現金日記賬憑證種類

  所謂現金日記賬標行法,就是以現金日記賬的資料為基礎,對每一筆現金收支按現金流量表專案的行次進行標註,積累編表所需資料,從而編制出現金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

  

  現金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。

  收款憑證。是指用於記錄現金和銀行存款收款業務的會計憑證。

  收款憑證根據有關現金和銀行存款收入業務的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員收訖款項的依據。

  付款憑證。是指用於記錄現金和銀行存款付款業務的會計憑證。

  付款憑證根據有關現金和銀行存款支付業務的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員支付款項的依據。

  記賬憑證應具備以下基本內容或要素:

  1.記賬憑證的名稱,如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉賬憑證”;

  2.填制記賬憑證的日期;

  3.記賬憑證的編號;

  4.經濟業務的內容摘要;

  5.經濟業務所涉及的會計科目***包括一級科目、二級或明細科目***及其記賬方向;

  6.經濟業務的金額;

  7.記賬標記;

  8.所附原始憑證張數;

  9.會計主管、記賬、稽核、出納、制單等有關人員簽章。

  現金日記賬的填寫方法

  1.日期

  “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

  2.憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。

  3.摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

  4.對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

  5.借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

  6.餘額

  “餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。

  現金日記賬的年末結賬

  1, 結出餘額。每日記完最後一筆資料,結出當日餘額,同時與庫存現金核對相符。

  2, 結出本期發生額,分為日結和月結兩種。

  ***1***日結。現金日記帳須按日結出當日發生額,並在該欄下劃一道通欄紅線,加計本日收入發生額和本日支出發生額,在“摘要”欄內註明‘本日合計’,再在下面劃一道通欄紅線,對於‘本日合計’的餘額欄可以不填餘額。

  ***2***月結。現金日記帳須按月結出本月發生額,每月最後一筆資料登記完並加計‘本日合計’後,在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來,在“摘要”欄內註明“本月合計”字樣,下面再劃一道通欄紅線即可。

  3,年末結轉。年度終了,在現金日記帳的最後一筆資料結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和餘額後,同時在下面劃兩道通欄紅線,表示本年已全部記完現金收支業務,應在下一行‘摘要’欄內註明“結轉下年”,這樣年末現金餘額自動結轉下一年的年初,不需要人為把餘額調平。年末餘額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。