創業稅收政策研究
為進一步支援和促進重點群體創業就業，國務院決定延續並完善相關稅收政策，今天小編整理了分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
在夏季達沃斯論壇上強調，要破除一切束縛發展的體制機制障礙，讓每個有創業意願的人都擁有自主創業的空間，讓創新創造的血液在全社會自由流動，讓自我發展的精神在群眾中蔚然成風。借改革創新的“東風”，在中國960萬平方公里土地上掀起一個“大眾創業”、“草根創業”的新浪潮!
近兩年來鼓勵大學生創業的政策頻出，這些創業的種子正成為經濟最鮮活的細胞，它與創新創造結合起來的力量，是中國經濟最持久的動力源。然而在調查採訪中發現，一些優惠政策的最後一公里亟待打通。這裡有證書證明帶來的障礙，也有資訊不暢帶來的問題，這些問題需要深化改革來解決，也需要相關部門提供更細緻周到的服務，真正把青年創業放到心上!
在逐年增加的就業大軍中，越來越多的年輕人開始離開“找工作”的隊伍，在創業的土壤中摸爬滾打，CEO不斷湧現。國家層面也出臺了包括稅收優惠在內的一系列扶持政策，鼓勵大學生創業。稅收優惠政策能否“澆灌”年輕人創業的幼芽?懷揣著創業夢想的莘莘學子，能夠借政策之利縱橫商海嗎?
懷揣創業夢
如今，“創業”在年輕人眼裡越來越誘人。報紙上、熒幕上的創業故事成為他們明日之夢的指令碼，知名企業家的傳記成為他們創業路上的“聖經”，身邊朋友的創業經驗更是成為堅定創業信心的最後砝碼。
晚上11時，王鶴的QQ頭像仍然亮著，旁邊的簽名上寫著代理的服裝品牌“大嘴猴”。王鶴是河北師範大學匯華學院的一名大三學生，他說自己從小就喜歡時尚，夢想是開一家時尚服裝店。大學三年裡，他做過西餐廳奶茶西點銷售、聯通促銷也兼職賣過電視、衣服。大二時在石家莊最大的廣告公司實習後，王鶴髮現對口工作與想象中差別很大，給別人打工自己一點也不快樂。經過深思熟慮，今年3月，他向朋友借了5萬元在學校旁邊開了家服裝店。王鶴每月需繳納3000元租金和100元水電費。王鶴並不瞭解稅收政策，也不清楚，國家對大學生創業的幫扶政策。
黑龍江大學開始進行創業教育。與許多高校一樣，學校依託大學生科技文化創業園，扶持在校的學生創業團隊。該校創業教育學院一位老師告訴記者，“學校提倡融入式的創業教育，通過具體實踐培養大學生的創業精神、創業意識、創業能力。”
教育部曾在“十二五”期間啟動實施了“國家級大學生創新創業訓練計劃”。教育部和財政部每年面向中央部委所屬高校和地方所屬高校下撥專項資金用於支援大學生創業，由中央財政按照平均一個專案1萬元的資助數額，予以經費支援。陝西師範大學就業中心主任田安政是本學校該專案稽核的評委，他表示，隨著社會環境的變化，大學生就業觀念發生了很大轉變，原來“畢業即失業”、“畢業找不到工作很丟人”的觀念正在同學中慢慢淡化，學校每年的創業專案申請都有200~300名同學報名，但就本校學生創業專案來看，創業型別相對單一，多集中在淘寶店、書吧、咖啡館、餐廳、家教等幾個行業領域，創業思路需要開啟。
享受政策優惠困難重重
在採訪中發現，雖然國家出臺了不少幫扶大學生創業的政策，但仍有不少創業的大學生對這些政策知之甚少。還有一些創業的大學畢業生認為，申請國家稅收優惠政策比較麻煩。
《關於支援和促進就業有關稅收政策的通知》規定，高校畢業生在校期間創業的，可向所在高校申領《高校畢業生自主創業證》;離校後創業的，可憑畢業證書直接向創業地縣以上人社部門申請核發《就業失業登記證》，作為享受政策的憑證。
高校畢業生自主創業政策的具體內容是，對持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***畢業生從事個體經營***除建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網咖、氧吧外***的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
今年大學剛畢業的趙滿，在家人和朋友的支援下，註冊了一家科技有限公司。聽說國家有扶持大學生創業的稅收優惠政策，趙滿便攜帶材料到當地稅務部門申請。但工作人員卻告知趙滿無法批准，理由是規定中明確指出享受稅收優惠政策的高校畢業生必須滿足“從事個體經營”的條件，即申請者必須是個體工商戶，而趙滿註冊的是公司，所以他不能享受此政策。他感到很困惑，成立公司也是大學生自主創業的一種形式，為什麼沒有被納入規定?“不好說這個規定是否合理，但我覺得國家還應該有類似的條例，我會找一些相關檔案認真閱讀理解，諮詢有經驗的朋友，看看到底是稅務部門的問題還是我理解的問題。”
對於趙滿遇到的問題，中央財經大學稅務學院副院長、國際稅務研究中心主任曹明星認為，規定合法卻不合理。確實有申請稅收優惠的創業大學生必須滿足從事個體經營的規定，但不能因創業形式的差別否定大學生創業的身份，這對當事人來說是不公平的。“政策制定得比較死板，是否提供扶持應根據大學生創業的身份，考慮創業大學生是否處於弱勢，這才是最根本的。”曹明星說。
