關於稅務的畢業論文

　　近年來，隨著行政複議法、行政訴訟法、國家賠償法、新徵管法及其實施細則等各項法律法規的深入實施，社會法制化程度不斷提高,稅務行政管理相對人的維權意識和法律意識顯著增強。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：電力企業稅務風險預警指標體系建立

　　摘要：企業在生存發展中存在諸多經營風險，稅務風險是其中的一種。稅務風險具有影響大、可規避等特點，企業在對待稅收方面要持有積極的態度，謀劃企業效益要使用正當的手段，為防止企業由於稅務風險而毀於一旦，建立稅務風險預警體系是有必要的。本文以電力企業為主要研究物件，討論如何構建良好的電力企業稅務風險語境指標體系，為電力企業有效規避稅務風險提供可靠依據。

　　關鍵詞：電力企業;稅務風險;預警體構建

　　稅務風險指的是企業在國家稅收方面沒有按正當遵守國家或地方的稅務法規定繳費，從而對企業經營造成了不必要的利益損失。在社會的發展過程中，物質利益逐漸演變成企業追逐的主要方面，為獲得更多的利益，部分電力企業管理者易做出為謀取更多利益但違犯法紀的事情。導致此現象的發生主要原因在於電力企業內部管理機制及風險預警指標體系構建缺失。

　　一、電力企業存在的主要稅務風險

　　1.籌劃風險

　　電力企業對國家及地方政府的稅收政策及相關變化了解程度不足，對政策解讀不夠充分等，易導致企業納稅籌劃出錯。此種情況需要有關財務人員明晰納稅情況，及時跟進有關部門政策指向，以防出現稅務風險。

　　2.核算風險

　　電力企業財務人員相關專業技能素養不足，對稅收法規理解不夠，計算納稅成本和使用的納稅匯率不對，會導致企業納稅成本與實際納稅成本不匹配，極易導致企業發生稅務風險。

　　3.申報風險

　　電力企業由於納稅申報時間不匹配，申報的專案理由不準確、申報內容所需材料上交不完整的原因，會使納稅很薄不合法律規定，導致企業稅務風險的發生，受到相關部門的處罰，破壞良好的企業形象。

　　二、構建預警指標體系的方法

　　1.模型建立

　　預警指標模型選取在納稅管理上，以達到在事前操控為目的，實現在納稅管理核算、記錄等各個方面進行監管。監管時建立納稅管理風險預警指標，設定稅務風險預警指標臨界值，實施及時反饋監督方案進行預警。

　　2.指標選取原則

　　***1***有效性模型建立實施預測過程中，所選取的指標要真實有效，可從各種渠道獲得，可以直接或間接應用在模型當中。應從企業當月納稅報表、企業季度納稅報表及企業年度納稅報表中選取真實可靠的資訊。***2***科學性模型指標選取要合乎科學，資料可以經過合理的運算變成可直觀檢測真實有效的結果，指標選取過程中應消除各種因素帶來的不確定性影響。***3***顯著性預警指標應選取具有代表性的企業稅務情況，使得預測結果可以直觀浮現，能靈敏的反映企業稅務變化，為模型建立提供方便。

　　3.指標臨界值

　　選定一個臨界值為m，當的財務資料分析比率達到m以上，則在電力企業稅務風險預警亮起紅燈，稅務風險出現。當財務資料分析比率達到m及m以下，企業稅務正常。針對電力企業的實際情況，可分火電、水電、風電及機組等級分別設定指標臨界值，從而實現稅務風險指標的細化和優化。

　　三、預警指標體系的建立

　　遵循上述方法，選取電力企業納稅報表情況並進行了預警指標測試，建立了稅務風險預警應用機制，完成了電力企業預警指標體系的構建設定。企業財稅風險預警指標體系包括：

　　1.變動率分析指標

　　包括營業收入變動率、營業成本變動率、邊際貢獻變動率、利潤總額變動率、增值稅銷項稅額變動率、增值稅進項稅額變動率;

