財政與稅收的論文相關範文

　　完善的財政稅收管理機制,不僅可以對財政稅收進行一定程度上的控制,還能大大提高監督管理的的水平。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談企業財會稅收存在的問題及策略

　　在我國經濟快速發展的大背景下，企業的型別越來越多，發展也日新月異。稅收既可以作為衡量一個企業運營能力的重要標準，同時也在促進著社會經濟的健康發展，一旦稅收出現了問題沒有及時改正就會產生惡劣的社會影響。我國的經濟目前處於快速發展時期，稅收政策實施的不夠全面，企業財會稅收存在的問題要引起我們的重視。

　　一、企業財會稅收的現狀

　　企業財會工作發展於上個世紀八十年代，到後來逐漸被重視，成為了一門獨立的學科。美國的相關學者首先認識到稅務會計在企業經營中的重要性，提出將稅務會計從傳統會計中分離出來，然後越來越多的西方國家效仿，到如今擁有較為成熟的企業財會理論。相比較於國外的財會稅收制度，國內的會計學科起步較晚，劃分不明確，大多數企業沒有較為獨立的稅務會計，從長遠來看並不利於公司的發展。直到兩千年我國頒佈了《企業所得稅稅前扣除辦法》，這個情況才有了一定的好轉，它表明我國正在向獨立納稅體系邁進，更加確定了稅務會計工作的發展方向。當然，我國關於稅收管理方面的法律還不夠全面，需要相關學者作出進一步的努力。

　　二、企業財會稅收存在的問題

　　***一***相關稅收制度不夠完善

　　我國會計學科起步較晚，相關的法律也不夠健全，這就導致國家稅收部門無法高效全面的進行稅收工作，更有甚者，有偷稅漏稅的行為。從管理制度上來看，稅務機關的工作不夠集中，管理機制也不統一。[2]由於沒有較為完備的額法律做基礎，許多部門的上下級在管理區域上存在著重疊的現象，極大的浪費了社會資源，但同時，又存在著其餘部門人員不夠、管理物件不清晰和管理隊伍素質差異大等問題，很大程度的阻礙了政府稅收工作的及時有效開展。讓不法者利用一些漏洞進行偷稅漏稅的行為，傷害了社會利益。另外，我國的稅收管理模式還存在著很大的不足，沒有體現出稅收的強制性，這就導致稅收結果差強人意。所以，完善相關的稅收制度才能夠提高稅收效果。

　　***二***專業稅務會計人才缺失

　　稅收會計工作需要很強的專業能力，需要稅務人員擁有相關的專業素養和操作水平。會計在進行稅務工作時，不僅要利用自己的專業能力保障稅款的順利徵收，還要熟悉相關法律法規，避免不符合規定的納稅行為，對企業造成損失。同時，企業會計還需要時時關注政策的變動並及時針對企業內部財務情況作出最合理的調整，緊跟市場的變化動向。以上要求加大了稅務會計的工作難度，再加上會計工作較為繁瑣枯燥，待遇較為普通，使得許多人不太樂於去選擇稅務會計工作，造成了專業稅務會計人才的缺失。

　　***三***企業與政府之間溝通不夠

　　國家在企業的財會稅收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我國，稅務機關是單獨存在的，與所管理的轄區企業不存在合作關係，平時聯絡不夠。具體表現在企業對政府的要求不合理和企業發展方向較為盲目，企業在處理和政府關係時，不會考慮政府的處境和社會公共利益，最後難以達成共同目標。

　　三、改善企業財會稅收問題的策略

　　***一***完善相關稅收制度

　　要想改善我國企業財會稅收工作的現狀，最根本的就是完善相關稅收制度，構建出一套較為完整的、有邏輯性的、科學有效的財會稅收管理體系。如果財會稅務法律制度能夠被完善並付諸實踐將能在很大程度上改善目前企業財會稅收出現的一系列問題。當前，國家稅務機關在進行相關稅收工作時，往往沒有健全的相關法律來供詳細的參考，難以做到“有法可依”。一旦相關制度得以完善，就能夠更加明確的指出工作中不同角色的責任和權利，極大的改善目前工作中各方界限不明而產生的資源浪費現象。

　　***二***注重專業稅務會計人才的培養

　　會計工作者的道德素質和專業素養往往是衡量一個企業財務處理水平的重要衡量標準之一，從大局上來看，也能夠反映我國會計行業的整體水平。目前我國從事會計的人員較多，但很多企業內部的會計工作者並沒有受過專業系統的培訓，或者是培訓時期較短培訓水平不高，由此導致擁有較高專業稅務知識的專業會計人員變得非常短缺。尤其是如今經濟發展速度不斷加快，專業人員的缺乏必然會影響整體經濟的發展，培養更多的專業稅務會計人才已經迫在眉睫。

　　***三***加強企業與政府之間的溝通

　　企業與政府之間溝通不良一方面會影響企業的發展，同時也會阻礙國家稅收工作的進行。究其原因，無非是兩者之間缺乏相應的溝通機制，特別是如今整個中國政府體制逐漸健全、政府工作越來越規範化和透明化的大背景下。企業更應該向跨國公司學習，保持雙向溝通，時刻把握髮展方向。同時，企業還需要經常將自己的發展近況和規劃彙報給政府，進而更加明確的制定發展計劃。此外，遇到執行起來有困難難以實施的政策，個體企業還可以團結行業內其餘個體的力量，消除這些不利於發展的因素，實現“雙贏”。

