外貿出口退稅操作流程具體分析

　　外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所註明的進項稅額和退稅率計算。那麼外貿出口退稅的流程是怎樣的呢？接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的外貿出口退稅操作流程。

　　外貿出口退稅操作流程

　　一、出口退稅資格的認定

　　外貿企業應在商務廳辦理從事進出口業務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退***免***稅認定表》***一式三份***，並攜帶以下資料到市國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記***原件和影印件，稽核後原件退回***

　　1.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協議

　　2.自理報關單位報關注冊登記證書

　　3.外商投資企業需提供批准證書

　　二、出口退稅申報系統軟體的下載、安裝、啟動、維護

　　***一***軟體下載:

　　***二***安裝、啟動***演示***

　　1、系統安裝 執行安裝檔案，按提示操作即可,應安裝在C盤。在系統安裝完成後，請重新啟動計算機時。

　　2、啟動 點選桌面圖示“外貿企業出口退稅申報系統9.0版”或執行“開始”----“程式”----“出口退稅電子化管理系統”----“外貿企業出口退稅申報系統V9.0版”，系統開始執行。在申報系統安裝完畢後應讀入最新退稅率庫檔案***如系統或退稅率庫升級，要及時更新***

　　3、執行退稅申報系統 系統顯示登陸介面後，輸入系統預設的管理員使用者名稱：小寫“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期後，點選“確認”，即可進入系統主選單。

　　特別注意：“當前所屬期”自動生成資料採集時的“申報年月”，為了操作方便並保證準確錄入“申報年月”，建議在每次資料採集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。

　　如：本次申報有1份報關單，出口日期為2008年10月5日，則可將“當前所屬期”錄為200810;如：本次申報有20份報關單中，最大日期為2008年12月19日，則可將“當前所屬期”錄為200812。***注：如跨年度應分開申報***

　　***三***、系統維護

　　注意：只在首次使用時需要做且必須做以下工作外，不再做其他操作，否則可能引起執行出錯。建議：進入系統後或具體操作前，詳細閱讀幫助檔案。

　　1、系統初始化。注意：年度中間無需做初始化。若確需初始化，應先將系統資料備份。

　　2、修改系統配置

　　***1***、部門程式碼，執行“系統維護\程式碼維護\海關商品碼\部門程式碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門程式碼維護。

　　建議業務量較大的公司分設部門程式碼，其他公司不設。

　　注意：申報系統的部門程式碼必須與退稅登記中的部門程式碼一致，如有增加，必須報告退稅機關負責退稅資格登記的受理人員。

　　***2***、系統配置設定與修改

　　執行“系統維護\系統配置\系統配置設定與修改”進入編輯畫面，點選“修改”對系統配置欄位作如下操作***以下未列欄位可不操作***：

　　企業程式碼：即本企業的10位海關注冊登記編碼，如3401910001;

　　納稅人識別號：即本企業的納稅識別號15位號碼;

　　企業名稱：本企業的工商登記全稱;

　　計稅計算方法：輸入數字“2”，單票對應法;

　　開戶銀行名稱：如“中國銀行安徽省分行營業部”

　　銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號;

　　換匯成本檢查：選“T”;

　　進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅;

　　是否預申報：選“T”。此處選擇對資料加工處理有影響。

　　是否分部門核算：不分部門核算，選“F”;分部門核算，選“T”;如果企業要分部門核算，則選“T”，並且要進入“系統維護”之“程式碼維護”中的“部門程式碼”，點選“增加”或“修改”，進行部門程式碼維護;並且要與退稅登記表的部門程式碼一致。

　　是否分部門申報：選“F”，不分部門申報;

　　外貿企業出口退稅申報系統是用系統配置中“分部門核算”屬性來解決分部門稽核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。建議規模及業務量小的企業不使用“分部門核算”和“分部門申報”。

　　是否財務掛鉤：選“F”;

　　退稅機關程式碼：輸入退稅機關所在地行政編碼，如合肥市國稅局“3401”;

　　退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱，如合肥市局“合肥市國稅局”。

　　以上輸入完畢後，確認正確的，點選“儲存”並在提示資訊中點選“是”，完成系統配置設定，按提示進行系統重入。發現錯誤的，繼續修改。

　　***3***、系統引數設定與修改

　　多使用者操作問題：網路資料路徑的使用。

　　換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0。超過系統設定的上下限，會出現錯誤提示，但不影響退稅申報。企業應對有異常的資料進行檢查，確認後再申報。

　　***4***、系統口令設定與修改

　　考慮系統的安全性，建議作如下操作：

　　在“系統維護”之系統配置----“系統口令設定與修改”點選“增加”或“修改”，作如下操作：

　　使用者名稱：輸入數字或字母均可;

　　操作人姓名：錄入操作人漢字名稱;

　　操作人級別：輸入 “0”，其他欄位不必錄入***日常操作時建議設定為1或2，避免出錯***;點選“儲存”後按提示退出。

　　口令：點選“修改口令”輸入數字或字母均可，如“1234”，按系統提示退出。

　　請操作者每次使用自己的口令進入系統。

　　使用者口令及操作許可權。忘記口令的處理。Pass.dbf，pass.cdx。

　　***5***、如遇國家出口政策改變，涉及出口退稅率調整的，應及時下載最新退稅率庫檔案，通過“系統維護”讀入***詳見安裝說明***。

　　三、出口退稅申報前準備事項

　　***一***、外貿企業在取得增值稅專用發票應當自開票之日起30日內辦理認證手續;在貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日收齊單證並辦結退***免***稅申報手續。

　　***二***、外貿企業應及時登入“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，核查並準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子資料。

