怎麼做好銀行餘額調節表

　　換個思路讓你的銀行餘額調節表不再繁瑣，下面由小編為你分享做銀行餘額調節表的相關內容，希望對大家有所幫助。

　　轉換思路，讓你的銀行餘額調節表不再複雜：

　　財務每月必做的工作之一就是做《銀行餘額調節表》***以下簡稱調節表***，如果企業銀行賬戶收支業務頻繁，銀行賬戶較多，月底做調節表的工作可謂是費力費心，往往讓財務疲憊不堪。如果我們換種思路，規範日常的賬戶管理，不僅可以減輕工作量，還可以做到銀行賬戶日日清，隨時掌控資金狀態。

　　我們將調節表的內容用公式表示如下：

　　銀行日記賬餘額+銀行已收企業未收-銀行已付企業未付=銀行存款實際餘額+企業已收銀行未收-企業已付銀行未付

　　將等號右邊的後兩項挪到等號左邊，公式變形為：

　　銀行日記賬餘額+銀行已收企業未收-銀行已付企業未付-企業已收銀行未收+企業已付銀行未付=銀行存款實際餘額

　　也就是將銀行日記賬餘額調節為和銀行存款實際餘額一致即可。

　　既然月底需要將銀行日記賬餘額調節為和銀行存款實際餘額一致，那麼能不能平時就按銀行存款發生額記賬呢?這樣每天銀行日記賬餘額和銀行存款餘額都是一致的，月底的調節表甚至可以不做了。

　　首先，我們來分析一下四種需要調節的資料都是如何形成的，該如何處理。

　　一、銀行已收企業未收款項。

　　這樣的款項，一般都是客戶匯款，對於此類款項，可以補記會計憑證：

　　借：銀行存款-工行收款戶

　　貸：其他應付款-銀行未確認暫收款項

　　待確認是哪個客戶匯款後，做如下調整分錄

　　借：其他應付款-銀行未確認暫收款項

　　貸：應收賬款-XX客戶

　　如果此類款項較多，也可以由有許可權的人員直接修改原來的收款憑證。

　　二、銀行已付企業未付款項。此類款項多是銀行協議扣款，比如社保、醫保、公積金、稅費，以及匯款手續費等。之所以企業未記賬，原因只有多數是未取得銀行扣款回單。

　　對於此類款項，可以先打印出截圖，並依據銀行網銀記錄做如下會計憑證：

　　借：應付職工薪酬/應交稅費/財務費用/其他應收款-銀行未確認暫付款項

　　貸：銀行存款。

　　待銀行回單收到後，將原始單據附在憑證後即可，或者做調整分錄。

　　三、企業已收銀行未收款項。此類款項多是企業將收到的支票交存銀行，但是還未到賬。

　　對於此類款項，可以等款項進入銀行賬戶後記賬，也可以在“其他貨幣資金”科目下設立“收到支票”這樣的二級科目用來核算收到的支票，而不是收到支票就記入“銀行存款”科目。

　　收到支票時做如下分錄：

　　借：其他貨幣資金-收到支票

　　貸：應收賬款-XX客戶

　　支票交存銀行到賬時做如下分錄：

　　借：銀行存款-工行收款戶

　　貸：其他貨幣資金-收到支票

　　這樣就將支票這種半貨幣狀態的資金納入到了日常管理中。《資金日報表》中也應體現支票***包括交存未到賬的支票***的餘額。

　　四、企業已付銀行未付。這樣的款項，一般都是企業匯款指令發出但未從銀行賬戶匯出款項或者企業開出的對方未交存銀行的支票。

　　如果企業支出款項非常多，可以設立一個專門的對外付款的銀行賬戶，除了留足固定金額的預計手續費外，此賬戶的款項嚴格按照付款批單從企業收款賬戶或者資金池賬戶裡撥付，一分錢都不多給也不少給，每日補足銀行扣掉的手續費。

　　對外開支票或者匯款時，先將對應的資金撥入此賬戶：

　　借：銀行存款-建行付款戶

　　貸：銀行存款-工行收款戶

　　如果付款筆數非常多，為了減輕月底核對工作，可以將付款截止日設在每月25日。這樣月底一般都不會或只有極少數的幾筆未達款項。

　　其次，我們平時記賬時應和銀行的支付資料一致並逐筆記賬，不得銀行多筆支出，而憑證彙總記賬。有的銀行匯一筆款，產生一筆手續費，而有的銀行是一個月收取一次總的匯款手續費，不論如何，企業記賬金額和筆數要和銀行一致，這也是為了減輕對賬的難度。至於對賬，我們可以藉助excel的強大功能，簡化降低對賬的工作量，一般來說，如果資料規範，每日做到銀行餘額與日記賬餘額一致是不難的。

　　會計準則是這樣定義資產的：資產是指企業過去的交易或者事項形成的由企業擁有或有控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。如果企業銀行賬戶裡有資金，而企業賬簿上沒有記載，其實是企業的賬務處理有問題的，沒有如實反映企業擁有或控制的資源。因此，銀行日記賬的發生額、餘額就應該和銀行賬戶的實際餘額保持一致，特別是在期末這種出具財務報表的特殊時間點。過去財務環境做不到隨時查詢銀行賬戶餘額，不得已採取了一些可接受的變通的方法來實現相對的準確。現在大部分企業都可以隨時通過電話、網際網路隨時查詢銀行賬戶餘額，因此，應該用更好的方法進行賬戶處理並如實準確地反映企業的資金狀況。