現金流量管理的內容和意義有哪些
現金流量管理是一個內容極其豐富的系統。那麼它的內容是什麼呢?下面小編就來告訴你現金流量管理的內容和意義。
現金流量管理的內容
現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構築的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、資訊傳遞與報告以及分析與評價。因此，現金流量管理的具體內容既包括與現金預算的分工組織體系有關的一系列制度、程式安排及其實施的預測與計劃系統和由收帳系統、付帳系統和排程系統構成的執行與控制系統，又包括藉以報告一定時期終了母系統和各子系統綜合執行最終結果的資訊與報告系統以及對現金流量管理系統、現金預算執行情況和現金流量資訊本身的分析與評價系統。由此可見，現金流量管理是一個內容極其豐富的系統。
現金流量管理的意義
1.對現金流量的反映可以增強企業決策的實效性
現金流量是按收付實現制原則計量的，與實際資金運動相一致。由於權責發生制下計算的利潤存在許多人為的因素，所反映的會計資訊具有一定的侷限性，因而採用現金流量資訊來反映企業的實際支付能力、償債能力、資金週轉情況，對於企業經營決策更具實效。
2.利用現金流量更有利於加強財務控制
企業的經營活動過程，實質是從現金到物質，又由物質到現金的過程，通過現金流量的管理，使企業的現金流動置於監控之下，有利於杜絕體外迴圈等弊端，控制了現金的流入、流出，加強了財務監控的力度。
3.現金流量狀況更能體現企業持續經營的能力
企業生存的主要威脅來自兩個方面：一是長期虧損、不能以收抵支。二是資不抵債、不能償還到期債務。可見，企業的興衰，直接原因不在於利潤，而是現金流量。
現金流量管理在企業財務管理中的地位
關於現金流量管理在現代企業財務管理中的地位問題，當前我國財務理論界尚存在許多不同觀點。我國財務學專家餘緒纓教授認為，現代企業財務管理的物件是資金運動， “現金流動作為企業資金運動的動態表現，可綜合反映企業生產經營的主要過程***供、產、銷***和主要方面***籌資、融資、投資;成本、費用發生;利潤分配等***的全貌”。暨南大學胡玉明教授認為，財務管理的物件是現金流量本身***以區別於作為管理會計物件的現金流量資訊***。他認為， “財務管理實質上就是對企業現金流量***包括現金流入量和現金流出量***的安排”。北京商學院的王斌教授認為， “現金流轉說是財務管理物件的本質描述”，“現金流轉說是對企業財務管理過程的定位”。
理解現金流量及其管理在現代企業財務管理中的地位時，首先不能將資金與現金混為一談，因為現金管理只是對企業現金資產進行管理，而現金流量管理的物件則不僅僅限於現金資產，應是企業的整個資金運動，涉及企業的方方面面，現金管理只是現金流量管理的一部分。資金***Funds***從其靜態形式來看，一方面表現為各種流動資產和長期資產***而非僅僅表現為現金***的佔用，另一方面表現為各類負債和所有者權益的取得來源;從其動態表現來看，資金迴圈與週轉是以現金為起點，經歷儲備資金、生產資金、成品資金、結算資金等非現金形式，最終又轉化為現金。顯然，以現金概括這一過程過於勉強。
此外，現金流量管理是對企業的全面管理，既涉及具體的管理，又有許多方面是抽象的，如價值評估、投資決策等。企業獲得所需資金的方法並非僅依靠現金流入，又有獲得供貨商提供的信用，運用融資租賃和經營租賃取得資產所有權或使用權等。同理，企業運用資金也非僅現金流出的唯一途徑，給予顧客信用亦為途徑之一。這些情況說明，資金與現金存在很大的區別。當然，資金週轉實質上是以現金的週轉為核心展開的，獲取必要的現金流入是組織生產經營活動的基本前提，耗用一定數量的現金是公司營運的正常需要，收回最終以現金淨流量表現的報酬既是生產經營的目的，又是一個新的資金迴圈階段開始的起點。各類非現金資產***即一部分資金***實際上都是現金流出的累積載體，並且最終都要轉化為現金流入。
