有關養老保險論文範文
基本養老保險是社會保障體系的重中之重,基本養老保險制度的成敗關係到一個國家政治、經濟的穩定與發展。下面是小編為大家整理的有關養老保險論文，供大家參考。
一：機關事業單位養老保險制度改革問題研究
摘要:我國機關事業單位養老保險制度改革是養老金並軌改革的重要內容之一，也是大家所熱議的焦點。本文在對我國機關事業單位養老保險制度發展的歷史回顧與現狀分析的基礎上，提出現行我國改革政策可能會出現的問題並對“並軌”改革提出建議。
關鍵詞:機關事業單位;養老保險;並軌改革
2015年1月，國務院釋出了《關於機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，該《決定》的釋出標誌著長期以來我國機關事業單位社會保障方面的改革開始啟動，將會對我國事業單位的進一步改革產生較深刻的影響。
一、我國機關事業單位養老保險改革的歷史回顧與現狀分析
從90年代起，我國開始對機關事業養老保險制度不斷嘗試改革，然而在《決定》出臺之前並未有實質性改變。縱觀整個機關事業單位養老保險制度改革的確立歷程，從2012年3月在兩會上得熱議到2013年12月確定並軌方案，再到2014年12月改革方案的通過，最終，在2015年1月國務院釋出《決定》預示著機關事業單位養老保險制度改革終於要實施。
二、現行改革中可能會存在的問題
與以往相比，本次釋出的最新《決定》可謂是一套較成熟的改革方案，但這一改革方案在未來的推行過程中很可能會出現以下問題:
一職業年金可能會維持待遇“雙軌制”，進一步引發公平問題
在我國私營企業沒有職業年金，企業年金也是自願建立的，而從國務院釋出的《決定》以及國務院辦公廳印發的《機關事業單位職業年金辦法》來看都要求改革後的機關事業單位要建立職業年金制度，這似乎是在建立新的不平等。另外，職業年金的繳納也是有彈性的且可能會和津補貼一樣，成為一種隱性福利。我們不免懷疑建立職業年金的真實作用是否只是改革的“買路錢”，因此，並軌改革所帶來的公平似乎只是表面的。
二缺乏法律制度的支援，理想與現實存在較大差距
雖然我國近幾年出臺了一些關於對我國事業單位養老保險制度改革的指導意見、決定以及辦法，但這些都不是具體的法律法規，缺乏制度的強制性。另一方面，改革的理想狀態是使黨政機關、事業單位以及企業三者之間建立起統一的基本養老金制度，最終達到養老保險制度一體化。但實際上，個人繳費只佔養老保險繳費的小部分，基金支付和財政補助才是大頭且黨政機關、事業單位人員在初期參保中的個人繳費基數很小，預計短期內，三者的養老金替代率、繳費標準都無法統一。這種理想與現實的巨大差距，可能不利於改革的進一步推進。
三國家支付改革的初始成本造成財政負擔
《決定》指出改革要與完善工資制度同步推行，在增加工資的同時實行個人繳費。國家為使改革能平穩進行的確應該支付改革的初始成本，但機關事業單位人員工資的增漲無疑會加大國家財政壓力。另外，改革中提到“視同繳費年限”這一新詞，那麼“視同繳費”背後的錢到底由誰出?最終可能還是由財政撥款，這無疑又增加了財政的負擔。
三、關於我國機關事業單位養老保險“並軌”問題的完善建議
一為職業年金設立一個准入門檻，逐步下調職業年金
針對上文中提到的職業年金的建立可能會維持待遇“雙軌制”這個問題，建議相關部門可以通過設定准入門檻或採用明文條件規定有條件有限制地享受企業年金。另外，相比突然大幅下調職業年金繳納比例而言，採用逐年下調的方法逐步降低“替代率”更為可取。
二完善相關法律制度，初期分立，後期逐步統一
