賓館的財務管理
財會部在賓館的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理的重要作用,下面由小編帶你瞭解。
:核算原則
1遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批准的協議、合同。
2會計年度採用歷年制。即自公曆每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
3採用借貸複式記賬法記賬。
4根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬於本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
5一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時。
6記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
7一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推後。
8劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
9有關會計處理方法,前後各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批准。
10建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發保管,債權債務的發生與清算各項經濟業務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,並經授權人員稽核簽證。
:科目
1資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算賓館庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設定“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算賓館存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣主要折為美元等不同貨幣存入不同銀行,分別設定“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出餘數。
採用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算賓館商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬專案的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,並取得有關證明。報財務總監和總經理批准,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生,但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少由賓館定以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
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