淺談加強企業財務管理論文
企業財務管理是企業圍繞利潤最大化和風險最小化這一經營目標,籌集資金、有效投放資金,並監督控制財務的一系列管理活動,財務管理是企業管理的核心。下面是小編為大家整理的，供大家參考。
淺談加強企業財務管理論文篇一
如何加強企業財務管理
摘要：企業的興衰成敗，很大程度上取決於企業的管理，而財務管理又是企業管理的重中之重，抓好財務管理，就是抓住了企業管理的核心。隨著知識經濟時代的到來，企業財務管理的環境發生了重大的變化。只有全面更新財務管理理念，建立新的工作思路，企業才能在激烈的國內外市場競爭中佔先。本文從財務管理的定義入手，簡要分析我國企業財務管理存在的問題，進而提出加強的舉措
關鍵詞：企業;財務管理;舉措
一、前言
財務管理工作是每個企業管理工作必不可少的重要部分，隨著民營企業在中國的發展壯大，它的重要性日益突出。它是根據會計法律法規，對資金的籌集、投放和使用、收回及分配等一系列經濟行為進行管理。簡單來說，企業的財務管理的內容包括三個方面的內容：籌資管理、投資管理和收益分配管理。這三個方面如同三個鐵鏈，結合得好與壞關係到企業資金的週轉狀況，這三大內容只有相互緊密聯絡了，做到有機統一，才能使資金迴圈往復的運動，給企業的業務發展不斷的注入新的活力。
二、我國企業財務管理存在的問題
1.企業管理層對財務管理的認識以及管理能力不足。
有規模的企業一般都設有專門的財務管理部門，由他們去處理具體的財政事務。但是實際上，企業財務的根本掌控權仍然是掌握在擁有整個企業實際的管理權和所有權的高層手上。由於大多數高層管理者缺乏足夠的財政以及財務管理的專業知識，使得他們會干預財務管理部門的管理、作出錯誤的財政決策或財務管理人員的任用決策。而今，更加複雜的經濟發展形式對企業管理者的財務管理水平提出了更高的要求。
2.企業財務管理預警機制的缺少。
企業財務管理本來就是對環境極端敏感的管理行為，但由於我國經濟發展的總體狀況使得我國企業集團財務管理應對經濟環境變化尤其是突發經濟環境變化的能力不足。 以 2008 年全球經濟危機為例， 在這種經濟環境瞬間變化且影響範圍廣的突發經濟事件中，良好的應對此種情況的專項企業財務管理就尤為重要，可以大大減輕經濟受損害的程度。
雖然我國與西方國家相比，受 2008 年全球經濟危機的影響較小，但這次危機也給我國企業的財務管理提了一個醒：建立良好的預防和應對突發狀況的專項財務管理機制。近年來，我國經濟的平穩發展使得企業的憂患意識並不強烈甚至缺失，因此，在此筆者也倡導我國企業憂患意識和預防機制的建立和完善。
3.對國際經濟環境新形勢應對不力。
基於進入新世紀以來國際經濟環境的風雲變幻以及我國經濟與世界經濟的愈來愈緊密的聯絡兩個方面。筆者認為，進入新世紀以來，世界經濟環境的變遷主要表現在經濟全球化浪潮、電子商務的興起、知識經濟時代的不斷髮展、2008年全球金融危機以及世界經濟競爭的加劇這五個方面，而從目前來看，我國整體的企業管理都未做到完全適應和應對這些新環境。
三、加強企業財務管理的具體措施。
1.財務管理的最緊迫任務是盤活資金。
資金是企業賴以生存的根本。為緩解資金緊張，企業要重視資金管理。要加大盤活資金力度，按規範的市場交易方式結算，從根本上解決資金沉澱問題，實現資金的良性迴圈。要貫徹財務管理以資金管理為中心的指導思想，實行資金的集中統一管理。要下決心減少銀行賬戶。賬戶越多管理難度越大。資金執行要實行統一管理，統一採購，統一銷售，統一收款，統一排程，減少自己的流轉環節，避免資金沉澱。要拓寬銷售思路，擴大銷售市場。資金問題題實際上是市場問題，沒有市場就沒有銷售，沒有銷售就沒有資金。企業要在佔領鞏固國內市場的同時，大力開闢國際市場。要抓住當前國際市場需求增加的有利時機，努力增加出口，要講究營銷策略，樹立薄利多銷觀念。薄利多銷，收回資金，雖然減少了利潤，確保保證了生產經營的正常進行。如貪圖厚利收不回資金，營運資金轉不動，企業就無法維持生產經營活動。因此，一定要千方百計讓資金轉起來。要加大清欠力度 ，堅決減少陳欠。要對陳欠逐一分類排隊，找出拖欠原因。對屬於自己責任的，如質盤異議、價格異議、交貨期異議 ，以及其他異議造成的拖欠，應主動給予折讓，儘快收回資金。要加強管理，減少佔用，加速資金週轉。企業盤活資金的潛力很大，只要加強管理，減少佔用，加速週轉，就等於增加了企業的利潤。