加快機關事業單位養老保險制度改革的法律制度建設以及相應配套懲罰措施的完善，用法律法規確立該制度的強制性，這樣不僅能為改革提供強大支援，還能解決改革過程中出現的隨意性問題。另外，在《決定》實行收支兩條線管理，專款專用基礎上聯絡我國實情，建議改革初期，將黨政機關、事業單位和企業養老保險基金各自區分、為各自所用，待改革取得一定成效時再開始逐步統一三者的替代率與繳費標準從而縮小理想目標與實際之間的差距。
三有針對性提高待遇，積極推動事業單位人員市場化、社會化首先，所謂“完善工資制度”並不是要求突然大幅度覆蓋所有人員，可以先提高欠發達地區機關事業單位人員和基層人員的工資水平。其次，可以通過明令禁止地方隨意發放津補貼以及明確制定不同級別機關事業單位人員的工資標準來減少財政上不必要的浪費。最後，可以將養老金並軌與機關事業單位人員制度得改革同時開展，讓他們實現市場化、社會化從而更加主動、有效地緩解改革帶來的財政壓力。
四、小結
雖然在改革實行中可能會遇到一些問題，但這些並不能否定養老保險制度並軌對事業單位改革產生的諸多積極影響，相信隨著改革的不段深化，我國的機關事業單位養老保險制度會更加健全完善!
作者:王婧 單位:上海大學法學院
參考文獻:
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[4]顏智.試論我國事業單位養老保險制度改革方案的完善[J].法制博覽，201602:193.
二：我國養老保險制度改革探討
摘要：我國養老保險面臨基金規模過小、結構失衡依賴單支柱、投資收益率過低、可持續發展面臨挑戰等問題。通過對智利、瑞典、美國的研究，我可資借鑑的經驗啟示是：建立多層次的三支柱結構，保證三支柱協同健康發展，以實現養老保險多目標的策略;放寬養老金投資限制，引入市場化運作，以提升養老金回報率;提高投保人的參與度，發揮投保人主觀能動性;與其他改革共同推進、協同改革。
關鍵詞：人口老齡化;養老保險制度改革
2015年，我國老年人撫養比已達到7.7∶1。未來一段時間，人口老齡化的速度和老年人撫養比還將迅速上升。據估計，我國老年人撫養比將於2035年達到3∶1，超過當前西歐水平，2040年將超過同期的美國，老齡化形勢嚴峻。為了保證老有所養，有必要現在開始就對我國的養老保險制度進行改革，提前針對未來人口老齡化挑戰作出戰略部署。
一、我國養老保險制度存在的問題
一養老基金規模過小、結構失衡
1.養老基金規模過小。根據國家統計局資料，截至2014年末，我國城鎮職工基本養老保險基金存量為31800億元，城鄉居民養老保險基金存量為3845億元，兩者共計35645億元，形成我國養老保險的第一支柱;企業年金基金累計結存7689億元，形成養老保險的第二支柱。這兩大支柱構成我國養老保險的基石。此外，我國於2000年8月設立全國社會保障基金，通過中央財政撥款、國有資本劃轉等方式籌集資金，為應對人口老齡化高峰時期的養老保險等社會保障支出、調劑，是國家社會保障的儲備基金。2014年末全國社保基金資產15356億元。這些資金總量為58691億元，相當於2014年GDP比率為9.2%，規模明顯過小。與全球和其他國家相比，排名也明顯靠後。
2.結構失衡，過於依賴第一支柱。一直以來，由城鎮職工基本養老保險和城鄉居民養老保險基金組成的第一支柱，在養老保險資金來源中佔據絕對比重。2014年，城鎮職工基本養老保險和城鄉居民養老保險佔比達60.7%，加上全國社保基金的佔比26.2%，第一支柱共佔比約87%，而作為第二支柱的企業年金佔比僅為13%。可見，我國的養老保險三支柱結構失衡，過於依賴第一支柱，另外兩支柱並沒有逐步發展壯大。
