關於大學生自主創業稅收籌劃的分析論文
從稅收籌劃角度出發,通過對企業組織形式選擇的分析,讓大學生在創業中開闊更廣的稅收籌劃思路,合理減少創業成本,實現財務利益最大化。大學生創業時應該利用稅法中有關稅率的差別,應用各項優惠,進行企業最優組織形式的選擇。 以下是小編今天為大家精心準備的：關於大學生自主創業稅收籌劃的分析相關論文。內容僅供參考，歡迎閱讀!
關於大學生自主創業稅收籌劃的分析全文如下：
【摘 要】近年來，大學生的創業問題受到社會各界越來越廣泛的關注。合理的稅收籌劃有助於大學生在自主創業中更好地進行成本控制，提高企業的市場競爭力和成功率。本文就是結合目前大學生自主創業的現狀和特點，闡述稅收籌劃的可行性和必要性，併為大學生自主創業進行稅收籌劃設計了總體思路，確立了大學生創業過程中稅收籌劃的選擇和各階段稅收籌劃的重點。
近些來，由於大學的不斷擴張，大學畢業生不斷增加，大學生就業難日益嚴重，大學生創業被廣泛關注。因此，大學生通過創業企業來實現自主就業成了解決社會問題的重要途徑。大學生創業企業通常規模較小，管理和經營模式較為單一，缺乏核心技術或優勢專案，並且抗風險的能力較差。對於大學生創業企業來說，想要在激烈的市場競爭中存活下來並且獲得最後的成功，就必須加強成本控制，突破成本的制約瓶頸，為此，稅收籌劃恰好可以解決這個問題。本文就是根據大學生創業企業的情況，進一步分析大學生創業企業的稅收籌劃問題。
1大學生自主創業的基本情況
1.1大學生創業的現狀及特點
大學生創業是一個浩大系統工程，隨著大學生自主創業潮流在全國興起，國家不斷推出各種優惠政策，各地政府部門也積極推出針對大學生的創業園區、創業教育培訓中心等，部分高校還創立了自己的創業園，以此來鼓勵大學生自主創業並予以支援和保護。
但是創業不可能沒有風險，總體來看，大學生創業呈現的特點是：創業熱情高漲但參與者不多，並且真正自主創業的人逐年減少。據調查，大學生想自主創業的人達到80%以上，但真正付諸實踐的只有8.4%;同時，由於創業初期的社會能力不足，對市場判斷和掌控能力欠缺，真正自主創業者往往選擇的行業，多是從事技術含量相對較低的傳統行業，在缺少經驗的前提下，由於資金少，對社會環境瞭解不深，加上心裡承擔等多種因素的影響下，創業不容易成功，並且自主創業過程風險重重。據不完全統計，大學生自主創業成功者的比率只有2%～3%。
1.2支援大學生創業的稅收優惠政策
凡高校畢業生從事個體經營的，自工商部門批准經營之日起1年內免交稅務登記證的工本費，同時免稅一年;《增值稅暫行條例》規定：直接從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的，其銷售自產的初級農產品免徵增值稅;銷售古舊圖書免徵增值稅;大學生成立動漫企業，對增值稅一般納稅人銷售其自主研發生產的動漫軟體，徵收17%稅率的增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即徵即退。《稅法》規定：大學畢業生創業，新辦從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育、衛生事業的企業或經營單位，提交申請經稅務部門批准後，可免徵企業所得稅一年;大學畢業生創業新辦諮詢業、資訊業、技術服務業的企業或經營單位，提交申請經稅務部門批准後，可免徵企業所得稅兩年;大學畢業生創業新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業或經營單位，提交申請經稅務部門批准後，第一年免徵企業所得稅，第二年減半徵收企業所得稅。此外，國家乃至地方還出臺許多類似上述關於大學生創業企業的相關稅收優惠政策，大學生在創業過程中，要利用這些稅收優惠政策，進行相關稅收籌劃。
2大學生自主創業稅收籌劃的可行性和必要性
2.1大學生創業進行稅收籌劃的可行性