2.強化成本管理是財務管理的經常性重要活動。
成本是企業在生產產品過程中世紀消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和製造費用。費用是企業在經營中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。成本和費用的管理，就是為降低成本和費用所進行的預測、計劃、控制和考核等的管理工作。企業應當按期正確編製成本和費用計劃，並認真組織好計劃的實施，推動企業加強成本和費用管理的責任制，動員員工深入開展增產節約運動，為不斷降低成本和費用而努力。企業按照財務會計制度規定建立健全多欄位式成本費用明細賬，設定成本專案，歸整合分費用，反映和監督企業生產經營中物化勞動和活勞動的消耗，期間費用的支出，正確及時的計算產品成本和費用，保證實現利潤數額的正確性。
3.合理籌措資金創造企業發展條件。
合理融資是財務管理的重要內容，是確保企業資金需要的重要手段。企業發展的資金來源之一是靠自身的積累。因此企業應加強對收入的計劃和管理，加強對應收款項的管理，減少不合理佔用，提高資金使用效率，相對地籌集發展資金。另一方面是進行直接籌資，在考慮資金使用效率和合理資金結構的前提下，研究企業對資金的要求，確定籌資渠道、方式 、時間。必須度量籌資給企業帶來的風險，對企業長期發展的影響。這一點可直接影響企業的生存力與獲利力。
4，更新觀念，建立科學的財務管理模式。
當前企業生存和發展的內部和外部環境均發生了變化，要與時俱進的跟上改革潮流，必須更新觀念，建立科學的財務管理模式 首先，要通過宣傳教育，切實轉變觀念，重視財務管理理念，要充分認識到企業財務管理是關係到企業的各個部門 各個生產經營環節甚至企業存亡的大事。其次，要建立科學的財務管理模式，處理好統一性與自主性的關係，集權與分權的關係，減少管理層次，健全內部機制，強化財務監管，設定科學的財務管理機構實行目標管理，健全激勵機制。
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篇二
如何加強企業資金管理
摘 要：資金是企業的“血液”，是一個企業得以正常執行的根本。因此，強化資金管理、合理運用資金，是實現企業生產經營正常運轉的重要前提。隨著經濟發展以及市場內部競爭的日益加劇，為了提高綜合競爭實力，企業必須學會合理運用資金，通過更新資金管理理念、改革管理模式以及改變管理手段來全面提高自己的管理水平。也只有這樣企業才能夠最大限度地發揮資金使用效益，促進資金執行始終處於良性迴圈。雖然多數企業已經有了加強資金管理方面的認識，但是尚未建立有效的執行機制和嚴格的管控措施，在資金管理上還存在很多問題。只有系統解決了這些問題，才能夠確保將企業的都用在“刀刃上”，推動企業健康、有序、持續發展。
關鍵詞：企業建設 資金應用 管理 問題 措施
一、引言
企業財務管理是保證企業能夠正常執行的關鍵，而資金管理是財務管理的重要組成部分。很多企業管理者都逐漸認識到資金管理的重要性，並學著從資金管理入手來提高企業資金的使用效率。但是資金管理是一個系統工程，其內部各環節都是息息相關的，企業管理者在進行資金管理時必須認識這一點，只有建立一個完整的管理系統和健全的管理制度，才能夠確保資金管理的質量。但是就目前很多企業的資金管理現狀來看，無論是從管理理念，還是從制度設計、管理手段來看，都還存在很多需要改進的地方。下面筆者就現階段企業資金管理中存在的問題進行簡單論述。
二、現階段企業資金管理中存在的問題分析
1.資金使用率較低
資金節約是保證企業資金正常執行，提高企業資金利用率的有效途徑之一。且合理利用資金，最大程度節約資金也是目前市場經濟下提高資金使用率的最有效方法。但是由於不同企業規模不同，很多企業在原有基礎上擴大了規模，對企業結構進行了相應的調整，因此資金管理難以集中，資金出現多級分散使用的現象，這也是資金節約使用和企業實際情況之間的矛盾。若不能解決這一問題，就不能避免企業資金週轉緩慢、沉澱嚴重以及利用率低下、難以提高使用效益等問題。
2.資金管理缺乏嚴格監督