　　2.配比分析指標

　　營業成本變動率與營業收入變動率同步分析、利潤總額變動率與營業收入變動率同步分析，增值稅負變動率比邊際貢獻變動率;

　　3.稅率指標

　　***1***增值稅：增值稅進項與銷項稅額的相關程度、增值稅進項稅額與燃料材料費用的相關程度、居民供熱企業免徵增值稅額與供熱收入相關程度、水電、風電增值稅退稅金額與實繳金額相關程度，大型基建、技改增值稅進項稅額與概算金額相關程度等;***2***所得稅：可抵扣稅額支出費用、業務招待類支出佔應納稅所得額佔比;***3***城建稅、教育費附加：與繳納三稅的相關程度;***4***土地使用稅、房產稅、耕地佔用稅：分機組類別設定考核指標稅務風險預警指標體系的構建旨在通過核算上述進項、出項在各種分項中所佔的比例是否合理，檢查電力企業各種應繳納稅務是否符合相關部門的要求，同時檢查電力企業各種繳納稅率是否達到企業納稅籌劃指標，進而通過各種資料防控企業稅務風險的發生。

　　四、預警指標體系的應用

　　建立電力企業稅務風險預警指標體系要求對財務核算申報等各個環節進行詳細檢查，務必核對準確，並且要提升企業財務部門的職工及其相關人員的專業技能素養，每年定期進行財稅人員及相關人員培訓並集中召開會議進行當年的財務討論，優化財稅方案。電力企業要及時跟進國家及地方政府最新政策，將稅務風險機率降到最低，同時要增加企業高層管理人員風險防控意識建設並對財務部門加大監管力度，完善稅務風險預警指標體系建設。

　　五、結束語

　　電力企業稅務風險預警的有關部門及其下屬部門共同對行年度財務報表和稅務風險預警指標得出的結果進行分析，共同做好企業內部稅務風險預警防控系統的各個環節，降低企業稅務風險的發生，為企業有更好的發展前景提供助力。

　　參考文獻

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　　範文二：企業財務風險與稅務風險對比

　　摘要：本文就企業財務風險與稅務風險進行概述，對企業財務風險與稅務風險的特徵、成因進行比較分析，提出企業財務風險與稅務風險的防範措施，以促進企業整體風險防範能力有效提高，從而推動企業整體效益快速增長。

　　關鍵詞：企業;財務風險;稅務風險;比較

　　一、企業財務風險與稅務風險的概述

　　***一***企業財務風險的概述

　　一般情況下，企業的財務活動有著較強不確定性。並且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業面臨的風險相應增大。由於財務活動與企業日常管理經營的各個環節有著直接聯絡，系統工程的複雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業財務風險帶來的經濟損失比較大，不但會降低企業的經營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業的正常執行和日常秩序。

　　***二***企業稅務風險的概述

　　根據國家的相關規定，稅務風險是企業沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關稅法等引起的。這種行為不但會造成財務損失、損毀企業聲譽等，還會受到相應的法律制裁。通常情況下，企業必須注重研究相關稅收法律法規、合理利用政府優惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業的納稅負擔，進而降低企業的運營成本，對於促進企業穩定、持續、高效地發展有著重要影響。

　　二、企業財務風險與稅務風險的特徵比較分析

　　***一***特徵存在的一致性

　　在企業的各種經營風險中，財務風險、稅務風險的特徵存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業的長遠發展有著直接聯絡。由於企業面臨的財務風險、稅務風險都是無法估量的，企業必須加強各種資料的管理和分析，才能提高企業風險預測的準確性、可靠性等。與此同時，財務風險、稅務風險在特徵上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由於企業以盈利為主要目的，在爭取最大經濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應的稅務風險、財務風險等，以促進企業更好發展。因此，在企業想要獲取最高效益的時候，企業面臨的風險最大的，必須找準風險和收益的平衡點，才能避免企業損失慘重、破產等情況出現。