***1***近年來，為了鼓勵和支援大學畢業生自主創業企業，國家先後出臺了各種稅收優惠政策，體現了國家經濟政策對大學生創業的支援和對稅收籌劃的認可，為大學生創業企業稅收籌劃的實施提供了可能。
***2***大學生初始創業企業，一般規模不大，組織結構相對簡單，應變能力較強，相對於其他企業來說，對稅收法律法規和會計準則的變化能做出較快反應，這些都為企業開展稅收籌劃提供了可能。
***3***稅收政策的差異也為大學生創業企業進行稅收籌劃提供了可能。不同行業的稅收優惠政策、不同地域間的差別以及差別稅率的設定等都為企業進行稅收籌劃提供了空間和可能。
2.2大學生創業進行稅收籌劃的必要性
***1***緩解資金壓力。由於大學生創業企業的規模小、利潤率低，無論是傳統金融企業還是風險投資，都不願意借款或投資於該企業，迫使資金問題成了大學生創業中面臨的首要問題。資金問題限制了企業發展，因此，企業必須通過稅收籌劃才能降低企業納稅成本或延緩納稅時間，取得資金的時間價值。這對於融資困難，資金緊缺的企業來說，具有重要的現實意義。
***2***提高財務管理水平。大學生創業企業往往規模較小，財務人員素質較低，甚至缺少專門的財務人員。而稅收籌劃必須建立在企業規範的財務核算體系之上，並且要求企業的財務人員熟悉和靈活掌握會計準則、會計制度和稅法的最新要求。所以，積極開展稅收籌劃不僅能督促企業完善財務會計制度，還能提高財務人員的管理水平。
***3***提高依法納稅意識。稅收籌劃是建立在納稅人對稅法規定的深刻理解，納稅人必須具有足夠的依法納稅意識，才能保證稅收籌劃的合法性和可行性，才能降低稅收的風險。大學生創業企業為了避免不必要的經濟、名譽損失甚至觸及法律，就要加強對稅收法律的學習和研究，不斷提高依法納稅意識。
3大學生自主創業稅收籌劃的總體思路
3.1樹立稅收籌劃意識
大學生在創業過程中，應該聘請相關稅收籌劃人員作為必要投資，有意識運用稅收籌劃的方法，通過稅收籌劃加強企業的成本控制，從而增加企業的經濟利益。因此，只有樹立稅收籌劃觀念，才能保障企業的正當權益。
3.2規範財務核算
完善的財務會計核算制度是稅收籌劃的基本前提。所以，在大學生進行自主創業的時候，必須建立完善的財務核算制度，規範財務核算體系。只有這樣，才能充分發揮稅收籌劃的作用。
3.3樹立整體稅收籌劃理念
稅收籌劃是一項系統工程，各種稅收籌劃方法不能獨立的看待，而應該作為一個整體，選擇適合企業的方法進行稅收籌劃，並在合法的情況下運用技術手段達到減少稅基或延緩納稅的目的。稅收籌劃的終極目標是實現企業價值的最大化，稅收籌劃必須符合企業整體戰略目標，當節稅和企業整體戰略目標發生衝突時，必須服從企業的整體利益。
3.4樹立動態的稅收籌劃理念
稅收籌劃的政策基礎依賴於稅法，當稅法發生變動時，企業稅收籌劃的方法也必須隨之變動。所以，要樹立動態的稅收籌劃理念，根據稅法及相關法律法規的變化，選擇適當的、適時有效的稅收籌劃辦法。
4大學生自主創業各階段稅收籌劃的重點
4.1企業設立階段稅收籌劃的重點
在企業設立階段，主要考慮的因素有三點：一是註冊地及設立地的選擇。大學生在企業設立之時，應根據各地區不同的稅收優惠政策，選擇最優的企業設立地點。二是組織形式及規模的選擇。對於個人獨資，合夥制與公司制這三種不同的企業形式，大學生應考慮與之相適應的稅負狀況及企業經營戰略，選擇對企業最為有利的組織形式。三是一增值稅兩類納稅人的選擇。企業在設立階段通常要確認一般納稅人或小規模納稅人的認定資格，兩種納稅人身份不同，所涉及的收入、稅率等一系列具體問題也不同。
4.2企業籌資階段稅收籌劃的重點
大學生創業初期，難以滿足金融機構的貸款條件，發行股票債券又有相當嚴格的限制條件，以傳統融資方式來籌集資金對企業並不適用。因此，大學生在創業過程中，籌資階段稅收籌劃的重點應轉向非金融機構借款、商業信用、租賃、短期借款等方式上。
4.3企業經營階段稅收籌劃的重點
企業經營過程中會涉及很多種稅，對企業影響比較大的主要有增值稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅。因此，大學生創業經營階段稅收籌劃的重點應放在這四個最為重要的稅種上。