銀行存款日記賬登記注意事項

　　銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關係到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

　　2、定期***每月至少一次***與會計核對現金。

　　3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。

　　4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。

　　銀行存款日記賬登記的方法

　　銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明瞭，便於查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。 ***8***每月月末必須按規定結賬。

　　銀行存款日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每一存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付，企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。

　　①企業法人;

　　②企業法人內部單位核算的單位;

　　③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

　　④實行財政管理的行政機關、事業單位;

　　⑤縣級***含***以上軍隊、武警單位;

　　⑥外國駐華機構;

　　⑦社會團體;

　　⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

　　⑨外地常設機構;

　　⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。

　　①當地工商行政管理機關核發的"企業法人營業執照"或"營業執照";

　　②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;

　　③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;

　　④單位對附設機構同意開戶的證明;

　　⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;

　　⑥承包雙方簽訂的承包協議;

　　⑦個人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶，並須提供以下的證明檔案。

　　臨時賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，並須提供相應的證明檔案:

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，並須提供相應的證明檔案:

　　調整

　　一金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金，但憑證上體現不出來，那麼就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調，如果一次性調太大了，就會被稅務注意的。

　　二銀行餘額小，現金餘額大:現金餘額大於銀行餘額，將部分現金存入銀行就可以減少現金餘額增加銀行餘額，年底時要注意現金餘額不可過大，銀行存款餘額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款餘額調節表。

　　三銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來後再調，最好是以銀行的數字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四銀行存款出現負數:銀行存款出現負數，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產負債表的時候，如果貨幣資金出現負數，可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中，從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整，根本的辦法還是減少未達帳。