創業計劃書中的財務分析怎麼寫

　　財務分析的方法與分析工具眾多，具體應用應根據分析者的目的而定。小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　首先要搞清楚你的老闆要財務報告是給誰看，如果老闆看，建議報告簡單易懂。如果是給外人看，我幫你列出幾條，只是一個框架，具體還要量體裁衣。財務報告應含有以下幾方面內容：

　　一.財務報表：資產負債表、損益表、現金流量表、所有者權益變動表;

　　二.報表附註：會計政策、會計估計、合併報表的編制方法等;***舉例說明：

　　1.遵循企業會計準則的宣告;2.會計年度;3.記賬本位幣;4.記賬基礎和計價原則;5.現金及現金等價物;6.金融資產和金融負債的核算;7.應收款項壞賬準備的確認、計提方法;8.存貨;9.長期股權投資;10.固定資產和折舊;11.在建工程;12.無形資產;13長期待攤費用;14.借款費用;15.職工薪酬;16.收入的確認;17.所得稅費用的會計方法;18.合併報表的編制方法等。***

　　三.稅項：所得稅、增值稅、營業稅及附加等。

　　四.母子公司的應說明關聯方關係及其交易。

　　五.或有事項、或有負債首先,你要掌握財務分析方法,這可以從有關書籍裡找到答案，這裡不多說;

　　其次,你在按理論上的財務分析方法進行財務分析時,重點了解你們老闆偏好哪方面的財務分析結果,有的偏好總成本領先,有的偏好利潤最大化,當然也有偏好市場佔有率的;

　　再次,光有理論知識和了解老闆的喜好是不夠的,更重要的是要蒐集第一手資料,所以要深入生產車間,與生產管理、採購、甚至生產工人多點溝通，從他們那裡獲得財務資料本身沒有的、卻是最有分析價值的相關財務資訊;

　　最後，敢於揭露問題，不能總是說好話，左顧右盼，上下逢源，這樣的財務分析報告，可能很多人會喜歡，但對公司發展毫無價值，甚至有反作用。方法一、

　　方法/步驟

　　1開頭：先總結一下財務部的工作職責和今年所作的一些具體的工作，裡面的內容都應該是下面全文的引語，這樣可以讓人知道你們做了哪些工作和努力。 2第二部分：總結今年財務部的工作有哪些，哪一些工作有新的改變和創新，通過改變創新得到了什麼成績。

　　3第三部分：財務部今年的主要收入，和收入來源的分析，並對明年的收入格局做簡單的計劃。***具體根據該公司的情況寫，可以詳細也可以粗略***

　　4第三部分：財務部今年的支出，並分析支出來源，哪些是明年應該控制注意的。***具體根據該公司的情況寫，可以詳細也可以粗略***

　　5第四部分：今年工作中存在的主要問題，並進行檢討，如果是需要得上級幫助的，可以一併提出，希望得到上級的幫助。

　　6第五部分：提出對於明年的工作重點和計劃，並確立明年的工作完成目標，還有可行的新辦法。

　　7結尾：簡略的總結以上的幾點，並作出來年的新期望。

　　方法二、

　　企業財務分析報告***也指財務報表分析***，是企業財務報告的重要組成部分，是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。一篇好的財務分析報告，既反映了該企業的經營管理狀況及水平，也為管理者的經營決策提供了好的決策依據。然而，要寫出一份高質量的財務分析報告並非容易事，筆者通過多年的實踐認為，必須從以下幾個方面著手：

　　一、積累素材，為撰寫報告做好準備

　　1、建立臺賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的資料往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同專案、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關係，但有些資料不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的資料統計工作，對分析的專案按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。

　　2、關注重要事項。財務人員對經營執行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的檔案分類歸檔。

　　3、關注經營執行情況。財務人員應儘可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能瞭解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，瞭解各種情況，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。

　　4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些資料之外，還應要求公司各相關部門***包括施工生產、物資供應、招投標、勞動工資、裝置動力等部門***及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

　　二、確定報告分析的內容和範圍

　　報告分析的內容和範圍要根據報告閱讀者物件來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對於有豐富財務會計專業知識的經營領導，提供的報告可以使用專業術語，敘述可以簡練一點;而對財務專業知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告儘量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業化一些。對於提供給不同層次閱讀物件的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或專案部，分析的內容稍細一點，事項具體一些;若分析的物件是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