資金管理缺乏嚴格監督是目前很多企業都存在的問題。雖然很多企業為了強化資金管理，也建立了相應的監督制度並設定了監督職能，但是因為監督者在監督過程中各項職權不能有效落實，同時在監督過程中沒有掌握企業資金使用的必要資訊手段，因此即使設定了相應的資金監督管理職位，卻依然很難發揮其作用。且由於企業對事前控制和事後審計不夠重視，因此企業在進行資金運作時必須得承擔很大的財務風險。
3.資訊失真難以為企業提供科學的決策依據
由於資金管理不夠到位，因此企業在進行資金核算時總會出現會計核算不準、報表不夠真實以及財務報表不能夠反應真實的財務狀況等多種資訊失真的局面。這種人為原因造成的資金管理不善，直接影響著企業的科學決策，也會影響到政府部門以及社會中介機構對企業的監管效果。
4.資金管理有章不循
很多企業為了提高資金利用率，根據本企業實際建立了相應的預算管理制度，但是一些企業預算管理制度不夠完善，沒有建立健全配套措施，導致預算執行力不強，甚至與生產經營實際脫節。還有一些企業雖然建立了健全的預算制度，但是預算制度並沒有成為企業生產經營的法定依據，下屬單位和部門在執行預算時並不按照預算制度辦事，反而隨意更改預算資料，致使預算制度成為了擺設。另外，資金收支不能在預算框架內進行統一籌劃、資金收支缺乏規範控制、隨意性強也是制約企業資金使用效率提高的重要原因。
5.企業資金管理手段落後
很多企業在現階段資金管理中仍然利用傳統的效率低下的管理手段，而不是採用現代會計電算化技術以及網路整合財務管理資訊系統，這讓很多企業領導者或者集團出資人不能在第一時間掌握企業的最新財務動態。雖然企業資金管理效率低下，但是資金核算的工作量卻並未減輕，很難將財務人員從傳統的繁雜計算工作中解放出來。
三、加強資金管理的具體措施
1.實施企業資金的集中管理
目前很多企業資金使用率較低的主要原因就是因為企業規模較大，結構複雜，管理層級多，資金使用分散。因此筆者以為對企業資金進行集中管理是提高企業資金利用水平的重要措施。且不管是單一企業還是集團企業，集中資金管理都能夠大大提高企業資金利用率，而資金集中管理也必將是資金管理的最終發展趨勢。進行資金集中管理之後，企業就可以按照企業實際需求對企業內部設立的各子賬戶進行資金資訊統計，從而強化企業內部資金整合並實現真正意義上的資金統籌管理。通過收支條線把在各個環節、各個領域沉澱的資金集中起來，形成企業內部的“資金池”;通過“資金池”的蓄水功能對企業資金流量和存量進行集中調控、優化平衡，使資金的保障功能、支付功能、增值功能得以協同發揮。在保證生產經營活動正常的資金需求的同時，運用現代化的資本運作手段，降低籌融資成本，謀求高額投資回報，在財務領域直接創造價造，促進企業利潤最大化。
2.建立並完善企業內部管理制度
要想強化企業的資金管理，首先必須建立健全的財務制度，強化內部控制，在企業內部形成照章辦事的良好氛圍。同時要嚴肅財經紀律，強化職業道德建設，規範財務人員的執業行為。其次，在制定財務制度的基礎上，企業還必須做好制度的審查備案工作，確保每項制度的建立都是科學合理的，都能夠充分實現企業資金的最大化利用;再者企業還需加強對制度落實的檢查和監督，確保建立的財務制度不會成為“有名無權”的空制度。在監督過程中，企業需認真檢查資金執行過程中的事前、事中和事後各個環節，是否確實都能夠依照制度加以控制和分析，從而將資金執行的風險降至最低。
3.加強企業現金管理
過多過少的現金儲存量都是不合理的，過少的資金持有量會影響企業的正常經營，過多的資金持有量會造成資金浪費，因此企業必須對企業資金進行合理規劃，將企業的存量保持在一個合理的範圍內，避免因為持有資金量過少而出現償債危機或者因為持有資金過多而出現資源浪費的局面。在保證現金持有量合理性的基礎上，企業還應積極採取各種措施來加強日常企業現金管理，統籌兼顧現金的流動性、安全性和收益性。加強企業現今管理的方法有很多，筆者在此主要就企業現金收支這一方面的現金管理提出自己的意見：***1***做好企業現金的回收控制，即企業應當儘量加速內部應收賬款的收回，通過定期分析賬齡和採用多種催款手段來保證企業現金的迴轉。另外為了提高資金回收率，企業還可以對承諾及時付款的客戶給予現金折扣等方面的優惠政策，以此帶動其他欠債企業也及時進行還款;***2***對企業現金支出進行有效控制，進行現金支出管理時，企業應當在不影響自身企業聲譽的情況下儘量延緩企業支出時間，以確保資金能夠得到最大程度利用。無論是現金收入還是現金支出，只調度有方、控制有度、措施得力，都能夠有效節約使用資金，讓企業從閒置資金中獲得最多的投資收益。
