外貿企業財務管理中存在的問題

摘要：隨著我國外貿體制的改革，外貿企業因日趨複雜的國際、國內巨集觀環境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環境而面臨著巨大的考驗，同時也給外貿企業財務管理帶來了極大的壓力，大部分外貿企業的財務管理仍處於記賬管理階段，與市場經濟的主體要求還存在很大的差距。文章分析了外貿企業在財務管理中存在的主要問題，並粗淺地提出了改善財務管理的思路。

　　關鍵詞：財務管理；外貿財務管理
　　
　　隨著我國外貿體制的改革，進出口權逐步放開，對於外貿公司而言，不僅原有的政策優勢蕩然無存，而且要面臨著日趨複雜的國際、國內巨集觀環境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環境。這對外貿企業來說是一個巨大的考驗，也給外貿企業財務管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿企業多年推行改革，已取得了可喜成果，在財務管理上投入了大量的精力，財務管理較以前有了一定程度的改善，但由於歷史積弊和改革過程中出現的種種問題反映在財務管理上的弊端還是很多，大部分企業的財務管理仍處於記賬管理階段，與市場經濟的主體要求還存在很大的差距。

　　
　　一、外貿企業財務管理中存在的主要問題
　　
　　（一）財務管理意識淡薄，觀念滯後
　　儘管外貿企業已經被推入了市場經濟的大潮之中，然而計劃經濟條件下形成的觀念和習慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經濟的風險意識和危機感，但在財務管理上的風險防範意識和有效防範措施卻十分滯後。
　　以前，企業把財務管理僅僅理解成是借錢、付款、執行財務紀律，是財務部的事情，財務管理遊離於經營活動、經營管理舉措之外，財務管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。
　　現在，國有外貿企業進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業務骨幹傾斜，大部分的業務員成了公司的股東和主要領導，又形成了所有權與經營權的高度統一，投資者同時就是經營者，和以前不同的是，企業領導不僅獨權，而且家族化管理現象嚴重，領導層都是業務出身，對業務比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業務方面，存在重業務、輕財務、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業務做出來的，而不是的財務管理出來的觀念，財務管理沒有納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
　　（二）資產管理方面存在的主要問題
　　外貿企業資產管理中的突出問題是不良資產多，不良資產產生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業管理不善是其產生的主要根源。面對架子很大而實際質量不佳的空殼化資產，許多外貿公司已經意識到這一問題的嚴重性，開始關注資產質量，但不良資產的趨勢並沒有得到有效遏止，集中體現在：
　　1、應收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應收款項管理體制沒有質的改變，應收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清後欠的現象普遍存在。近幾年來，外貿公司為解決應收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理許可權、限制結算方式風險大的業務等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產生，但也導致公司業務貿易機會的流失，形成應收款項管理與業務開拓難以調和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿企業不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴格、科學的調查程式；銷售後對對方的監控不力；貨款拖欠後保全債權的行動遲緩等等。
　　2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿競爭壓力越大，外貿企業就越急於尋找多種經營的路子，但由於在投資領域缺乏經驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由於自身規模較小，投資所佔的比例較大，成百上千萬的資金投入專案，造成資金大量積壓和沉澱，企業面臨的風險也更大。三是在投資領域缺乏專業管理人才，即使投入巨資佔領控股權，但經濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當、銀根緊縮籌資不利、投資監督不力錢權交易等情況，損失就更加慘重，企業很容易限於困境。
　　（三）籌集資金方面存在的主要問題
　　以前，外貿企業因各種主、客觀原因造成企業自有資本很少，外貿經營使用資金主要依靠銀行貸款進行週轉。目前，外貿企業面臨的是困難，資金嚴重不足，形成了越不能貸款，業務越無法進行，越不開展業務，越無法貸款的惡性迴圈。
　　1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環境，使得外貿行業目前在商品和價格競爭的餘地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內貿易結算中所佔的份額越來越大，利用商業信用週轉的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發行債權或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規模小，風險大，企業信用等級低，資信相對較差；二是外貿屬於流通企業，競爭激烈，很難找到借款擔保，就連貿易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔保都相當困難，更別說一般流動資金貸款了。
　　2、資金運用不當，缺乏融資成本觀念。企業盲目上專案，擠佔流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常週轉。另外，企業對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業務利潤僅僅夠支付銀行利息