　　三、確定財務報告分析的重點

　　確定財務報告分析的重點要依據讀者***或領導***對資訊的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看後，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的資訊卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對於領導想要知道的重點指標後面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要儘可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的資訊。

　　四、財務分析報告寫作的內容

　　財務分析報告主要包括以下五個部分的內容：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明***也是對運營及財務現狀的介紹***。該部分要求文字表述恰當、資料引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如工業企業正進行的新產品的投產、市場開發，施工企業重點專案的攻關階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標進行重點分析說明。

　　第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

　　財務分析的主要內容有：①企業償債能力的分析：企業償債能力的分析是企業財務分析的重要內容，它在一定程度上反映了企業的財務狀況。對企業償債能力進行分析，對企業投資者、經營者和債權人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對於短期償債能力的分析主要側重於研究企業流動資產、資產變現能力與流動負債的關係;對於長期償債能力的分析則涉及企業的長期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現能力等。②企業盈利能力的分析：企業盈利能力的分析主要以資產負債表、利潤及利潤分配表為基礎，通過表內各專案之間的邏輯關係構建一套指標體系，通常包括營業***或銷售***收入利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率等，然後對指標進行計算和分析，並據此評價企業的盈利能力。③企業營運能力的分析：營運能力是企業在生產經營過程中駕馭資產，實現資本增值的能力。營運狀況如何，直接關係到資本增值的程度，關係到企業生產經營的成敗。對企業營運能力的分析和評價，一般是從資產的週轉速度指標來進行的，包括分析應收賬款週轉率、存貨週轉率、流動資產週轉率和固定資產週轉率等。④企業成本費用的分析：企業的成本費用，從財務會計的概念講，主要反映業務成本，***對於製造業說，就是生產成本，而對於施工企業則是工程成本***，以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業費用。此時財務分析主體根據分析目標，通過分析財務報表***主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表***中體現的數字，並進行橫向或縱向比較，以及對企業相關比率進行衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的系列評價結論。

　　財務分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較，揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。財務分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標數值的優劣情況。趨勢分析法是通過連續若干期財務報表中相同指標的對比，來揭示各期的增減變化，據以預測企業財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經濟指標所包含的各個因素的變化對該指標影響程度。只有知道各個因素對指標的影響，才能把握指標變動的原因，以便採取針對性的措施。上述分析方法都有它的優點，但也有受財務報表侷限性、滯後性、重量不重質等的缺陷。因此財務人員只有將各種分析方法結合起來使用，才能使得分析結論更可靠、更有說服力。

　　財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的資料是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到 “財務參謀”的作用。

　　五、財務分析報告寫作時應注意的幾個問題

　　1、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務資料背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由於不瞭解業務，往往閉門造車，並由此陷入就資料論資料的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的是：各種財務資料並不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務資料背後都寓示著非常生動的資金的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的瞭解和明察，特別是我們各施工專案都遠離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，瞭解各個專案各個施工環節對財務資料的影響，並依據對財務資料敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策資訊。如果分析報告是就數字論數字，報告的重要性質量特徵就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

　　2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應儘可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用。

　　3、財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家巨集觀經濟環境尤其是儘可能捕捉、蒐集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對得是複雜多變的市場，在這個大市場裡，任何巨集觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。

　　4、勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規範，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不瞭解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。

　　5、分析報告的行文要儘可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。方法三、財務分析報告是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告並非易事。本文重點講述如何寫好財務分析報告，供財務分析工作者參考。

　　財務分析的實際應用

　　論財務分析指標在實際工作中的應用

　　財務指標分析包括時點數、時期數、指標分析頻率和應收賬款週轉速度等，在實際工作中要靈活應用，以使指標分析更加符合實際工作的需要。以中級、高階會計職稱考試教材為出發點，結合實際工作中的業務，談談財務分析指標的具體應用。

　　一、關於時點數和時期數的問題

　　財務分析中各項指標所使用的資料均來源於資產負債表、利潤表和現金流量表，而資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出。可見，資產負債表反映的是“某一特定日期”，即時點數，而利潤表和現金流量表反映的是“一定會計期間”，即時期數。從理論上講，時點數與時點數比較，起點一致;時期數和時期數比較，時間跨度一致，由於口徑一致，直接從報表上取得資料即可，但時點數和時期數由於口徑不一致，不能直接進行比較，需要進行換算。下面以常用的指標進行說明：

