日記賬登記的格式

  日記賬,是由出納員依據現金收支票據序時逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經濟組織在一個會計期間現金流入和流出的總體情況。下面是由小編分享的,希望對你有用。

  

  日期欄:按照記賬憑證的日期。

  憑證欄:按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現金收款憑證,就登記“現收”,如果是現金付款憑證,就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄,以便查賬和核對。

  摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

  對方科目欄:為了方便檢視每筆現金業務的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

  收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。

  提示:每日終了,應該分別計算現金的收入合計和支出合計,然後結出餘額,同時要與實際庫存現金進行核對,做到“日清月結”。到月末終了,同樣計算本月的現金收入合計數和支出合計數,同樣也需要結出餘額。

  日記賬登記的要求

  1、出納賬必須根據稽核無誤的會計憑證登記。登賬時,應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內,同時要在會計憑證上註明賬簿的頁數,或劃“√”符號,表示已經登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發生。出納人員對認為有問題的會計憑證,應提交會計主管人員進一步稽核,在稽核結果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。

  2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記,不得隔頁、跳行,若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉,並由記賬人員蓋章。

  3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務,且按日記出餘額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現金日記賬餘額每天還要與庫存現金進行核對。

  4、賬簿中書寫的文字和資料適當留空,不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線,書寫資料應緊靠底線,一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結賬、劃線和衝賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。

  6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時,需要最後一行結出本頁發生總額,然後,將總額和餘額轉抄下頁,在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤,採用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補。|

  ***二***銀行存款日記帳

  銀行存款日記帳,應按各種存款分別設定。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。對於現金存入銀行的業務,存款的收入數,應根據現金付款憑證登記。每日終了,應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日餘額,以便於檢查監督各項收支款項,並便於定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種,其基本結構與現金日記賬類同。

  1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法:

  三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同,但需要將結算憑證的種類、編號填寫到“結算憑證”欄。另外對於將現金存入銀行的業務,由於填制的是現金付款日記賬,因此銀行存款的收入數是根據現金付款憑證登記的。每日終了時要結出餘額,做到日清,以便檢查監督各項收支款項,避免出現透支現象。

  2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法:

  多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對於科目設定若干專欄,以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現金日記賬的登記方法基本相同,也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數和支出數,以及其對應科目的金額,月末,會計人員根據多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數登記有關總賬。

  現金日記賬的操作方法

  現金日記賬與現金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。

  現金日記賬與現金總分類帳的核對

  現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

  平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現金日記賬與庫存現金的核對

  出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。