銀行存款日記賬核對方法

　　你知道如何核對銀行存款日記賬嗎?銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。接下來，小編跟你分享銀行存款日記賬的核對方法。

　　如何核對銀行存款日記賬

　　核對銀行存款日記賬會出現的4種情況

　　銀行存款發生比較頻繁，企業與銀行之間由於憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產生未達賬，即一方已經入賬而另一方卻暫時不能入賬，致使雙方餘額不能達到一致。這種未達賬通常表現為以下四種情況：

　　***1***銀行已經收款入賬，企業尚未入賬。

　　***2***銀行已經付款入賬，企業尚未入賬。

　　***3***企業已經收款入賬，銀行尚未入賬。

　　***4***企業已經付款入賬，銀行尚未入賬。

　　以上這些未達賬應經過企業將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外，對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款餘額調節表”根據下列公式加以平衡。

　　銀行存款日記賬與現金日記賬的核對方法有一定的區別，現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：

　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。

　　三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。

　　前兩個方面的核對，與現金日記賬的核對基本相同。這裡著重介紹企業與銀行之間的“賬單核對”。

　　銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的複製件，所以與“銀行存款對賬單”進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。

　　理論上講，企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發生額，還是期末餘額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個，一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發生記錄錯誤。

　　無論是“未達賬項”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“鉤對”才能發現。

　　具體作法是：企業把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經核對相符時，分別在各自有關數額旁邊劃“√”以作標記。在雙方賬單中沒有劃“√”標記的，不是“未達賬項”就是雙方賬目記錄的錯誤。

　　對於已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業出納在“銀行存款對賬單”中作假設性更正，事後再與銀行聯絡，由銀行更正其賬目;對於“未達賬項”，則應編制餘額調節表加以調節，以便切實查清雙方賬目是否相符，查明企業銀行存款的實有數額。要注意，只是通過編制餘額調節表來調整餘額數字，達到查清賬目的目的，並不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據日後憑證到達後處理。