（四）財務監控方面存在的主要問題
　　1、對管理層的內部控制薄弱。企業改制後，越來越重視內部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕於內部控制之上，使得公司股東形同虛設，監事會制度更是流於形式，董事長和總經理缺乏有效的分工和相互制約，爭權奪利，沒有科學的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監督控制。
　　2、會計核算只有反映，沒有監督。對財務人員的挑選，以是否“聽領導的話”為標準，財務人員對經理言聽計從，不敢監督。整個業務流程只有業務員知道，別人插不進去，收購商品和結匯都是滾動的，一筆出口的採購應該與哪筆銷售收入、出口費用相對應，只有業務員才清楚，財務人員只是根據業務員的“配單”來做賬，對實際發生的業務活動無法進行有效的跟蹤，業務過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風險已經晚了，根本談不上對業務的監督。
　　3、財務核算失真。有些外貿公司有業務，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假代理”、“假自營真代理”的花賬，有些外貿公司自身業務沒有一筆，僅僅靠提供代理服務生存，為了提供“優質服務”，幫助實際業務人拿到出口退稅和業務利潤，違反會計真實性原則，將代理做成自營，財務賬面所反映的不是經濟業務的實質，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質是代理收入，所以，很多財務分析指標失去其真正意義。外貿企業只是一個票據流轉中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業務人逃避稅收的機器。
　　（五）財務人員管理水平不高
　　由於外貿企業多年動盪、改革，一些有經驗、有能力的財務人員跳槽選擇了更穩定、待遇更好的單位，造成財務人員隊伍不穩定。另外，財務人員僅僅注重會計核算方面的知識和經驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉移到對業務環節和原始業務資訊的管理上，對財務管理的各個工作階段所應具備的專門知識，包括財務預測、決策、預算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應企業財務管理的要求。
　　
　　二、改善外貿企業財務管理的思路
　　
　　，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有巨集觀的因素，更有企業自身的原因，而一套有效、科學的、完善的、靈活的財務管理制度也不是一朝一夕、一個財務部門就能搞好的，需要企業根據自身的資產結構、產品結構、經營方式等實際情況，不斷創新管理方式和手段，建立相關財務管理體系。所以，外貿企業的財務管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。
　　企業建立財務管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什麼，要想建立有效的、可行的財務管理制度，首先要做到以下幾點：
　　（一）企業要形成財務管理是生產力的共識
　　財務管理的好壞直接影響企業的經濟效益，企業上下要糾正財務管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務管理是利用價值形式，對企業的資金管理、經營決策、風險控制、盈利分析、償債能力、內部監督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。
　　（二）明確財務管理的目標
　　只有目標明確，做事才能有的放矢。財務管理目標是財務管理體系執行的方向。隨著市場經濟的不斷髮展，財務管理的目標在成本效益原則的指導下，應兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業關係密切的利益主體，這樣企業才能長久發展，否則，忽視其他相關利益主體，必然導致矛盾衝突，最終損害企業的價值，導致失敗。
　　（三）財務人員的業務素質是財務管理的基礎
　　財務人員是財務管理中的重要因素，財務人員首先不能把管理工作看成是領導的事情，自己只是執行而已，其次，財務人員要適應新環境知識結構，不能只會記賬、報賬，要具有財務預測、決策、預算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識，要熟悉商品知識、業務流程，要培養捕捉風險、衡量風險的能力，培養利用會計資訊有預見地採取各種防範措施的能力，只有財務人員的管理素質高了，財務管理水平的提高才可能成為現實。
　　總之，財務管理是企業管理中最重要的組成部分之一，財務管理的過程也是企業適應市場經濟的過程，作為被推向市場不久的外貿企業，財務管理中存在一定的問題是必然的，企業只要認清問題所在，依靠企業全員上下的共同努力，因地制宜，不斷創新管理方式和手段，才能建立有自己特色的財務管理體系。