此外，某大學創業部門負責人表示，國家的確對大學生創業有鼓勵和扶持政策，但不同地區和學校的落地效果不同。大學生創業的稅收優惠政策無法有效落地，有以下原因：一是部分地區的相關部門在政策出臺後接受速度較慢，落實滯後;二是政策沒有地域特色，各省的不同情況沒有區別對待;三是稅收政策跟高校連線不緊密，有時需學生個人去相關部門申請;四是政策在高校內的宣傳不到位，一些大學生並不知道有稅收優惠政策。
創業稅收優惠如何落地
有專家認為，要真正鼓勵大學生創業，政府首先要對大學生創業給予一個正確的定位。從現有的稅收優惠政策看，政府顯然是將大學生群體與殘疾人、失業人員、“40、50”人員、軍轉人員等同起來考慮的。其實，和其他創業群體相比，大學生有著非常明顯的優勢：年輕、有闖勁、知識豐富、綜合素質高等。基於此，大學生創業具有更強的成長性，未來將會給社會創造更多的財富和稅收，提供更多的就業崗位。因此，在制定針對大學生群體的稅收優惠政策時，政府應該將其與其他創業群體區別開來，並將這種區別體現在享受優惠的門檻、範圍、力度等諸多方面。
曹明星表示，按照國家發展的趨勢，目前應該不會將大學生與其他創業者之間的稅收優惠政策做更加細緻的差別處理。大學生創業和其他群體到底有多大差別?這是值得思考的問題。在他看來，大學生稅收政策落實難，很大一部分原因是稅收政策過於複雜。普通老百姓，不願意花精力瞭解政策。作為政策的執行者如政府或企業，如果不是強加的義務，從執行成本和利益讓度上面來講，也存在惰性，這是執行難、效率不高的原因之一。曹明星認為，在整體稅改中，稅收優惠只是很小的構成部分，稅收優惠政策有必要存在，但是決不能泛化和過濫，問題的根源在於整個社會的財富分配需要不斷優化調整。對於如何解決稅收優惠政策落實難問題，曹明星指出，一是政府和企業要減少執行成本，增加執行動力;二是避免稅收政策複雜化;三是需要有一定的機制來運作，協調好各方的利益。對大學生稅收開放更多的優惠政策並不能解決就業難和創業難這樣的難題，還要在稅制改革上下功夫。
中國稅務學會學術研究委員、中國財稅法學研究會副會長賈紹華表示，大學生稅收優惠政策落實難，很大一部分原因在於政策宣傳不到位。解決“落實難”問題，首先需將現有稅收優惠政策“用活用足”。在賈紹華看來，十八屆三中全會以後，從政策層面推行了“兩大管理”，一是權力清單管理，要堅持依法行政。二是負面清單管理，即儘量將市場能做的事情下放給市場。
他認為現在正是大學生創業的最好時代，社會和家庭要為大學生創業提供一個寬鬆的氛圍。在國家政策、學校教育開展合理引導的同時，還要敢於“兜底”，即為創業失敗的大學生提供基本生活保障並在精神上給予支援。“國家已經開始‘兜底’了，出臺了許多稅收優惠政策，例如‘待業保險’等。學校方面一定要做好宣傳工作，宣講創業環境、解讀國家政策，在宣傳過程中不僅要宣傳成功案例，也要宣傳失敗的案例，失敗的教訓更值得借鑑。”賈紹華建議，對大學生進行心理輔導，端正創業觀念，不能急於求成，創業失敗也不怕丟人。
某高校的就業指導中心負責人建議，在大學生創業稅收優惠政策上應採取校政合作的機制，高校教師有時在創業指導時，可能不會將講授內容與國家政策很好地銜接起來。這就需要高校引進一些政府人員定期來學校落實政策的指導，使大學生真正瞭解稅收優惠政策的內涵並加以落實。
新疆大學生創業稅收優惠政策從自治區地稅局獲悉，近日自治區人民政府研究決定：對符合條件的重點群體中從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元幅度扣減相關稅收，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅;對商貿、服務型企業，以及勞動就業服務企業中的加工企業和街道社群小型加工企業吸納的重點群體人員，在3年內按照每人每年5200元幅度扣減企業相關稅收。
自治區下發這一檔案，旨在貫徹落實財政部《關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***以下簡稱通知******財稅[2014]39號***要求，更好地支援和促進新疆重點群體創業就業，目前自治區地稅局已經將這一檔案下發至各地州地稅局。
通知規定，對持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%;對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社群具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》***註明“企業吸納稅收政策”***人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準，並報財政部和國家稅務總局備案。
重點群體創業就業稅收優惠政策
