備用金怎樣做記賬憑證

　　備用金怎麼做記賬憑證?下面內容由小編為您整理歸納，希望對您有所幫助。

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　摘要寫：提取現金

　　支付備用金使用現金付款憑證

　　借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現金

　　摘要寫：支付***備用金

　　備用金***國際上也稱暫定金額***

　　是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星採購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。

　　1.備用金借支管理

　　***1***企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便於管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　***2***各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。

　　***3***各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員***出納員***手中，衝轉借支額或補充備用金。

　　2.備用金保管

　　***1***備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”送交經理檢視。

　　***2***備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　***3***備用金賬戶應做到逐月結清。

　　***4***出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

　　備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。