現金日記賬摘要寫錯了怎麼辦

  現金日記賬通常設定成三欄式日記賬,按照現金收入、支出和結餘在日記賬中分別設定借方欄、貸方欄和餘額欄。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的現金日記賬摘要寫錯了的方法。

  現金日記賬摘要寫錯了的方法

  用紅字更正法。

  對於錯誤的數字,應當全部劃紅線更正,不得只更正其中的數字。對於錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分。

  紅字更正法是在會計核算中,用紅字沖銷原記賬憑證或衝減記賬憑證的數字,以更正或調整賬簿記錄的一種方法。

  這種方法一般適用於下列兩種情況:

  1在登帳後,如果發現記賬憑證中應借應貸方向,會計科目或金額發生錯誤,可用紅字更正法進行更正。其具體做法是:先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證,然後用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證,且一併入賬。

  2登帳後,如果發生記賬憑證中應借應貸方向和會計科目正確,而所記金額大於應記金額,也可以用紅字更正法予以更正,具體做法是,只將正確數字與錯誤數字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯誤憑證相同的幾張憑證,並在摘要欄著名沖銷某月某日第某號憑證多記金額,且據以用紅字金額過賬,以示沖銷多記的金額。

  現金日記賬的保管期限

  現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

  《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限,該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限,具體規定如下:

  1、需要永久儲存的會計檔案有:

  年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單***卡***收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷燬清冊; 7有價單證、業務公章銷燬清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統資料移植日的所有會計檔案; 會計初始環境文字、 基礎資料維護修改有關記錄、 檔案; 其他需要永久保管的檔案。

  2、保管期限為25年的會計檔案有:

  現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬***總賬***和稅收票證分類出納賬。

  3、保管期限為15年的會計檔案有:

  會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿***不包括現金和銀行存款***;會計移交清冊;行政單位和事業單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業稅結算憑證;會計移交清冊。

  4、保管期限為10年的會計檔案有:

  國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表***包括票證報表***。

  5、保管期限為5年的會計檔案有:

  下級行上報的中期財務會計報告***月度、季度、半年度 報表及附件、說明***;聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位餘額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理後卡片;客戶申請辦理電子支付業務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。

  現金日記賬的賬單登記方法

  現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現 金日記賬採用訂本式賬簿,如下圖所示:

  現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證,逐日逐筆進行登記,並隨時結記餘額。

  登記現金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

  日期

  “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。

  憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記 賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。

  摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

  對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

  借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

  餘額

  “餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。