因而，現金流轉順暢是公司資金週轉順暢的主體內容，重視現金流量管理的企業，其資金週轉也必定能在一個合理的軌道上執行。資金週轉困難，從根本上看就是現金流轉的凝滯和現金頭寸的缺乏。“對現金/資金流轉的監控與管理正是財務管理的核心工作”，這代表了西方財務理論界對資金與現金的關係及其在理財中的地位的認識。綜上所述,資金運動是現代企業財務管理的物件，現金流量是資金運動的實質，現金流量管理則是現代企業財務管理的核心。
隨著市場經濟的深入發展和企業經營機制的轉換，企業可用資金的能力已成為制約企業發展的瓶頸。
1.現行企業對於規模經濟的渴望、急於改善在所處市場上的地位的內在衝動以及實現長遠發展目標的管理戰略等等，無一不對現金產生巨大的需求。由於規模經濟具有通過降低成本等措施實現收益最大化的特點，因而它對企業具有巨大的誘惑力，而這一目標實現的前提是加大投資力度。增加與銷售有關的投資可能對現金流量造成一種持久的威脅，因為它總是制約著企業的現金儲備。加大投資力度的企業通常會發現，它們的現金流出量將迅速增加而現金淨流量將急劇下降。
2.企業所處市場的發展狀況以及它們在市場中所處的地位也直接地影響企業的現金流量。研究表明，在一個慢速增長的市場上，企業獲取的現金流量與其市場佔有率成正比。在這個市場上佔有率最大的企業，其現金流入量最大。在一個快速增長的市場上，市場佔有率最高的企業同市場佔有率最低的企業一樣，其現金淨流量最低。佔有率低的企業，其現金流量較低自不待言。而一個市場佔有率較高的企業在這樣的市場上，僅僅是為了維持原市場佔有率就可能需要相當多的現金，以備追加營運資本、增添工廠與裝置之需。企業如果為擺脫市場困境，通過增加推銷支出或引進新產品來改善其未來的市場地位，它將不得不面臨在短期內成本升高的影響。
3.為了在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢，提高競爭能力，企業通常實施差異化戰略和目標聚集戰略，然而，以這些戰略發揮作用之前，就必須投入大量資金。實際上，不僅是實施差異化戰略和目標聚集戰略，就是運用成本領先戰略，企業也面臨著短期內支出增大的風險，因為成本領先戰略追求的是樹立長期的成本優勢。
由此可見，現金流量始終是制約企業發展的一個稀缺資源，相應地，作為專業管理的財務管理就必須以現金流量管理為中心展開。現在，世界各國為扶持企業發展，通過制定政策、建立中介機構等為其外部籌資創造了良好的環境，這與企業內部科學的現金流量管理相配合，在很大程度上緩解了企業對資金的需求。相比之下，我國政府給予企業的扶持政策在力度上尚顯不足，外部籌資環境的營造也還處在摸索之中。在這種形勢下，企業財務管理只有以現金流量為中心，構建科學的現金流量管理系統，加大現金流量管理的力度，並以此為原點向財務管理的其他領域幅射和延伸。解決企業發展亟需的資金問題。
現金流量管理的五個要點
現金流管理是一種全面而系統的管理活動，由組織系統、執行系統和監督系統三大系統組成。實現現金流管理必須把握五個要點：
1、.以企業價值最大化為最終目標。企業財務管理的目標是企業價值最大化，現金流管理作為財務管理的重要組成部分，在進行有關決策時，一定要遵守符合價值創造導向的原則。
2、綜合運用各種管理手段。管理手段通常包括預測、決策、預算、控制、分析等，企業在進行現金流管理時必須綜合運用上述手段，統籌安排企業的經營活動、投資活動和籌資活動，方能實現企業價值最大化的目標。
3、貫穿整個管理活動。企業財務管理內容一般可概括為資金及其流轉，包括籌資、投資和利潤分配，而無論籌資、投資或利潤分配均以現金為紐帶，現金是企業資金流轉的起點和終點，所以應將現金流量管理貫穿於企業經營活動的全過程。
4、充分考慮風險因素。現金的流入和流出受多種因素的影響，存在很大的不確定性。現金流量管理不僅要重視現金流的數量，還要考慮現金流量的時間分佈***貨幣時間價值原則***以及現金流量的不確定性***風險管理***。
5.以制度作保障。再好的管理模式也必須落實到制度才可能取得效果，對現金流量管理各個環節的責任人員、工作流程、工作要求，以及獎懲措施都要通過制度予以明確，要形成一套職責清晰、管理規範、制約有力的制度體系。