二資產配置保守、整體收益率過低，未起到保值增值效果
全國社保基金由於投資範圍較廣、約束較小，可以進行境外投資，且高風險資產配置比重上限為40%，自成立以來年均投資收益率8.7%，明顯高於通貨膨脹率。然而，佔比最大的社會保險基金城鎮職工基本養老保險和城鄉居民養老保險基金的投資範圍卻侷限於國債和銀行存款，風險雖低，但收益較差。在通脹較高時，這部分資金面臨縮水的風險。以2011年為例，當年物價同比增長5.4%，而同期銀行存款利率和國債利率均在3%左右，因而社會保險基金當年實際收益率為負。從國際對比看，我國社保基金的收益率也明顯低於其他國家。根據OECD統計資料，2014年，荷蘭養老保險基金的實際收益率達到了13.5%，排名第一，與2/3國家養老保險基金的實際收益率相比，超出5%。相比之下，我國基本養老保險基金收益率可能只有3%以1年期存款利率計算，扣除通脹影響，實際收益率僅為1%。如果按照3種社保基金的規模加權平均，我國社保基金2014年收益率為4.1%，實際收益率僅1.5%，遠遠低於其他國家。
三依賴財政補貼、隱形債務資金需求巨大，可持續性堪憂
目前，我國養老基金看似資金充足，但實際情況不容樂觀。這些年，養老金中一大塊是來自於財政補貼。自1997年建立統賬結合制度以來，國家財政對養老保險的補貼金額從當年的2億元，到1999年攀升至168億元，2007年已高達1157億元。加總來看，截至2014年，各級財政共補貼養老保險金2萬億元，超過了35645億元結餘總額的50%。這種依賴財政輸血的養老金體系，可持續性堪憂。可持續發展的另一個問題是養老保險在明賬之外還有隱形債務問題，其未來資金需求巨大。根據中國社科院2014年釋出的《現行統賬結合模式下隱形債務預測測算》報告，以2012年為基準，城鎮職工基本養老保險統賬結合制度下的隱形債務規模高達86.2萬億元，相當於當年GDP比率達166%，資金缺口巨大。
二、國外養老保險改革經驗
目前，我國養老保險存在的問題以及未來面臨的挑戰，也是過去國際上許多國家經歷過的問題，面臨過的挑戰。這些國家解決問題和迎接挑戰的方式與經驗，對我國改革和設計養老保險制度具有重要的參考價值。
一智利：建立三支柱模式，引入養老基金競爭性管理
智利養老保險改革由於特點鮮明、效果顯著，被認為是社保改革的樣板，在世界範圍內也受到廣泛關注。
1.確立三支柱模型。在改革中，智利將養老金制度由原單支柱結構發展為三支柱結構：第一支柱針對貧困人口，主要由政府承擔，為社會建立最低保障;第二支柱為個人賬戶養老金計劃，是三支柱中的主體，第三支柱為自願性的個人儲蓄計劃，為自願養老儲蓄提供稅收激勵。三支柱結構為智利社會提供了多層次、具有靈活性的養老保險體系，使得養老保險制度足以應對扶貧、消費平滑等不同而有一定衝突的多目標。
2.五方參與者各司其職，分工清晰。在智利的養老保險體系中，政府保障最低收益，養老保險基金管理公司AFPs努力實現高投資收益率，養老保險基金管理監督局SAFP監管行業秩序和制定細則，參保人可以按自己意願選擇AFP以管理自己養老金的個人賬戶，並且每年有4次機會可以在不同的AFPs之間轉移，而央行則作為資金託管人保證資金安全。這五方各司其職，分工清晰，因而整個體系最終能夠高效率運轉。而值得特別指出的是，智利在養老保險體系改革中引入養老保險基金管理公司AFPs對養老金進行競爭性管理，極大提高了投資收益率。自建立以來，養老金年均實際收益率達5%，起到了保值增值的效果。也正是在良好的制度設計促進下，1985年~1995年間，智利養老基金相當於GDP佔比從10%擴張至43%。
