭企業
稅收籌劃是指在企業納稅之前，通過一些不違反法律的行為對納稅者的經營活動進行合理安排，以減少繳納稅金額或者達到遞延繳納目的的一種謀劃方法。稅收籌劃對於企業來講是一種節約資本的有效手段，可以幫助煤炭企業獲得最大化利潤，以保證企業的可持續發展。
一、稅收籌劃的意義
煤炭資源作為一種重要的能源資源，其在我國國民生產總值中的戰略地位越來越高，在較長一段時期內一直都會佔據支柱產業的位置。稅收籌劃作為社會以及經濟發展的產物，對社會經濟的發展具有一定的推動租用，因此在現代市場經濟生活中要保障煤炭企業的發展，必須要做好稅收籌劃工作。做好稅收籌劃工作在以下幾個方面具有重要意義：***1***可有有效降低企業的稅務負擔;***2***有助於提高納稅人的法律意識，增強其依法納稅的積極性;***3***在保障和提高企業財務管理以及經營管理水平方面具有重要價值。
二、煤炭企業的稅收現狀
隨著國家稅收政策的不斷改變，煤炭企業對稅收籌劃的重視程度有了顯著提高，籌劃策略的水平也逐漸提高，但是調查發現很多企業在進行稅收籌劃的方法以及操作過程中存在一些誤區，導致了稅收籌劃效果不甚顯著。本文對其中存在的一些誤區進行了總結分析，具體內容如下：
***一***在稅收籌劃認識方面存在的誤區
1、對參與稅收籌劃工作的人員範圍認識不清
很多工作人員認為稅收籌劃工作是一項專業性極高的工作，只有那些具有較高經濟頭腦以及經濟學功底的專家才能進行，而忽視了自身在稅收籌劃工作中的地位和作用。這一點是不正確的，因為稅收籌劃工作僅僅是財務人員最基本的工作內容之一，財務人員只要具備基本的納稅籌劃知識就可以完成稅務籌劃工作。因此，所有涉及財務工作的人員都有責任積極參與到稅收籌劃工作中。
2、不瞭解納稅籌劃中存在的規律
很多人認為納稅籌劃很難捉摸，沒有固定的規律可以尋找，這主要與納稅籌劃涉及的內容較多，專案繁雜，容易讓人產生只有具有極高專業素質的人才能完成這項工作的錯覺。但實際上，納稅籌劃的整體思路以及其中涉及的基本原理是很清晰的，只要財務人員掌握了必要的納稅籌劃知識方可高效完成。
***二***納稅籌劃操作中存在的問題
從總體上來說，納稅籌劃是一項集專業和綜合於一體的工作，其作用是有限的。由於很多財務人員缺乏對納稅籌劃的瞭解，對其存在較高的期望，以至於在實際操作過程中產生了很多問題。這些問題的出現主要表現為納稅籌劃過程中的盲目性，不瞭解情況強行實施納稅以及
不顧及總體實施單方面孤立或者片面納稅籌劃和忽視其易變性，實施定期籌劃等現象。
三、 煤炭企業的稅收籌劃方法
***一***企業建立初期的稅收籌劃方法
1、加強對企業註冊地區的稅收籌劃策略的研究
為了促進各地區均衡，保障鼓勵產業結構的均衡以及經濟的發展，在我國部分地區進行公司註冊可享受一定的稅收優惠，這對於企業建立初期減少資金消耗具有重要作用。但是在選擇地區時要充分考慮所選區域是否適合公司的長期發展，不論是從交通、資源還是人們的消費觀念等多個方面都要進行仔細分析。另外，在未來還會涉及到子公司以及分公司的建立和選擇，因此一定要顧全大局，在充分衡量各方面因素後選擇最適合的區域進行公司的初建。
2、企業在經營階段的稅收籌劃方法
固定資產在煤炭企業的總資產中所佔比例較大，但是我國目前的稅法不允許對固定資產進項稅進行抵扣，除此之外，不同資產在折舊計算方法上不同，這導致了很多企業在機械裝置更新方面存在更大困難。例如，選擇平均折舊方式進行計算，則企業需要交納的所得稅在各時期是均衡的，而當企業選擇的是加速折舊方式是企業在建立初期的繳納稅務就相對較少，這樣可以延緩納稅期，於保障了初期的流動資金量，企業初期執行過程中的發展具有較大益處。在後期的執行中要企業需要進行裝置以及技術的更新，在面臨這一問題時，選擇恰當的購機時機可以在一定程度上減少企業的資金消耗。目前我國稅法規定專用裝置投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。這一點同樣是企業可以有效利用的關鍵點。
另外，採用不同的會計核算方法往往會導致不同的稅收結果。而對於不同企業來講，其自身的特點是決定採用財會核算方法的重要指標。我國會計法貴姓，企業在對自身存貨進行核算時必須要按照獲取這部分貨物時的實際成本進行核算。而在這其中涉及到的計價方法也主要有加權平均法、先進先出法以及移動平均法等，這些方法會產生不同的企業稅收結果。因此，企業在選擇計價方式以及會計核算方法是需要結合自身的發展情況，對自身的存貨成本進行合理有效的籌劃，以減輕自身納稅總額。
***三***通過對企業的資源整合完成稅收籌劃
我國對於煤炭企業的發展進行了一些政策扶持，如在對企業的優化重組方面政府給予了一定的稅收優惠政策。該政策規定，企業在進行優化重組過程中可以適當減少其納稅總額。企業可有充分利用該優惠政策，對自身資源進行合理有效的優化重組。另外，除了可以有效減少稅務之外，對資源進行優化重組可以有效提高企業的整體競爭力，增加企業的核心競爭力，有效促進性煤炭企業以及整個產業鏈的優化升級。對於企業未來的發展來說具有極大的推動作用 。
總之，對企業的整體稅務進行合理籌劃對於企業的可持續發展具有重要意義。煤炭企業要提高重視，時刻關注國家政策的變更，完成對稅收籌劃方法的優化，是企業的收益最大化。
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