　　***二***特徵之間的差異性

　　對企業面臨的各種風險進行分析和研究發現，財務風險有著一定客觀性，是企業日常經營中必須重視的一種風險。與其相比，稅務風險有著較強主觀性，通常是企業的管理人員作出的推測。因此，財務風險、稅務風險的特徵存在一定差異性，在企業的發展中產生的影響也不一樣。在企業進入快速發展的情況下，企業需要的發展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業為獲取更多的資金支援，往往會採取高槓杆、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業的財務風險。所以，企業面臨的財務風險與競爭對手的經營情況、社會經濟水平、市場環境等多個方面有著直接聯絡，在某種情況下可能會加大企業的資金運作難度。根據稅務風險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務法規還不夠完善、繼續修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務機構起著重要引導作用，從而導致企業面臨的稅務風險呈現上升趨勢。與此同時，企業和稅務機關之間存在對稅法細則和納稅實務理解不一樣的情況。如果企業與稅務徵收、稽查執法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導致雙方溝通失效。最終按稅務機構的理解處理涉稅事項，增強了企業的稅務負擔，給企業可持續發展造成嚴重影響。

　　三、企業財務風險與稅務風險的成因比較分析

　　***一***成因具有的一致性

　　在企業稅務風險、財務風險形成的過程中，各種外部因素、內部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務風險受到外部影響因素有經濟、政治等多個方面，而稅務風險受到的外部影響因素主要有稅務環境、法律環境等多個方面。對上述兩者受到內部因素進行分析來看，主要是指稅務人員、財務人員能力、教育背景、工作經歷等，其中相關工作人員的素質水平和業務能力發揮著主要作用。另外，企業內部控制機制的完善需要充分利用現代資訊科技、網路技術等，才能構建出一套可行、科學的財務、稅務資訊管理系統，以企業全面加強風險管理與控制的前提下，實現風險的最有效控制，最終促進企業穩定、長遠發展。

　　***二***成因之間的差異性

　　在財務風險、稅務風險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風險形式。財務風險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產生的，如果資金使用不當、投資科學性較小等，則可以增加企業的財務風險。與其相比，稅務風險是在日常納稅、稅務籌劃等多個環節中產生的，如果企業不能正確理解納稅行為，不注重政府相關稅收政策的合理運用，則會增加企業的稅務風險，最終降低企業的市場競爭力和效益等。

　　四、企業財務風險與稅務風險的防範措施

　　***一***注重內控機制的完善

　　在企業不斷髮展的過程中，注重內控機制的有效完善，是企業降低各種風險的重要基礎。因此，根據企業的實際情況和發展需求，制定科學、可行的財務制度、獎懲機制和考核制度。合理優化企業的業務流程、管控程式等，才能全面掌握各種財務資訊的基礎上，保證各種風險防範措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發揮企業內控機制在防範風險方面的的作用，不斷增強企業員工的忠誠度、競爭意識和專業能力。對於提高企業的經濟效益和市場競爭力等有著重要影響。

　　***二***加大風險管控力度

　　在不斷完善企業內控機制的情況下，加大風險管理力度，對風險管理目標、設定、人員等給予高度重視，才能真正發揮每個崗位的作用，從而實現企業財務風險、稅務風險的有效控制。在實踐過程中，對企業可能存在的財務風險、稅務風險進行科學預測和採取預先防範措施。全面貫徹到企業經營執行的各個環節中，才能為企業實現整體經營目標提供可靠保障，最終推動企業可持續發展。

　　***三***提高投資決策可行性

　　對我國市場經濟下的各種資料進行分析可知，企業面臨的財務風險、稅務風險主要是企業投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據企業的發展規劃和發展趨勢等，提高企業各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程式的規範化發展，才能在充分利用現代資訊科技、先進裝置等基礎上，促進企業風險管控方法的多樣化、多元化發展，對於降低企業面臨的各種風險有著極大作用。

　　綜上所述，在企業的日常經營管理中，財務、稅務是非常重要的組成部分，對於促進企業長遠發展有著非常重要的影響。因此，企業必須對財務風險、稅務風險給予高度重視，全面落實風險防範措施，才能真正提高企業的整體管理水平。

　　參考文獻：

　　[1]謝豔芳.企業財務風險與稅務風險的比較分析[J].商業經濟,2014,11:99-100.