比利亞，P.

[拼音]：qiye liudong zijin

[英文]：business current funds

企業固定資金的對稱。在企業生產經營過程中，佔用在原材料、產品、商品、銀行存款、應收款等流動資產上的資金。隨著企業生產經營活動的不斷進行，流動資金佔用形態也不斷變化。生產企業的流動資金一般從貨幣形態開始，順次經過供應、生產、銷售三個階段，相應地採取儲備資金、生產資金、商品資金三種形態，最後又回到貨幣形態，從而完成一次週轉。流動資金不同於固定資金，它週轉一次所需時間較短。按照計劃管理的要求，流動資金規定有佔用定額的，如儲備資金，稱為定額流動資金；不規定佔用定額的，如貨幣資金，稱為非定額流動資金。按照資金來源的不同，流動資金可分為自有的和借入的。中國國營企業的自有流動資金主要來自國家財政撥款和企業內部積累，集體所有制企業的自有流動資金主要來自入股者的股金和企業積累的公積金。企業的借入流動資金主要是從銀行取得的流動資金借款，接受其他單位聯營投資的流動資金和各種應付、暫收款。在企業的應付、暫收款項中有一些專案，如應付稅金和存入保證金，由於結算期固定，可以和企業自有流動資金一樣，經常參加企業資金週轉。對未到結算期的應付、暫收款項可以經常佔用的部分，在會計上稱為“視同自有流動資金”。考核流動資金利用效果的指標，主要有流動資金週轉率、流動資金產值率和流動資金利潤率。