高校財務內部控制存在的問題及優化

　　隨著高等教育事業的不斷髮展，高校中的財務管理與其內部控制顯得極為重要。下面跟著小編一起來探討。

　　高校財務內部控制存在的問題

　　一財務預算管理方式不科學

　　高校進行財務內部控制管理其中一個重要的環節是預算管理，為了防止經費分配不合理，我們會對高校各項收入和支出情況進行合理的預算分配，財務部門則需要按預算規定嚴格執行。但由於目前大部分高校的管理理念還未轉變，財務預算的編制方法仍比較老舊，不考慮學校實際發展情況和人員經費問題，編制的實際使用資金時還要不斷調整預算，既浪費時間又浪費資源，反而增加了預算管理難度。其次是還有些高校對預算環節不夠重視，甚至未設立專門的預算管理部門，常常導致預算管理不全面，難以對各項收支情況精細化，預算管理效率不高，以至於高校財務內部控制沒有效率。

　　二無法全面管理

　　由於高校中的財務收費除了學費、住宿費等事業費用外，有的二級管理部門也會收取服務費、經營費等，財務部門則無法及時、深入地管理這些收入環節。另一方面，學校採取的是分級管理的方法收繳學生的相關費用，[1]這樣雖然學生繳費方便，但由於有些費用是由相關業務部門收取，財務部門無法及時跟蹤監督，對收費來源不明確，有些業務人員職業素質不高缺乏誠信，利用崗位之便大肆亂收取或虛報費用，而財務部門卻無法及時審查核算，嚴重影響了學校的聲譽和教育事業的發展。

　　三現金管理存在風險

　　由於現金在高校中是比較常用的交易貨幣，但高校對現金的管理卻無法面面俱到，內部控制薄弱，相關人員沒有受到合理的監督和約束，[2]導致許多貪汙、挪用、坐收坐支、假幣等問題時常出現，有時由於管理人員失誤導致賬目出錯，明細賬分類與實物總賬不符等。由於近幾年高校的現金流動性增大，此等風險問題也不斷地出現。

　　四部門間的資訊傳遞慢，缺乏共享機制

　　目前高校為了提高工作效率，各個管理部門逐步建立了自己的資訊管理系統，但這些部門之間缺乏資訊的交流與共享，都是各自為陣，當財務部門收集相關資料資料時，需要經過各個不同的管理部門，程式繁雜，傳遞資訊的效率大大降低，有時因為部門之間的資料沒有互相核對，財務部門無法判斷相關資料是否準確，這非常不利於財務資訊的管理。

　　五缺乏合理的監督手段

　　由於高校間涉及到的資產問題都是分級層層管理，相關人員間沒有設定相互制約的處理程式，也沒有相應的監督管理部門，而固定資產的流動卻大多都是在各部門、學院的下級管理人員與教師、學生之間，上級管理人員和財務、資產管理部門都難以審查，常常出現徇私舞弊的情況，資產管理不可靠，無形中導致了學校資產的流失。

　　高校財務內部控制的優化

　　一優化財務內部控制環境

　　控制環境是指對建立或實施各項政策可能受到影響的各種因素，由於傳統的管理方式複雜且效率較低，而財務資訊化管理是改變財務各個內部控制的組織結構，能夠有效地達到控制效果，資訊化管理使財務組織的結構能夠集中並且互相協調配合，及時反映出執行者對上級下達命令的態度、行動能力，[3]能加快決策者與執行者之間的溝通速度，使決策者與執行者之間關係和諧，人員之間平等互動，創造良好的人文環境，也能調動下級管理人員的積極性，使財務管理相關人員形成團隊精神。同時一些高校的財務崗位會有人情關係，一些員工缺乏足夠的業務水平和能力，對此情況，必須加以重視並嚴格考核員工的技術水平，保證每一個員工都能“在其位，謀其政”，讓內部控制的效率大大提高。而財務資訊化管理不僅簡化了組織結構還加強了控制力度，應用資訊科技使內部控制力度大大增強，上級管理者對各個崗位的工作情況都能有效且迅速知曉，有利於凝聚崗位人員的向心力，加強內部控制。

　　二優化財務內部監督機制

　　財務資訊化管理能夠加強內部監督，以人工監督及電子資訊科技監督相結合，確保內部控制制度被有效執行且效果顯著。傳統的管理方式人們都是依賴系統資料記錄，一旦資料發生差錯或資料遺漏，上級管理者很難發現這方面的錯誤。財務資訊化管理則是結合多方面管理控制，不僅全面監督相關人員的工作能力，減少徇私舞弊情況，也能及時發現漏洞和隱患並對其進行修正，有效地加強了內部控制效率，也讓各個部門間管理嚴格且有根據，做到有功必獎，有錯必罰。

　　三優化財務資訊、資料的溝通

　　由於高校財務的收支情況與各個機構都是密不可分的，因此，對於資訊、資料溝通的及時性和有效性就有很高的要求，財務資訊化管理則能全面地結合管理資訊資料，對於各種財務相關資訊能夠及時有效地報備上級並且錄入財務系統處理。同時財務資訊化管理也提供了下級與上級、各個部門之間的溝通渠道，實行資訊、資料資料共享，不僅能及時瞭解內部資訊的交流，也能實時關注到外部資訊、資料的情況，使相關人員及時瞭解資訊並作出正確決策，對於管理者傳達下級的任務或規章制度也能迅速得到執行，而內部人員有違法亂紀的情況也能及時瞭解並加以控制。

　　四減少財務風險

　　財務資訊化管理的運用能夠對財務相關的資料資訊及時查詢，對於高校財務的各項收費情況，財務支出情況能有效得到管理，從而更有效地從內部控制減少錯賬、亂收費、公款挪用等情況。另一方面，許多高校管理層並沒有財務風險意識，對於各項財務風險難以及時識別，當面臨一些國家政策變化、生源不足、收支不平衡、負債過度等導致的財務風險時難以處理，而只有增強管理層的風險意識，才能在風險來臨時做出相應的對策，合理使用高校教育事業單位的資金。而為減少這些財務風險，除了管理者需要提前做到評估外還要提前對各個風險點做出合理的預防預案，力求將風險係數降到最低。一般高校是通過籌集資金，建立多種辦學模式等將財務風險分散，而對一些難以預估的發展風險則需要根據學校本身的發展情況對資金使用情況合理分配;大部分高校都會通過銀行貸款或其他方式籌集學校資金，但過度負債會導致高校資金週轉不便，高校應對此情況加以重視，分析學校的財務承受範圍，將外債控制在健康範圍內。