二瑞典：建立國家養老基金，引入名義賬戶
上世紀70年代以來，瑞典進入老齡化社會，全國65歲以上人口占比超過17%，加之勞動力供給不足，養老金資金來源下滑，整個國家的養老保險體系面臨可持續危機。為克服困難，1999年，瑞典通過了養老保險改革法案，不僅構建了三支柱體系和養老基金市場化管理，而且創造性引入了“名義賬戶”。
1.建立國家養老基金，引入市場化管理。為了規避國家財政風險，保障現收現付模式運轉，瑞典針對舊制度結餘建立了緩衝基金。這些緩衝資金交由多隻基金AP1-AP4以及AP6投資非上市公司，以市場化方式管理，分散風險，鼓勵競爭。
2.引入個人名義賬戶。名義賬戶是現收現付制與積累制，固定收益型與固定繳費型的混合模式。轉入收入養老金計劃的16%的工資是用於支付現期老人的養老金。同時，這部分繳費也會計入參保人的個人名義賬戶只計入數額，不做真正資本化積累運作，作為退休時個人領取養老金的依據。也即籌資方式是現收現付制，但在養老金支取時，退休金的給付標準原則上卻是嚴格按“固定繳費型積累制”的規則執行的。名義賬戶集中了各類養老制度的優點，已引起我國專家學者的關注。
三美國：多層次養老制度體系形成多重保障
美國的社保養老制度已有上百年的歷史，不過私人部門固定繳費制DC計劃是在近幾十年才快速發展的。經過長期的發展和不斷調整，美國已形成了多層次的養老金體系，為居民養老提供多重保障，對整個社會以及金融市場產生深遠影響。
1.三支柱結構加上DB與DC型結合，提供足夠靈活性和多樣化選擇。美國的三支柱結構中，第一支柱是政府強制性養老金計劃，實行現收現付制，由聯邦政府統一組織，基本覆蓋全部就業人口;第二支柱是公共和私人部門僱主養老金計劃。私人部門養老金計劃上世紀70年代之前基本是固定收益型DB，70年代之後固定繳費型DC快速發展，很快超過DB型計劃的規模;第三支柱是個人儲蓄養老金計劃，完全由個人自願參加的計劃。按照美國現行規定，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶IRA，不論其是否參加了其他養老金計劃。
2.401k計劃調動企業和員工積極性，成為美國養老制度體系中的重要組成部分。401k計劃是補充養老保險計劃之一，採用DC型，由僱員和僱主共同繳費，個人賬戶累積，稅收遞延，僱員可自主選擇投資方式的形式，成為美國諸多私人部門僱主首選的社會保障計劃。首先，通過個人繳費的稅收優惠政策，實現了國家、企業、個人三方為僱員養老分擔責任的制度設計。其次，通過有力的監管對提前取款行為進行懲罰，有效地激勵了儲蓄。第三，個人賬戶的管理方式以及僱員的投資選擇權，都極大地調動了企業和員工參與401k計劃的積極性。
3.與資本市場形成良性迴圈。上世紀70年代的美國資本市場已比較成熟，法律法規體系和監管體系健全，投資工具豐富。美國私人部門DC型養老金計劃的資產配置一直從存款和債券向股票和共同基金轉移。近年來，股票投資有所下降，主要投向共同基金。1978年~2013年，美國私人部門DC型養老金計劃規模擴大44倍，年均增長率高達29%。截至2013年底，50%的資產投資於共同基金，26%的資產直接投資於股票，債券和銀行存款合計佔比僅為10%。養老金進入資本市場，既實現了保值增值的目的，也為資本市場引入了穩定的投資者，有助於促進市場的健康發展。養老金增值和資本市場發展相互促進，形成良性迴圈。
三、對我國的啟示
一建立多層次的三支柱結構