　　***三***、外貿企業必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發票的品名、數量、計量單位保持一致。

　　四、出口退稅申報

　　***一***申報明細資料錄入***申報中最主要的工作，不僅量大而且易出錯，務必詳細閱讀***

　　執行“基礎資料採集-----出口/進貨資料明細錄入”，進入操作視窗，點選“增加”進入編輯視窗進行資料錄入，具體要求如下：

　　關聯號：必錄內容，一個年度內不能重複，一次申報可以有多個關聯號。

　　建議：1、企業按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規則編排關聯號。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相等，並且換匯成本正常。2、對多條進貨***出口***對應一條出口***進貨***或多條進貨對應多條出口的，只使用一個關聯號，即原則上一張報關單對應一個關聯號;

　　部門程式碼：只有分部門核算單位錄入。在“部門程式碼”維護完成後，點選下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數量必須相等;

　　部門名稱：系統自動生成;

　　申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200811”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出口日期分別為“20080915”、“20081003”、“20081119”，那麼本次的申報年月為“200811”。此欄按系統進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便並保證準確錄入“申報年月”，建議在每次進入系統前，應先對“當前所屬期”進行更改，以並與“申報年月”保持一致。

　　申報批次：即本月第幾次申報。如第一次輸入“01”，以此類推，當月不能重複。

　　序號：四位數字碼，特別注意，序號在一個關聯號內不能重複。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續編排。在資料錄入時，可以都輸入“1”，在所有資料錄入結束後，進行資料分解，然後進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

　　出口進貨標誌：錄“0”，表示既有進貨又有出口;“1”表示只有進貨;“2”表示只有出口;

　　稅種：增值稅選“v”;消費稅選“c”;

　　出口發票號：即企業出口商品的外運編號;

　　報關單號：12位碼，由報關單右上角“海關編號”後9位碼+0+商品項號組成。注意：1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼+0+商品項號01”;2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼後面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推;3、假如關單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應錄“004”，其他不變。

　　出口日期：輸入報關單中的出口日期。

　　美元離岸價：錄入實際離岸價***FOB***，計算換匯成本的依據。***若是其他幣種的需換算成美元，可通過“安徽國稅網→出口退稅”查詢***

　　核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批准文號，如“069956703”，數字間不得留空格。委託代理出口的，此欄也應錄入，否則稽核出錯。

　　代理證明號：若是委託其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號***即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號***;項號錄入規則同報關單項號;若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內容;

　　遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號;非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容;

　　出口備註：可錄可不錄。

　　商品程式碼：見關單中間左邊“商品編號”，區分以下情況錄入：①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼後補加“00”補成10位碼;②同一商品名稱相同，對應不同的徵稅稅率，如徵13在10位商品編碼後加1，徵17則加2。

　　10位商品碼***徵稅率不同***，如：07129050901按13%徵稅的其他大蒜，徵13%退5%;071290450902按17%徵稅的其他大蒜，徵17%退13%。

　　消費稅貨物如：22座以下汽油型大馬力其他小客車消費稅從價定率徵5%，程式碼為8703249011，既徵增值稅又徵消費稅加1，錄入為87032490111;只徵增值稅加2，錄入為87032490112。

　　商品名稱：系統自動生成，不須錄入;

　　單位：系統自動生成，不須錄入;

　　出口數量：與系統內商品程式碼對應計量單位的報關單上相應數量，錄入的數量只能等於或小於報關單數量，如報關單數量為1000件，實際申報退稅950件，則錄入950件。

　　進貨憑證號：10位發票程式碼+8位號碼;

　　退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統自動補錄到專用稅票號碼欄。規則是去稅收***出口貨物專用***繳款書字號的2、3位後的11位+2位項號。如：繳款書號碼為***020021***3194630，則錄入為0021319463001。

　　分批批次：開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入，若增值稅發票資料1000，本次出口400，結餘600，則本次錄入分批批次“1”;下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

　　供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入;

　　進貨數量：與系統內商品程式碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量只能等於或小於關單數量並且與“出口數量”一致;進貨憑證的計量單位與系統內商品程式碼對應計量單位不一致的，要按與系統內商品程式碼對應計量單位進行轉換後，錄入對應的數量;委託加工後出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。如果委託加工後出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”，輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。***特別說明：要在備註欄加“WT”***。

　　計稅金額：即專用發票上的“計稅金額”;

　　法定徵稅稅率：錄入該產品的徵稅率，增值稅為17或13;消費稅從價定率的按小數點方式錄入，如10%，錄入0.1;從量定額的錄入單位稅額。

　　稅額：自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個欄位;

　　退稅率：系統根據商品碼自動生成;

　　可退稅額：自動生成;

　　申報標誌：為空，則該記錄處於未申報狀態;為“R”，則該記錄已確認需要申報。

　　上述標誌不需錄入，系統自動生成;

　　以上完畢後，點選“儲存”，按提示進行確認或確認並繼續追加。

　　注意：退消費稅的，在上述增值稅資料採集完成後，再進行消費稅進貨資料採集即可，不需要再做出口處理。

　　在所有資料錄入結束後，進行“資料分解”，資料分解後分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“稽核認可”。

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