現金日記賬對應科目
加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。
現金日記賬的對應科目應填的很多了,對應的科目主要看相對費用是那個科目的。如對應是管理部門用的費用,為管理費用科目。
現金日記賬的更正方法
1.摘要錯了,就用紅線更正法把錯誤的地方劃一條紅線,在上面改成正確的,並在改正的地方加蓋更正人名章。
2.金額錯了,同上。
3.月底發現月初有筆帳錯了,要知道是什麼原因錯了,如果是寫錯了,就用上述方法進行更正。如果是票據本身有誤,會計已經記帳,就要衝銷重做憑證。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。
現金日記賬的憑證種類
現金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用於記錄現金和銀行存款收款業務的會計憑證。
收款憑證根據有關現金和銀行存款收入業務的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員收訖款項的依據。
付款憑證。是指用於記錄現金和銀行存款付款業務的會計憑證。
付款憑證根據有關現金和銀行存款支付業務的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員支付款項的依據。
記賬憑證應具備以下基本內容或要素:
1.記賬憑證的名稱,如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號;
4.經濟業務的內容摘要;
5.經濟業務所涉及的會計科目***包括一級科目、二級或明細科目***及其記賬方向;
6.經濟業務的金額;
7.記賬標記;
8.所附原始憑證張數;
9.會計主管、記賬、稽核、出納、制單等有關人員簽章。
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