　　時點數與時點數比較

　　指資產負債表資料之間的比較，例如流動比率***流動資產/流動負債***、速動比率***速動資產/流動負債***、資產負債率***負債總額/資產總額***、產權比率***負債總額/所有者權益總額***、總資產增長率***本年總資產增長額/年初資產總額***等指標。這些指標大部分直接取期末資料，即時點數，便可計算出結果，有的資料需要先進行簡單計算，比如速動資產、本年總資產增長額，再根據公式計算出結果。

　　時期數與時期數比較

　　主要指利潤表資料之間的比較，例如已獲利息倍數***息稅前利潤總額/利息費用***、營業利潤率***營業利潤/營業收入***、成本費用利潤率***利潤總額/成本費用總額***、營業收入增長率***本年營業收入增長額/上年營業收入總額***、營業利潤增長率***本年營業利潤增長額/上年營業利潤總額***等指標，個別指標還包括利潤表與現金流量表資料之間的比較，如盈餘現金保障倍數***經營現金淨流量/淨利潤***。這些指標大部分直接取一定期間內的資料，即時期數便可計算出結果，有的資料需要先進行簡單計算，如息稅前利潤總額、成本費用總額，再根據公式計算即可。

　　時期數與時點數比較

　　指利潤表與資產負債表、現金流量表與資產負債表資料之間的比較，前者如應收賬款週轉率***營業收入/平均應收賬款餘額***、存貨週轉率***營業成本/平均存貨餘額***、流動資產週轉率***營業收入/平均流動資產總額***、固定資產週轉率***營業收入/平均固定資產淨值***、總資產週轉率***營業收入/平均資產總額***、總資產報酬率***息稅前利潤總額/平均資產總額***、淨資產收益率***淨利潤/平均淨資產***等指標，後者如現金流動負債比率***年經營現金淨流量/平均流動負債***。這些指標的共同特點是，分子是時期數，分母是時點數。通常分子可以直接取數，或經簡單計算，而分母要取年初數與年末數的平均數，如果各期時點數餘額的波動性較大，也可以採用各期餘額的平均數計算。

　　二、指標分析的頻率問題

　　在職稱考試的教材中，為了簡單起見，各類指標均以年度指標或年末數為例，但在實際工作中，年度分析的時間跨度較長，根據企業的實際需要，往往進行半年度、季度分析甚至是月度分析。這樣，在計算各項指標時，時點數就要用到期初數與期末數的平均數，比如半年度的期初期末數、季初及季末數、月初與月末數，而不只是年初數和年末數的平均數。另外，在計算營運能力指標時，根據分析的需要，計算期天數相應地由360天調整為180天、90天或者是30天。這樣對指標的分析才更加科學、合理。

　　例如，某企業6月份的利潤表反映，上半年的營業成本為7000萬元，6月底的資產負債表反映年初存貨餘額3000萬元，6月末存貨餘額4000萬元，則平均存貨餘額為3500萬元。通過計算，上半年的存貨週轉率為2次，存貨週轉期為90天***180天/2***。這裡的計算期天數就不是全年的360天，而是上半年的180天。同理，如果計算每季度的存貨週轉率，計算期就應用90天。

　　三、三年平均增長率指標

　　涉及到三年平均增長率的指標主要有營業收入三年平均增長率、銷售收入三年平均增長率、利潤三年平均增長率、資本三年平均增長率等指標。在中級會計資格的《財務管理》教材中，“資本三年平均增長率表示企業資本連續三年的積累情況，......式中，三年前年末所有者權益指企業三年前的所有者權益年末數，比如在評價2007年企業績效狀況時，三年前所有者權益年末數是指2005年年末數”。筆者認為，其中的“2005年年末數”應修訂為“2004年年末數”，因為所有者權益年末數為時點數，只有以2004年年末數為起點，經過2005年年末、2006年年末到2007年年末，才是三年。而如果以2005年年末數為起點，經過2006年年末到2007年年末，才是兩年。這不同於教材前面的“營業收入三年平均增長率”，因為營業收入是時期數，在評價企業2007年的績效狀況時，營業收入總額就是指2005年的營業收入總額。同理，在計算利潤三年平均增長率時，基期利潤總額是指本年度往前算***含本年度***的第三年度的利潤總額。也就是說，三年平均增長率指標，由於時期數和時點數的不同，基期或起點的選擇也不一樣，應注意區別.