從三國的經驗看，都形成了多層次的養老保險體系，以對個人養老形成多重保障，實現養老保險體系的多重目標，尤其以美國最為突出。美國養老保險體系中的第一個層次是國家立法規定的，低有保證、高有限額的強制性的基本保險，起到了保護社會安定、維持基本生活的作用;第二個層次是公共和私人部門僱主養老金計劃，且選擇了DC型的401k計劃為主進行推進，該計劃給予個人選擇資產配置的權利，有助於調動參與者的積極性。這種多層次的結構，保證了可同時實現養老保險的多個目標。例如，第一支柱可用於進行社會轉移支付，減少貧困;第二支柱則可鼓勵對養老進行儲蓄，熨平消費。建立多層次、保證多樣選擇的三支柱結構是我國應努力的方向。另外，三支柱還需要協同發展，不能過於依賴單一支柱。目前，我國的第一支柱繳費比例過高，阻礙了第二支柱的發展，未來可考慮適當降低第一支柱繳費比例。
二放寬養老金投資限制，引入市場化運作
1.放寬投資限制。安全性是基金營運的第一原則，但並非是降低風險、提高收益的靈丹妙藥。以前述國家為例，適當進入風險較高的資本市場，往往有能夠較好實現養老金保值增值的效果。逐步放寬基金的投資範圍是大勢所趨，包括提高投資股票、股票基金的比例，允許投資於海外資產等等。
2.引入市場化運作。三國養老保險基金的管理都由專業的投資管理機構負責，同時引入多個管理機構進行競爭性管理，並在世界各地選擇基金經理或基金產品，進行全球化投資，從而保證了資金的保值增值。
三提高投保人的參與度
目前，在我國的養老基金管理中，投保人的參與度幾乎為零。作為保障基金的繳納者，卻對自己繳納的資金不能參與管理，這無疑會降低個人參保的積極性。相比之下，美國私人DC計劃中，個人具有相當的投資選擇權;而在智利，參保人可在多個AFPs中自由選擇，每年有4次機會可以調整;在瑞典，額外投保養老金計劃採取自我管理機制，只有不做主動選擇，才進入AP7基金中管理。正是具有高度的參與感，才使得居民願意參與養老保險計劃，將資金放入基金賬戶。
四與其他改革共同推進
最重要的，養老保險制度改革不是孤立的，需要與其他改革共同推進。
1.與國企改革相輔相成。從歷史上看，國企改革就與養老保險制度改革相輔相成。黨的十五大以來，國企改革進入了改革攻堅戰階段。針對國企改革和產業結構調整中下崗職工增多的情況，黨中央作出了確保國有企業下崗職工基本生活得到保障、確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放，即“兩個確保”的重大決策。社會保障為國企脫困改革貢獻巨大，為維護社會穩定發揮重要作用。當前，國企改革又到了一個關鍵階段，通過劃撥更多國企股權充實社保基金，一方面，增加了社保資金儲備;另一方面，社保基金進入國企有利於促進國企改革的推進，有望提升國企治理水平。
2.與財政改革互為前提。目前，我國養老保險制度的還存在城鄉分割、群體分割、地區分割和管理分割等現象。其中，地區分割和管理分割的現狀與我國的財政制度緊密關聯。如果財政制度的改革不推進，養老保險制度的改革也將非常艱難。
3.與資本市場改革相互促進。養老保險基金需要在資本市場中實現保值增值，而資本市場也需要社保基金作為最大、最穩健的機構投資者來提升效率和成熟度。因此，一方面，需提高社保養老基金投資風險資產的比例;另一方面，也需要加強資本市場制度建設，保障養老保險基金在資本市場中的權益。
作者:張夢雲 曹玉瑾 單位:北京大學光華管理學院 巨集觀經濟研究院經濟所
參考文獻：
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