施工企業資金管理問題及強化對策

　　受市場經濟的影響，建築業市場競爭也越發白熱化，施工企業內部資金管理存在的問題嚴重阻礙施工企業的持續健康發展。下面跟著小編一起來探討。

　　施工企業資金管理問題

　　***一***施工企業資金運動監管力度不足。施工專案的廣泛性、分散性和長期性等特點使得專案資金使用的決定因素也不盡相同。專案資金的決定因素有施工進度、支付比例以及計量條件等，不同的因素使得上級單位不能正確及時地掌握各個專案資金使用的具體情況，不能夠對資金的使用進行統一調配，對資金的使用狀況不能及時進行監督，使得資金管理成本加大，資金使用效率低下。此外，施工企業的經營模式為專案施工管理。專案經理是專案的最高領導者，專案經理掌握著專案資金的使用。在實際工作中，專案經理作為管理人員往往知悉專案的經營管理，缺乏對財務狀況的瞭解，財務人員又缺乏必要的經營管理理念，使得會計核算全部按照經理的要求，會計核算不能起到分析資金使用狀況的目的，會計核算的監督職能沒有得到有效的應用。還有很多施工企業在事前對資金管理的監控不到位，事後的監督也僅限於形式，沒有相應的考核與獎懲措施，事後的監督沒有發揮作用。

　　***二***流動資金短缺。由於施工企業的技術要求相對較低，農村的大量剩餘勞動力不斷向建築市場轉移，建築隊伍不斷地擴大，使得我國的建築市場一直屬於買方市場，一直面臨僧多粥少的激烈競爭局面，施工企業為了擴大企業的規模、擴大市場份額的目的，施工單位往往在建設單位資金沒有及時到位、建設方條件苛刻、企業盈利不高以及獲得較低資金支付比例的情況下，盲目的上專案，極大地增加了企業的資金負擔。還有一些建設單位的工程專案自開始立項資金就有缺口，卻要堅持上專案，前期的概算為達到立項的目的往往使用較低的標準。建設單位在施工中頻繁地更換建設單位工程，提高標準，突破原定的投資額，將資金缺口轉移給施工企業，增加了施工企業的資金負擔。施工企業在投標時，要繳納一定標準的投標資金，投標金的大量佔用，往往很難及時收回，給企業資金帶來巨大壓力。此外。施工企業的資金往往來源於自有資金、工程款收入以及從金融機構借款。受到同行的業務競爭，施工企業要想獲得更多的業務就必須要為業主墊付較多的資金，資金被大量的佔用，特別容易出現資金短缺的狀況;受我國貨幣政策調整的影響，施工企業從金融機構借款規模不斷減小，從銀行等金融機構獲得借款也越發的困難，使得施工企業資金短缺成為必然。

　　***三***資金預算管理不完善。資金管理的科學化離不開合理的財務預算。合理的財務預算不僅要準確預測材料市場的變化，還要更多的依靠工程預算人員的經驗。由於市場瞬息萬變，材料價格也變化莫測，再加上工程預算人員對工程材料價格的系統性分析和未來走勢的判斷使得資金預算工作的準確度難以衡量。施工企業內部的專門預算管理人員缺乏，有專門預算管理人員的企業也因人員的經驗不足，限制了預算的準確性，在一定程度上影響了施工企業的發展。一些企業對專案資金的監管不夠，資金在施工現場的變動較大，經常出現生產經營與資金流動不匹配的現象，資金預算沒有達到應有的作用，不僅打亂了企業整體資金的部屬，還加大了企業的經營風險。

　　***四***拖欠工程款現象普遍，應收賬款難以及時收回。施工企業的收款往往有階段性，一般的工程專案要求企業先行墊資，在工程竣工驗收後再付款項。由於沒有制定有效的收款措施，建設單位對於欠款以各種理由不及時支付，使得施工企業的應收賬款不斷增加，賬齡增長，資金不能夠及時足額的回到企業，增加了企業變現的困難，影響企業資金的正常週轉。施工企業資金管理還面臨著一個重要的問題，那就是在專案完工後，對於專案建設期間發生的變更索賠工作以及質保金的催收並不及時。按照現行的規定，工程款在竣工後要扣除5%～10%作為質量保證金，工程在約定的期限不存在質量問題，才能夠將質保金付給施工企業，如果存在質量問題則不再支付這部分款項，這不僅為建設單位拖欠工程款提供了法律支撐，也加劇了施工企業資金的壓力。

　　施工企業資金管理強化對策

　　***一***提高資金管理人員素質，建立完善的資金管理檢查制度。第一，施工企業要加大資金管理的宣傳，強化企業全員的資金管理意識，使員工認識到資金管理與其息息相關，選用的負責人要對資金管理有深刻的見解，以身作則，在日常工作中管理與生產並舉;第二，明確劃分企業資金管理的層級，規範財務人員工作的權利與責任，使企業的規章制度落實到實際工作中;第三，施工企業在建立資金管理制度的基礎上，要堅持制度的穩定性，不能隨意進行修改，對於確實需要修正的要經過相關部門的審批，使資金管理制度成為企業資金管理的依據，提高資金的使用效率;第四，施工企業要建立和完善內部審計控制制度，使內控制度落到實處。在進行內部檢查時要及時檢查資金管理是否實施，並依據實施情況進行考核與獎懲，保證資金的高效利用。

　　***二***拓寬施工企業資金來源。在國家貨幣政策不斷調整的形勢下，施工企業要加強與銀行的合作，在日常工作中強化信貸管理，及時償還到期的銀行貸款，保證企業良好的信譽，爭取獲得銀行更高的授信額度。在資金充足時，可以用多餘的資金進行短期投資，獲得資金收益。只有這樣，才能保證資金短缺時能夠及時地從銀行獲得足額的貸款。

　　***三***建立完善的全面預算管理制度。施工企業的資金管理過程應由經營性的資金收支預算轉變為全面資金預算管理，並不斷完善各個環節，形成比較健全的資金預算體系。預算方案一旦確定，不得隨意修改，它是施工企業進行資金管理的依據，在遇到特殊原因需要更改時也必須要進行嚴格的審批。施工企業的財務部門在實際監督控制過程中要從事後控制轉變為事前控制，並要實行嚴格的考核與監督機制。

　　***四***加快欠款回收進度。施工企業在實際工作中墊付的很多資金，如果拖延時間較長，會增加壞賬的可能，資金的週轉也會面臨問題，施工企業必須要加快欠款的回收工作。首先，管理層要高度重視工程欠款的回收問題，加強對全體員工的教育，讓全員意識到欠款給企業造成的資金壓力和帶來的財務風險，調動員工加快欠款回收工作的積極性。成立專門的欠款回收機構，保證欠款回收的效率;其次，建立欠款回收的工作責任制，將欠款回收納入員工的業績考核之中，將考核結果與員工的切實利益相結合，督促其儘早收回欠款;最後，施工企業應對建設單位的基本情況、財務狀況以及誠信記錄進行了解，及時辦理竣工結算，避免尾款無人管理的現象，還要與建設單位進行溝通，做好尾款的回收工作，對於無合理原因拒不還款的建設單位，要勇於採取法律手段維護自身合法權益。

　　***五***做好資金集權管理工作。加強資金的集權管理工作，將各個專案部收入的工程款要及時上交總部，發揮總部對資金的調節作用，降低資金的使用成本，提高資金的利用率。總部建立各專案部的備用金管理制度，總部根據專案部的實際情況為其設立備用金。對專案部備用金的使用，總部要進行嚴格的審批，確保備用金符合使用規定。