　　四、結語

　　目前，我國市場經濟發展的速度日益加快，但企業的財會稅收工作還存在較多的問題。主要是由於相關法律的不完善和專業人才的缺失等因素造成的，只有將上述問題解決了，才能夠從根本上改善企業財會稅收工作，保障國家的財政收入，進一步促進我國經濟的發展。

　　篇2

　　淺析我國企業稅收籌劃問題

　　一、引言

　　隨著我國經濟的快速發展，許多企業都發展了起來，其中企業之間的競爭也越來越大，企業稅收籌劃也成了一個重要的問題。那麼，什麼是稅收籌劃呢，其實，到現在稅收籌劃都沒有一個準確清晰的概念，不同的人對稅收籌劃有不同的看法和見識，因此，許多人對稅收籌劃的概念都存在很大的不同，但是有一個共同點就是稅收籌劃是在法律許可的範圍內合理降低納稅人稅負的一種經濟行為。然而，我國企業稅收籌劃還存在許多的問題，因此促進我企業稅收籌劃的發展，並且提高我國企業經濟效益至關重要。

　　二、企業稅收籌劃開展的意義

　　***一***有利於企業經濟利益的最大化

　　納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現稅收零風險的目的，在稅法所允許的範圍內，對企業的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。稅收籌劃的意義是實現企業價值最大化。許多企業可以通過納稅籌劃使企業達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時間。從而達到企業經濟利益的最大化。企業作為市場經濟的主體，在產權界定清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企業經濟利益最大化的實現不僅要求總收入大於總成本，而且要求總收入與總成本之間的差額最大。在總收入一定的情況下，要實現經濟利益的最大化，就必須使總成本最小化。企業作為市場經濟的主體，為了實現自身經濟利益的最大化，將減輕稅收負擔作為一個重要的方式，從某個意義上來說，企業是稅收籌劃最大的受益者，稅收籌劃的最大功效是滿足了企業降低納稅成本的需要[1]。

　　***二***有助於提高納稅人的納稅意識，減少逃稅行為

　　企業要想進行稅收籌劃，只有深刻理解、掌握稅法，才能領會並順應稅收政策導向，做出理性抉擇。長期以來，我國傳統經濟佔統治地位，國有企業統收統支，“大鍋飯”效應較為普遍，經濟主體法制觀念不強，使得企業和個人或不關心稅制，對其中條例不聞、不問、不懂;或全憑人情關係，以言代法，以言代稅，稅收意識淡薄。企業納稅籌劃是在稅法所允許的範圍進行，這樣就有效地規避了稅務風險，實現稅收零風險的目的。

　　三、目前我國企業稅收籌劃中存在的問題

　　***一***企業對稅收籌劃的概念模糊

　　對於稅收籌劃，我國目前還沒有明確的定義。一般以納稅人或單位企業在法律經濟認可的範圍內，積極響應政府的稅收政策，通過預先安排或籌劃的稅收財務方案實現減稅獲得經濟利益的過程這種說法為標準。但很多企業在稅收籌劃的理解上眾說紛紜，產生歧義，甚至有些企業或個人歪曲稅收籌劃的真實含義，造成稅收市場的不穩定和困惱。表現在某些企業和納稅人認為的稅收籌劃就是偷稅、漏稅、逃稅，違背了法律，是對國家產生危害的潛在因素。另一方則認為企業稅收籌劃是真正以企業利益，國家發展為出發點，但實際操作起來卻不是那麼奏效。一些稅收機關對稅收人或企業進行稅收籌劃表示不太信任，其中重要的原因是有很多企業打著稅收籌劃的幌子，背地裡卻做出違背國家利益的事情。使得越來越多的稅務機關不願進行稅收籌劃工作，這樣就從根本上制約著我國企業稅收籌劃的發展。

　　***二***稅收環境不完善

　　我國稅收籌劃措施實施工作自開展以來，在有效渠道完成稅收工作的企業逐漸減少，我國關於稅收法律的制定不健全，有很大的漏洞，監管部門在稅收工作方面責任重大，但疏於管理，獎懲力度不夠大，企業稅收法制貫徹教育得不夠深入人心，許多稅務機關人員稅收管理意識淡薄，賬務檢查整理能力不強，導致很多稅收賬單條款不明所向，這也容易給納稅企業或個人提供偷稅逃稅的契機，使得稅收籌劃工作難以施展開來。

　　***三***企業稅收籌劃的具體內容不明確，缺乏專業人才

　　在大肆宣揚企業稅收籌劃工作的過程中，不少企業在稅收籌劃並沒有做長遠打算，只考慮到眼前的單方面利益，而忽略了整個企業全部的運轉和調控，各個部門、從屬機構中需要考慮到的稅收籌劃問題是不一樣的，需要有針對性的在企業稅收籌劃的目的上做詳細的合理的分析，以最大程度較少企業稅收負擔，實現企業公司利益最大化。另外，我國現如今面臨著稅務人才嚴重匱乏的問題，稅務工作所已經很久沒有注入新鮮的活力，急需大批專業稅務人才。而現實當中的稅務人才，文化素質和專業技能水平普遍較低，並且對於國家新頒發的各項財務稅收政策不太主動去學習，在稅收實施的過程中，很多情況下都表現得不太專業和規範，不具備專業稅收籌劃的資質，著重培養這方面的人才也是迫在眉睫的一項重要任務。

　　四、結束語

　　綜上所述，大企業在出口退稅的過程中，企業應注意風險的防範，以避免觸碰法律的底線。在這一過程中尤其應加強企業財務人員以及法律人員對最新稅法知識的把握，強化風險意識，重視非主流業務的財務會計處理。與此同時，財務部門與銷售部門應加強資訊的共享，防止因資訊不對稱造成財務會計賬目的疏漏。

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