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　　國家稅收主權是國家經濟主權的表現,而國家經濟主權歸屬於國家主權。國家稅收主權在稅收專約中體現在很多方面。下文是小編為大家蒐集整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析房地產建設企業稅收籌劃問題和策略

　　一、房地產建設企業稅務籌劃的可行性與必要性分析

　　1.可行性分析

　　稅務籌劃對房地產建設企業的重要意義在於它的可行性，所以我們必須從它的可行性出發，研究其存在的問題。

　　首先，在企業確定籌劃方案前，要對建築成本、預期所得利潤及其所需的資金這三個要素進行定性和定量分析，以此為依據做出相應的、風險較小的籌劃方案，使得企業的運營在不超出法律規定的合法範圍內最大程度的節約運營成本，保證企業稅務籌劃得以平穩進行;其次，企業進行稅務籌劃應該從全域性出發，建立全域性觀念，限制於稅務籌劃之中通常會引發其他費用是增加，從而使稅務籌劃成本增加，不利於稅務籌劃的進行，所以為了避免出現以上問題，企業應該遵守成本最佳的原則，提高企業經營水平，利用降低稅務成本來提高企業運營的整體效益;最後，企業進行稅務籌劃需要一個很長的週期，且其中存在著較多的不確定因素，如收益、資金流動等，這對房地產企業執行稅務籌劃方案有很大的影響，所以在執行稅務籌劃方案時，需要注重執行的風險以及因週期長而產生的資金價值問題。

　　2.必要性分析

　　***1***在房地產的日常運營中，資金流動性較大，所以相應地稅務籌劃空間較大。在房地產建設過程中有許多的稅收專案，其中包括：土地增值稅、城市維護建設稅以及教育附加稅等，這些稅收專案不僅稅額大，且對企業稅收籌劃有著重要的影響，貫穿了房地產建設的整個過程。隨著稅收制度的實施，稅務機關對房地產企業稅收監控力度越來越大，所以做好稅務籌劃對房地產企業建設具有實際意義，只有很好稅務籌劃才能最大限度地降低房地產企業的稅負壓力，是企業獲得更大的效益。

　　***2***我國針對房地產企業制定的稅收政策較多，由此可知房地產行業受我國巨集觀調控的影響較大，通常情況下，國家為了實現調控目標會根據房地產的大體情況制定更多的法規政策，且制定的法律法規會越來越詳細，所以為了應對國家的政策變動，房地產的稅務籌劃必須跟上國家法規的更新，針對國家最新法律法規做出相應的調整，以增強企業自身的競爭力，在房地產行業中脫穎而出。

　　二、房地產建設企業稅務籌劃的一般性方法及發展趨勢

　　1.準備環節的稅務籌劃

　　稅務籌劃是當下最先進的企業管理手段，它從企業的整體出發，根據房地產企業的稅務提出降低企業運營成本這一觀點，要求企業在進行財務決策時考慮稅賦對企業運營的影響，還考慮企業成立的最初條件，包括：註冊地、企業性質等企業經營前期情況，從根本上減少企業的稅賦。

　　2.房地產建設企業資金籌劃環節的稅務籌劃

　　由於房地產企業在運營過程中的所需資金較大，且流動性高，所以企業時常需要進行資金籌集，一般來說，資金籌集要考慮很多因素，比如：籌款成本、企業的還款能力、方案的可行性以及存在的風險等;所以企業必須降低籌資成本，儘可能地平衡債務資本和股權資本，運用合理、科學的方法，合理搭配各資本比例，使籌資成本最低，更好地規避風險。

　　3.房地產建設企業產業開發環節的稅務籌劃

　　由於房地產企業運營過程中涉及眾多稅收方法，如房地產企業開發費用扣除方法就有兩種，這兩種方法不僅在計算方面存在差異，在最後的計算結果也是存在著一定的差異的。所以房地產企業要合理的選擇稅賦計算方法，從而降低房地產企業的稅賦壓力。

　　4.房地產建設企業經營銷售環節的稅務籌劃

　　銷售環節是實現房地產最終目標的重要一環，銷售環節對稅務籌劃的主要影響在於企業法人在層次上的設定，房地產企業可以通過建立子公司以及獨立核算的企業法人，使用子公司或者獨立核算企業法人有著適用於子公司的稅收優惠政策的權利轉移與房地產企業聯絡不強的業務，這樣就可以通過不同的稅收政策把部分的稅賦轉移出去，減輕房地產企業的稅賦。

　　三、房地產建設企業稅務籌劃的注意事項

　　1.國家和地方政策對稅務籌劃的影響

　　降低成本是所有企業在經營過程中都需要面對的問題，只有成本得到降低才能提高企業在所屬行業的競爭力，尤其是在房地產行業，房地產行業的稅收專案較多且涉及金額較大，對當地政府的影響也相應較大，所以在確定稅務籌劃時需要充分考慮到整個的各個職能部門，這樣才能使職能部門的審批權得到充分的運用，除此之外，稅務機關的執法能力對房地產行業的稅務籌劃也有著巨大的影響。

　　2.兼顧稅務籌劃的兩面性

　　稅務籌劃是房地產企業稅務的一小部分，但從稅務籌劃方面降低稅賦是不全面的，這只是抓住了企業稅務其中的一個關鍵而已，並不能使企業稅務得到最小化，還應該在考慮企業影響因素的情況下，從房地產行業的整體出發，利用全域性觀使之相結合，使之發揮最大的作用得到更大的效益，這樣的稅務籌劃方案才是最為有效、合理的，反之，只考慮稅務籌劃一個方面是一個及其不明智的做法。

　　3.稅務籌劃方案應有極強的適應性

　　稅務籌劃方案的制定應該根據企業自身的情況而量身定做，有非常強的適應性，在房地產這個千變萬化的市場上能夠使稅務籌劃充分與稅務制度相結合，不侷限於現有模式，發掘潛在投資者，讓其從企業的註冊地、註冊金額、投資方式等了解到企業的運營、盈利情況，吸引更多的投資者，也發揮其應有的作用。

　　四、結語

　　稅務籌劃對房地產企業的重要性隨著房地產行業的發展，彰顯著越來越大的重要性，企業進行稅務籌劃是必須從企業的實際情況出發，根據企業自身的特性，從企業發展的長期目標出發，找出適合企業發展的稅務籌劃方案，使企業獲得最大的效益。

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