為進一步支援和促進重點群體創業就業，國務院決定延續並完善相關稅收政策，據此，財政部、國家稅務總局、人力資源社會保障部印發了《關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***財稅〔2014〕39號***，為將優惠政策具體落實到位，使納稅人便捷享受優惠政策，同時，為利於基層稅務機關征管操作，國家稅務總局、財政部、人力資源社會保障部、教育部、民政部又對具體實施問題作出《關於支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體實施問題的公告》***2014年第34號***。
根據財稅〔2014〕39號檔案的授權，省政府已經明確按照最高上浮幅度確定限額、定額標準，省財政廳、省國稅局、省地稅局、省人力資源和社會保障廳以《浙江省轉發財政部國家稅務總局人力資源社會保障部關於繼續實施支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》***浙財稅政〔2014〕10號聯合發文***貫徹落實。
自主創業相關申請程式
在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員、零就業家庭或享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員可持相關材料向創業地縣以上***含縣級，下同***人力資源社會保障部門提出申請。縣以上人力資源社會保障部門按照財稅〔2014〕39號檔案的規定，對納稅人情況進行核實後，對符合條件人員在《就業失業登記證》上註明“自主創業稅收政策”。
畢業年度高校畢業生在校期間創業的，可註冊登入教育部大學生創業服務網，提交《高校畢業生自主創業證》申請表。所在高校及省級教育行政部門進行網上資訊稽核確認後，向高校畢業生髮放《高校畢業生自主創業證》，高校畢業生持《高校畢業生自主創業證》向創業地人力資源社會保障部門提出申請，由創業地人力資源社會保障部門相應核發《就業失業登記證》。
畢業年度高校畢業生離校後創業的，可憑畢業證，直接向創業地縣以上人力資源社會保障部門提出申請。縣以上人力資源社會保障部門對納稅人情況核實後，對符合條件人員相應核發《就業失業登記證》，並註明“自主創業稅收政策”。
符合條件人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。實際經營期不足一年的，以實際月份按比例換算其減免限額;納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限。
納稅人在享受稅收優惠政策後的當月，持《就業失業登記證》***註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》***向其主管稅務機關備案。
在企業、民辦非企業單位就業
相關申請程式
符合條件的企業、民辦非企業單位持34號公告規定的相關材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請。縣以上人力資源社會保障部門按照財稅〔2014〕39號檔案的有關規定進行核實。核實後，對符合條件的人員，在《就業失業登記證》上註明“企業吸納稅收政策”，對符合條件的企業、民辦非企業單位核發《企業實體吸納失業人員認定證明》。
經縣以上人力資源社會保障部門核實後，納稅人在3年內按實際招用符合條件人數予以每人每年定額5200元為限依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅，當年扣減不足的，不得結轉以後年度扣減。
經縣以上人力資源社會保障部門核實後，納稅人持縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業實體吸納失業人員認定證明》、《持〈就業失業登記證〉人員本年度實際工作時間表》，在享受稅收優惠政策後的當月向主管稅務機關備案。納稅人年度終了前招用失業人員發生變化的，應當按相關規定重新備案。
稅收政策管理程式
嚴格各項憑證的稽核發放。偽造、塗改、轉讓、出租相關憑證將依法予以懲處;已經獲取減免稅的企業、民辦非企業單位和個人，主管稅務機關要追繳其已減免的稅款，並依法予以處罰;對出借、轉讓《就業失業登記證》的人員，主管人力資源社會保障部門要收回其《就業失業登記證》並記錄在案。
明確了各類憑證的保管、管理、使用規則。創業人員從事個體經營的，《就業失業登記證》由本人保管;被用人單位錄用的，享受稅收優惠政策期間，證件由用人單位保管。
明確了各部門配合協調機制。縣以上稅務、財政、人力資源社會保障、教育、民政部門都要建立勞動者就業資訊交換和協查制度。稅務機關如對《就業失業登記證》有疑問的，可提請同級人力資源勞動保障、教育部門予以協查。
以上就是小編整理的，不知道有沒有幫助到大家呢?