4.積極使用現代計算機技術來提升企業資金金管理水平
將現代計算機技術引入企業資金管理中能夠取得意想不到的管理效果。目前市場上較為成熟的財務管理軟體，都為企業實施資金集中管理提供了比較完備的解決方案和技術支撐，這些財務管理資訊系統的應用，都可以為企業節省大量的人力和耗費時間，提高資金流轉速度。另外企業還可以藉助EPR系統來簡化企業的經營業務流程，通過及時收集業務之間的資料通訊來強化資金管理，加快企業資金迴圈並提高資金使用效率。而網上銀行的使用還可以對企業所有銀行賬戶進行實時線上監控，使企業的每一筆資金收支都處於監管之中，為企業資金安全提供了堅實屏障。參考文獻[1]朱秀芝.談如何加強企業資金管理.現代經濟資訊.2010.***24***.[2]江兆夫.張明麗.淺談如何加強企業資金管理.理論學習-山東干部函授大學學報.2008.***7***.[3]郝鍅.淺談如何加強企業資金管理.冶金財會.2008.***4***.
篇三
加強企業財務風險管理
摘 要：財務風險是指企業由於不確定因素引起的不能償還到期的債務給企業造成災難性的風險。加強企業財務風險管理，要求企業經營者進行經常性財務分析，建立預警機制，採取切實可行的財務風險策略，防範財務危機。
關鍵詞：財務風險 財務分析 預警機制 風險管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914***2011***08-184-01
財務風險就是指企業經營過程中由不確定因素而引起的不能償還到期債務給企業帶來災難性的風險。財務風險防範要求企業必須時刻關注企業的到期債權、債務，儲備必要的現金，以應對不能償付的風險。現實中很多經營形勢好的企業被迫關閉或破產，其根本原因就在於其現金短缺不能及時支付到期債務，發生資金鍊斷裂。因此，要求企業經營者加強企業財務風險管理，建立和完善財務預警機制。
一、建立現金流預算管理機制
企業經營能否維持，並不完全取決於是否盈利，而取決於是否有足夠的現金流。對於經營穩定的企業，其應收應付賬款及存貨要保持穩定，因此經營活動產生的現金流量淨額一般應大於淨利潤。雖然企業界目前對全面預算管理有不同見解，但世界500強企業中有90%的企業都建立了全面預算管理制度。預算管理制度的核心就是現金流量預算的編制，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警訊號，使經營者能夠及早採取防範措施。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以彙總，並將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以量化形式加以表達。同時，對未來現金收支以周、月、季、半年或一年為預測期，建立滾動式現金流量預算，並把握影響企業現金流量的關鍵因素，如銷售款項的回籠、應收賬款的回收、投資金額及投資時間等，運用敏感性分析法，編制動態的現金流量預算方案，以應對變化的市場需求。
二、建立財務預警機制
企業財務風險在財務上的表現主要有：現金流量不足，企業不能及時償還到期債務;現金大幅度下降而應收賬款大幅度上升，一些比率出現異常，如資產週轉率大幅度下降，資產負債率大幅度上升等。通過財務指標的分析，如償債能力指標、盈利能力指標的分析，可以判斷企業面臨的財務風險的大小。
長期償債能力主要包括資產負債率，特別是有形資產負債率、產權比率、已獲利息倍數等。
有形資產負債率=負債總額/有形資產總額，該比率越小，表明企業的長期償債能力越強。
產權比率=負債總額/所有者權益總額，反映所有者權益對債權人權益的保障程度，越低表明企業的長期償債能力越強。
已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用，該指標反映獲利能力對債務償付的保證程度，通常情況下已獲利息倍數越高，表明企業對債務償付的保障程度越高。
盈利能力指標主要包括主營業務利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、淨資產收益率等;主營業務利潤率表示代表企業的主業的利潤與主業收入間的變化指標，反映企業主營業務利潤的增長情況，是評價企業經濟效益的主要指標。主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收益淨額，指標越高表明企業主營業務的市場競爭力越強，發展潛力越大。
成本費用利潤率表示利潤總額與企業成本費用總額的比率，表明企業為賺取利潤而付出的代價，指標越高表明企業為取得利潤而付出代價越小，企業獲利能力越強。總資產報酬率=***利潤總額+利息支出***/平均資產總額，比率越高表明企業的資產利用效益越好。淨資產收益率，反映自有資金投資收益水平的指標，該指標是企業盈利能力指標的核心。淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產，比率越高對企業投資人、債權人的保障程度越高。
三、建立嚴格的月度分析制度
在建立風險預警指標體系後，企業應隨時對不利的指標資訊進行監測，建立嚴格的月度分析制度，將實際情況與預算進行對比分析，如出現現金迴圈不順、應收賬款增大、流動性變差、存貨週轉率降低、融資出現困難等，需及時分析其形成原因及過程，採取切實可行的風險管理策略，如縮簡訊用期、採取現金折扣、鼓勵客戶提前付款、制定獎勵性的收款制度，積極與銀行及其他金融機構聯絡力爭獲得一定的授信額度。
四、加強財務風險管理
首先，在市場經濟條件下，必須加強籌資活動的風險管理。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，二是借入資金。對於所有者投資而言，其風險只存在於使用效益的不確定性上。而對於借入資金而言，企業在取得財務杆槓利益時，也給企業帶來償債能力降低的可能和收益的不確定性。企業經營投資的型別有三種：一是投資資本性專案，如股權投資、固定資產投資、新增專案等;二是彌補流動資金不足用於購買生產材料等;三是用於證券及商貿活動。然而，投資的風險性有可能增加引起企業盈利能力降低和償債能力變弱的不確定性，如出現投資專案未能按期投產取得收益，或雖投產但前期經營有可能出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降。在進行風險投資決策時，其重要原則是既要敢於進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和主觀冒險，儘可能避免或降低投資風險。
其次是資金回收，應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款對企業而言是有成本的，成本包括：機會成本、管理成本、壞賬損失成本。對於應收賬款管理要在以下幾個方面加以強化：建立穩定的信用政策，主要在信用標準***企業同意授予顧客所要求的最低標準***、信用期限***企業允許顧客從購貨到付款的時間***;建立合理的收賬政策，即企業催討已過期的應收賬款所採取的措施，包括法律手段;企業應確定應收賬款佔銷售收入的警戒線比例。
收益分配是企業財務迴圈的最後一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是企業擴大生產規模的主要資金來源，對企業而言無疑資金成本最低的，同時又要滿足股東財富最大化的要求;分配紅利是股東對其投資回報的最高要求。二者既相互聯絡又相互矛盾，如果企業的規模擴充套件速度快，生產與銷售增長速度極快，需要添置大量裝置，外部籌資成本較高且有一定難度，這種情況下有可能稅後利潤大部分留用。但如果股東紅利分配低於相當水平，就可能影響股東的積極性，由此形成了企業收益分配上的風險。
綜上所述，企業在經營管理中，要建立財務危機預警機制，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，實現企業效益最大化。
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